Банковские резервы: определение, формирование, назначение

Такие организации, как банки, имеют большое значение в современной экономической системе. Они позволяют накапливать и распределять свободные средства в обществе. Но, к сожалению, они также могут оказать негативное влияние на вашу деятельность, когда вы совершаете рискованные сделки. Именно для этого было введено такое понятие, как банковская ликвидность. Если в организации дела идут плохо, то можно вовремя отследить такое положение дел. И одним из определяющих факторов состояния уже являются банковские резервы.

Законодательное регулирование

Введены обязательные резервы для регулирования ликвидности банковской подсистемы Российской Федерации. Точно так же посредством этого механизма контролируются денежные агрегаты за счет постепенного уменьшения денежного мультипликатора. Все это регулируется следующей нормативной базой:

1. Статья 38 Федерального закона о Центральном банке № 86-ФЗ.
2. Инструкция ЦБ № 2295-У.
3. Федеральный закон о Центральном банке № 395-1 (статья 25).
4. ЦБ № 342-П.

Общая информация

Статья 24 Закона о банках для поддержания физической надежности кредитных организаций требует от них создания резервов, которые могут содержать только собственный капитал банка. Сомнительные и безнадежные активы не могут быть использованы для этих целей. Порядок формирования, а также резервирования банковского учреждения устанавливается в соответствии со статьей 69 Закона о Банке России Центрального банка Российской Федерации. Но зачем они нужны? Банковские резервы используются для покрытия возможных курсовых убытков, процентных и других финансовых рисков, а также в качестве гарантии возврата средств граждан, которые были вложены в то или иное учреждение. Каждая организация обязана выполнять эти обязательства, как только она получила соответствующую лицензию.

Теоретическая основа

Порядок формирования установлен Положением Банка России № 283-П, которое действует в редакции от 26 июня 2009 года. Существует несколько оснований, по которым могут быть использованы банковские резервы:

1. Кредитная организация не выполнила взятые на себя ранее обязательства.
2. Имущество финансового учреждения амортизировано.
3. Сумма обязательств/расходов увеличилась.

Но почему формируются обязательные резервы? В основе может быть:

1. Балансовые активы, по которым существует риск понесения убытков.
2. Условные обязательства кредитного характера, которые отражаются на внебалансовых счетах.
3. Срочные сделки, предусмотренные Положением № 302-П Банка России.
4. Заявления о процентном доходе.

Наиболее известен подход заповедника к защите вложений физических лиц. Деньги, перечисляемые финансовой организацией в Банк России, в последующем используются для восстановления утраченных вкладов, если организация прекращает существование или не может гарантировать свою деятельность в полном объеме.

Категории

При формировании обязательных резервов исходят из принципа приоритета экономической составляющей операции над ее организационно-правовой формой. Но так как существует значительное количество различных признаков, необходима система для расчета возможных потерь. И она есть. В основе этой системы лежат категории. Всего их 5. Каждый из них отвечает за определенное состояние операции. Чтобы различать их, они пронумерованы:

1. При этом подразумевается, что реальной или потенциальной угрозы потери средств нет. Есть много оснований полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит все обязательства.
2. Эта категория подразумевает, что наличие потенциальной угрозы утраты подтверждено. Причиной этого могут быть недостатки в управлении учреждением, системе внутреннего организационного контроля, а также другие негативные аспекты, которые негативно отразятся на рынках, на которых работает контрагент.
3. К данной категории относятся те контрагенты, анализ деятельности которых выявил потенциальную серьезную или реальную умеренную угрозу убытков. В качестве примера можно привести кризисное состояние рынков, на которых работает банковское учреждение, или ухудшение его финансового положения.
4. Сюда входят те, которые имели значительные потенциальные и умеренные фактические угрозы, зарегистрированные в одно и то же время. А также те, у кого есть частичные потери. Примером типичной ситуации банка является ситуация, когда контрагент не выполняет свои обязательства.
5. Сюда входят те контрагенты, для которых есть достаточно весомые основания полагать, что они не смогут выполнить поставленные перед ними договорные задачи.

Как рассчитывается норма обязательных банковских резервов?

Для этого используются рассмотренные выше категории. В зависимости от категории банк должен внести определенный процент от резерва (относительно базы расчета). Размер установлен Положением № 283-П. Процент может быть фиксированным или находиться в определенном диапазоне. Предлагаем Вам ознакомиться с кратким содержанием указанного положения:

• 1-я категория качества. Обеспечивает 0% резерв %.
• 2-я категория качества. Обеспечивает резервирование в диапазоне от 1 до 20 %.
• 3-я категория качества. Обеспечивает резервирование в диапазоне от 21 до 50 %.
• 4-я категория качества. Обеспечивает резервирование в диапазоне от 51 до 100 %.
• 5-я категория качества. Обеспечивает 100% резервирование %.

Принципы формирования

Банковские резервы должны создаваться на основе следующего:

1. Все действия должны соответствовать действующему законодательству, правилам Банка России и внутренним документам самой кредитной организации.
2. При принятии решений должен проводиться объективный и исчерпывающий анализ всей имеющейся информации, который позволит учесть все аспекты и нюансы для формирования оптимального бронирования.
3. Своевременность всех действий, а также достоверность данных, используемых в отчетах.

Заключение

Итак, мы рассмотрели, что такое банковское дело с частичным резервированием. Также можно рассказать об отдельных нюансах. Так вот, на территории РФ ликвидность банка должна быть обеспечена валютой нашего государства. При этом необходимо учитывать все существующие риски. Для формирования резервов должен использоваться только собственный капитал банка. Также стоит отметить негативные последствия, с которыми могут столкнуться финансовые учреждения в случае игнорирования регуляторных характеристик. В таких случаях Банк России применяет к ним меры организационного принуждения. Изначально рассылаются директивы, содержащие требование об устранении нарушений. Несоблюдение может привести к штрафам или другим санкциям.