54-ФЗ для интернет-магазинов — что будет если торговая площадка не отвечает требованиям

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» касается не только стационарных торговых точек, но и интернет-магазинов. И если торговая площадка в сети Интернет не соответствует требованиям данного законодательного акта, ее владельцы должны будут понести ответственность. Давайте разберемся, как применять 54-ФЗ для интернет-магазинов, и какие могут быть последствия за нарушение его положений.

54-ФЗ для интернет-магазинов — суть вопроса

Популярность торговли через интернет-магазины возрастает с каждым годом по многим причинам. Нет необходимости арендовать площади, нанимать сотрудников, ожидать проверок контролирующих органов. Покупатели тоже более чем лояльно относятся к идее интернет-продаж и активно совершают заказы с доставкой товаров на дом. В интернете за покупку можно расплатиться любыми удобными способами — наличными при встрече с курьером, банковской картой, посредством электронных кошельков и даже криптовалютой наподобие Биткойна. Что уж говорить о возможности отказаться от общения с назойливыми консультантами и поездок в другой конец города для посещения торгового центра.

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ был принят с целью регламентации вопросов применения ККТ при осуществлении наличных и безналичных расчетов с клиентами. В 2003 году интернет-торговля была не слишком развита на территории страны, а потому до принятия изменений в 54-ФЗ нельзя было говорить о его полной ясности для всех налогоплательщиков.

Именно поэтому с 1 февраля 2017 года Федеральный закон был существенно изменен, и плательщикам налога сегодня приходится приспосабливаться к новшествам. Новая редакция 54-ФЗ как раз и определяет особенности проведения расчетов с покупателями интернет-магазинов.

54-ФЗ для интернет-магазинов — что нового в измененном законе

Согласно внесенным в текст 54-ФЗ изменениям, устанавливать ККТ сегодня обязаны не только юридические лица, но и ИП, тогда как ранее не все могли применять контрольно-кассовую технику. Такая мера направлена на упрощение контроля государственных органов за налично-денежным оборотом бизнеса и создание прозрачной системы товарооборота. ККТ помогает фиксировать в кассовом чеке договор купли-продажи между продавцом и клиентом, а также своевременную сдачу вырученных средств.

Основным отличием кассового аппарата старого образца от новой онлайн-кассы является возможность передачи абсолютно всех сведений о расчетах в налоговую службу за доли секунды при помощи оператора фискальных данных, а также отсутствие ЭКЛЗ (электронной контрольной ленты защищенной) — дополнительного блока памяти внутри ККТ. Вместо ЭКЛЗ в кассе теперь установлен фискальный накопитель. ККТ сейчас обязательно должна быть подключена к интернету, а чтобы она могла осуществлять свои функции, предпринимателям также придется подписать договор с ОФД.

Сегодня с каждого фискального регистратора, входящего в состав ККТ, регистрирующего фискальные операции и распечатывающего чеки, необходимо отправлять ОФД (оператору фискальных данных — посреднику между магазином и ФНС) электронные копии. Крайним сроком перехода на «умные» кассы было 1 июля 2024 года — сейчас таковыми должны пользоваться абсолютно все. Исключение составляют только предприятия, расположенные в отдаленной (труднодоступной) местности или занимающиеся специфическими видами торговли. На сегодняшний день:

• старые ККТ не продаются представителям бизнеса и не регистрируются налоговой службой;
• на предприятиях действуют онлайн-кассы, передающие сведения о расчетах в налоговые органы;
• вместо ЭКЛЗ в кассах действуют фискальные накопители;
• все организации и ИП используют онлайн-кассу вне зависимости от вида деятельности;
• в чеках указывается наименование товара, дата его продажи, стоимость и многие другие реквизиты.

Если интернет-магазин работает без онлайн-кассы, предприниматель будет оштрафован:

• размер штрафа составляет 25-50% (не менее 10 тысяч рублей) — для ИП, 75-100% (не менее 30 тысяч рублей) — для юридических лиц;
• будет изъята часть выручки (до 3/4 наличности в кассе на данный момент).

Читайте также статью ⇒ «Кому не нужна онлайн-касса«.

54-ФЗ для интернет-магазинов — чем грозит нарушение требований закона

Если налоговая инспекция обнаружит, что интернет-магазин не применяет кассу нового образца, на предпринимателя накладывается штраф. Если касса не будет установлена, и в течение года ФНС зафиксирует повторное нарушение, наказание будет более суровым, особенно если выручка ООО или ИП составила более 1 млн. рублей:

• дисквалификация должностного лица на срок от 1 до 2 лет;
• запрет на осуществление деятельности на срок до 3 месяцев.

Согласно тексту статьи 14.5 КоАП, в отношении недобросовестных бизнесменов предусмотрено еще несколько дополнительных санкций:

• штраф в размере 1,5-3 тысяч рублей для ИП и 5-10 тысяч рублей — для ООО в случае, если онлайн-касса была куплена, но она не отвечает требованиям закона или зарегистрирована с нарушениями;
• замечание или штраф 5-10 тысяч рублей (ООО) или 1,5-3 тысяч рублей (ИП) в случае, если ФНС не получила необходимые сведения в срок (или не получила данные о фискальных операциях совсем);
• штраф 2 тысячи рублей (ИП) или 10 тысяч рублей (ООО) за то, что не был выдан чек или БСО (в бумажном или электронном виде).

Читайте также статью ⇒ «Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина«.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Предприниматель не устанавливает онлайн-кассу по причине того, что применяет специальный режим налогообложения ЕНВД.

Комментарий: Плательщики единого налога по ЕНВД обязаны установить онлайн-кассу не позднее 1 июля 2024 года.

Ошибка: Предприниматель на ПСН (патентной системе налогообложения) не применяет онлайн-ККТ, осуществляя продажи через интернет-магазин.

Комментарий: Применение специального режима ПСН не освобождает от установки онлайн-кассы. ККТ необходимо приобрести, подключить и зарегистрировать в ФНС до 1 июля 2024 года.

Ответы на распространенные вопросы про 54-ФЗ для интернет-магазинов

Вопрос №1: Можно ли торговать через интернет-магазин без онлайн-кассы, пока налоговая служба сама не обнаружит нарушение? Почему было бы лучше «выйти из тени» самостоятельно?

Ответ: В том случае, если налоговая инспекция обнаружит отсутствие у интернет-магазина онлайн-кассы, придется уплачивать штраф, отдавать часть выручки и доказывать, что в будущем предприниматель не пойдет на такие меры с целью уклонения от уплаты налогов.

Вопрос №2: Я до сих пор не применяют онлайн-кассу при торговле через интернет-магазин. Будут ли ко мне применены штрафные санкции, если я сам сознаюсь в нарушении и установлю кассу?

Ответ: Предприниматель может сам сообщить о правонарушениях в течение 1 года с момента совершения данного правонарушения. Некоторых санкций удастся избежать (в качестве поощрения о самостоятельном сообщении о нарушениях).