Транспортный налог для физических лиц в 2018 году

Для владельцев транспортных средств в 2018 году подготовлены некоторые изменения, информация о которых будет указана в данной статье.

Кто должен уплачивать транспортный налог?

Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ.

Объектом налогообложения являются следующие транспортные средства:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолёт;
  • вертолёт;
  • теплоход;
  • яхта;
  • парусные суда;
  • катер;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • моторная лодка;
  • гидроцикл;
  • несамоходные (буксируемые) суда;
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.

Обязанность по уплате транспортного налога у физических лиц возникает в момент регистрации хотя бы одного из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.

Пример:

Петров П.П. является собственником снегохода, право пользования которым передал в декабре 2017 года своему внуку, оформив при этом доверенность на право владения и распоряжения. Обязанностью Петрова П.П. является уведомление налоговых органов по месту жительства о факте передачи транспортного средства, сняв при этом с себя обязательства по уплате транспортного налога.

Читайте так же статью ⇒ «Транспортный налог для пенсионеров»

Транспортные средства, за которые транспортный налог не уплачивается

Согласно ст. 358 НК РФ транспортным налогом не облагаются:

  • вёсельные лодки;
  • моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные вРоссийском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Как рассчитать транспортный налог?

В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики — физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

  • сумма налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Для того, чтобы быть уверенным в верности исчисления транспортного налога, автовладельцу желательно самому понимать механизм расчёта. Для исчисления транспортного налога, в соответствие с налоговым законодательством, необходимо иметь представление о следующих характеристиках транспортного средства:

  • мощность двигателя;
  • количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
  • стоимость;
  • экологический класс.

Для исчисления транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:

Транспортный налог = Мощность двигателя (л.с.) * Налоговая ставка * Количество месяцев

В случае, если в силу вступает повышающий коэффициент (п.2 ст.362 НК РФ) – размер транспортного налога исчисляется по следующей формуле:

Транспортный налог с учётом коэффициента = Транспортный налог, исчисленный по общим правилам * Повышающий коэффициент

Например:

У Петрова П.П. имеется в собственности легковой автомобиль 1996 г.в. с мощностью двигателя 238 л.с. и средней стоимостью 380 000 рублей.

Налоговая ставка – 7,5

Повышающий коэффициент к данному автомобилю не применяется.

Транспортный налог составит 238 * 7,5 * 12 = 21412 рублей.

Физические лица производят уплату транспортного налога после получения уведомления из налоговых органов.

Читайте так же статью ⇒ «Порядок расчёта ставки и льгот»

В какие сроки необходимо уплатить транспортный налог?

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

 Пример:

Транспортный налог за 2017 год необходимо уплатить до 1 декабря 2018 года.

Читайте так же статью ⇒ «Налоговое уведомление по транспортному налогу»

Срок давности для транспортного налога

Налоговое законодательство, а именно ст. 113 НК РФ регулирует вопрос срока давности. В случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года  — налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, законодательство говорит о том, что если в течение 3 лет налогоплательщик не привлечён к ответственности за правонарушение – привлекать его за правонарушение уже не имеют права. Другое дело, что в течение 3-летнего периода налогоплательщику предъявлено обвинение в нарушении налогового законодательства и определено взыскание недоимки по уплате налога – в данном случае временных ограничений по уплате налога нет.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении, предоставленным ИФНС физическому лицу-автовладельцу, не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

 Пример:

Петров П.П., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2013 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2017 году,  будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

  • 2016 год
  • 2015 год
  • 2014 год

За 2013 год требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.

Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  • на портале Госуслуг.

Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.

Транспортный налог для физических лиц в 2018 году

В связи с принятием Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2018 году автовладельцев ожидают некоторые изменения в отношении уплаты транспортного налога:

Нормативные акты, подвергшиеся изменениям Содержание Что изменилось с 2018 года?
абз.4 п.2 ст.362 НК РФ 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
абз.5 п.2 ст.362 НК РФ 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет Утратил силу
абз.6 п.2 ст.362 НК РФ 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года Утратил силу

Таким образом, с 2018 года вступили в силу изменения в части исчисления суммы налога с учетом повышающего коэффициента на некоторые легковые автомобили.

Вопросы и ответы

  1. Правильно ли я понимаю, что с 2018 года изменений в отношении исчисления транспортного налога за 1 л.с. не ожидается?

Ответ: На сегодняшний день информации об изменении налоговой ставки нет, в связи с чем пока предполагается, что в 2018 году исчисление размера транспортного налога будет производиться по аналогии с 2017 годом.

  1. Что мне делать, если пришло уведомление на уплату транспортного налога с какими-то нереальными суммами.

Ответ: Если у Вас возникло несогласие с размером транспортного налога – необходимо обратиться в ИФНС с заявлением о пересчёте или подтверждении транспортного налога именно на Ваше транспортное средство.