Страховые взносы для ИТ-компаний: срок оплаты, как рассчитать

В целях поддержки развития ИТ-бизнеса в России, государством внедрены налоговые льготы для предпринимателей и компаний, работающих в сфере разработки и реализации программного обеспечения. Одним из направлений налоговой поддержки ИТ-компаний являются льготные условия расчета и уплаты страховых взносов. В статье разберем, как рассчитать страховые взносы для ИТ-компаний, каков срок их уплаты, какую отчетность по страховым взносам подают ИТ-компании в 2019 году.

Страховые взносы для ИТ-компаний

Согласно законодательству РФ, к ИТ-компаниями относятся организации, деятельность которых связана с разработкой и реализацией ПО и баз данных, а также с адаптацией и модификацией программных продуктов.

В