Торговый сбор в Московской области в 2019 (ставки, таблица, кто платит)

Автор статьи

Виктория Ананьина

3 минуты на чтение
1 просмотров
Содержание Содержание

Торговый сбор (далее по тексту, сокращенно – ТС) – это местный ежеквартальный платеж, который устанавливается для ИП и юрлиц, осуществляющих торговую деятельность и использующих при этом объекты имущества (движимого либо недвижимого). Отсюда следует, объектами обложения могут быть торговые точки, помещения, сооружения. Например, выставочный зал, где демонстрируют товар, простая торговая палатка.

Вместе с тем, например, интернет-магазин либо стандартная точка общепита данным сбором не облагаются. Далее, купля-продажа недвижимости вообще не причисляется к торговой деятельности. Чтобы прояснить ситуацию по своему вопросу, уточнить, нужно ли платить ТС за свой объект, можно письменно, устно, через онлайн форму обратиться в свою ИФНС.

На сегодня платить данный сбор должны только те ИП и юрлица, которые занимаются бизнесом в пределах Москвы. Именно столичным законом в отношении их установлен торговый сбор. Кардинальных изменений и новых законов к 2019 г. по этой части не вводилось, посему на территории Московской области платить его никому не нужно.

В общем случае на законодательном уровне вопрос об уплате торгового сбора по-прежнему регулируют:

  1. Гл. 33 НК РФ (все про ТС).
  2. Правовые акты соответствующих органов муниципальных властей (федеральных городов). Для Москвы, к примеру, таковым является Закон г. Москвы № 62 от 17.12.2014 «О торг. сборе».

Таким образом, если на территории конкретного муниципального образования введен ТС, то он обязателен к уплате до тех пор, пока его не отменят. Данный сбор касается, прежде всего, городов федерального значения. Посему далее рассматриваются вопросы, связанные с ТС, на примере Москвы.

Важно! Освобождаются от уплаты сбора ИП на патенте, а также плательщики, которые применяют ЕСХН. Основание: ст. 411 НК РФ.

В итоге получается, что платить ТС должны только те обязанные лица, которые работают на ОСНО либо УСН. Что касается ЕНВД, то в Москве данный режим не применяется. К тому же, как предполагается, с 2021 г. его полностью упразднят. Соответственно, по ЕНВД вопрос отпадает сам собой.

Как встать на учет в ИФНС в качестве плательщика сбора

Порядок постановки потенциальных плательщиков определяет ст. 416 НК РФ. Для этого ИП (юрлицу) надлежит автономно подать уведомление надлежащего образца (формат ТС-1, КНД 1110050) в ИФНС на протяжении 5 дн. после возникновения объекта обложения ТС.

Заполненную форму следует представлять по месту осуществления деятельности либо регистрации (при развозной торговле и в т. п. случаях). ИФНС не более, чем за 5 раб. дн. выдает заявителю свидетельство, которое подтверждает постановку на учет.

Для снятия с учета плательщику надлежит представить ИФНС заполненную форму ТС-2 (по КНД 1110051). Все указанные формы документов одинаково предназначены как для ИП, так и юрлиц. Бланки в PDF, правила и образцы заполнения можно найти на сайте ФНС РФ (nalog.ru).

Форма названых документов введена Приказом ФНС России № ММВ-7-14/249@ от 22.06.2015. Следует иметь в виду, что если плательщик будет уклоняться от подачи уведомления и не встанет на учет, то постановка будет производиться принудительным порядком. При этом он потеряет некоторые привилегии, предусмотренные по снижению суммы сбора к уплате за счет понесенных трат.

Кроме этого к нарушителям могут применяться нормы ст. 116 НК РФ, согласно которой за деятельность без постановки на учет предусмотрен штраф в сумме 10 % от полученной от нее прибыли, но не меньше 40 тыс. руб.

Между тем, как разъясняет ФНС РФ (письмо № СД-4-3/19613@ от 0.11.2015), ИП и юрлица, у которых есть торговые объекты, которыми они не пользуются, не должны подавать уведомление по форме ТС-1 до момента их использования.

Государственный советник РФ 3 класса Д. С. Сатин.

Ставки торгового сбора в 2019 году по Москве

Калькуляция ТС ведется плательщиком отдельно по каждому облагаемому объекту с применением ставок. Стандартно, чтобы скалькулировать сумму сбора к уплате, нужно помножить ставку на физический показатель объекта.

Ставки устанавливают правовые акты муниципальных образований (федеральных городов) с учетом требований, выдвигаемых ст. 415 НК РФ. Это конкретные суммы в российских рублях за квартал, которые определяются применительно к самому объекту либо к его площади.

Ставки для ИП и юрлиц, которые ведут деятельность в Москве, устанавливает Закон № 62. Они сгруппированы по таблицам следующим образом.

N п/пВид торг. деятельностиФиз. показательСтавка ТС

(руб. за кв.)

Так, к примеру, ставка ТС за объект стационарной торговли без залов, расположенный в центре Москвы, составляет на сегодня 81 тыс. руб. Это одна из самых высоких цифр.

В качестве примера малых размеров ставок можно взять объекты стационарной торговли уже с торговыми залами площадью до 50 кв. м. в Новомосковском адм. округе. Для них установлена величина ставки 21 тыс. руб.

Закон Москвы № 62 помимо прочего определяет льготирование по торговому сбору. Так, например, освобождается от данных платежей ярмарочная торговля (специализированная, «выходная», региональная). Не нужно платить ТС при осуществлении разносной торговли в зданиях бюджетных учреждений. К числу льготников относят также бюджетников, федеральную почтовую связь. Подтвердить право на получение льготы можно имеющимися документами, например, письменным договором о предоставлении места для торговли либо карточкой продавца.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Некоторые нюансы уплаты торгового сбора в Москве

Плательщик, который вставал на учет добровольно, калькулирует и уплачивает ТС самостоятельно. Если постановка осуществлялась принудительно, то соответствующее требование об уплате с уже скалькулированной суммой высылает ему ИФНС.

Если на протяжении квартала происходят изменения (увеличилась площадь облагаемых объектов либо их число и т. п.), то об этом надлежит известить ИФНС. Делается это при помощи формы ТС-1, где указываются все изменения, новые характеристики каждого объекта. При уплате необходимо учесть следующие особенности.

Крайний срок уплаты ТС в 2019 г.Характеристики объекта поменялись в сторону увеличенияХарактеристики объекта поменялись в сторону уменьшения
1 кв.: 25.04.2019;

2 кв.: 25.07.2019;

3 кв.: 25.10.2019;

4 кв.: 27.01.2020

Сумма ТС увеличивается с квартала, в котором произошли эти изменения 

Сумма ТС снижается в новом, следующем квартале

При перечислении платежа указывать нужно реквизиты той ИФНС, куда плательщик подавал уведомление ТС-1. КБК для платежа (включая недоимку, пересчеты, задолженности): 182 1 05 05010 02 1000 110.

Распространенные ошибки при уплате торгового сбора

Ошибка 1. Следует правильно понимать объект, который облагается торговым сбором. Полученная прибыль (выручка) данным сбором не облагается. При этом ассортимент продукции, ее количество, объемы, а также частота продаж также не влияют на его сумму к уплате.

Ошибка 2. ТС надлежит исчислять и оплачивать поквартально в полном размере, даже если торговля за конкретный период велась только единожды. Численность торговых объектов также не влияет на уплату сбора. Если у плательщика только один торговый объект, по сбор все равно взимается.

Пример 1. Размер ТС для магазина в Москве

Московский предприниматель – владелец магазина «Василек», расположенного в Центральном адм. округе (в Тверском р-не). Площадь торгового зала данного объекта составляет 30 кв. м. Необходимо скалькулировать для него сумму торгового сбора к уплате.

Магазин – это здание (либо его часть), которое специально оборудовано для целей продажи товаров и оказания услуг. Оснащение магазина предполагает наличие подсобных, торговых и иных требуемых помещений, в том числе для приема, хранения, подготовки продукции для продажи. Об этом свидетельствует пп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Следовательно, магазин «Василек» – объект стационарной торговли с залом площадью до 50 кв. м. Соответственно, для него размер ставки до 01.07.2019 будет равен 60 000 руб. (согласно Закону г. Москвы № 62). Это одна из самых высоких ставок по Москве, т. к. речь идет о Центральном адм. округе. Данная сумма и есть торговый сбор, который следует заплатить столичному предпринимателю.

Если бы площадь магазина «Василек» была больше 50 кв. м., то расчет сбора производился бы по квадратным метрам.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Торговля во втором квартале 2019 г. не велась. Нужно ли оплачивать за это время ТС?

Нет, не нужно. Если в каком-то квартале торговля вообще не велась, то плательщик освобождается от уплаты ТС за него. 

Вопрос №2: Нужно ли платить сбор за товарный склад, расположенный в Москве?

Законом г. Москвы № 62 не предусмотрены ставки для подобных объектов. Посему, несмотря на то, что в ст. 413 НК РФ данный объект упоминается, за него на территории Москвы ТС оплачивать не нужно.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи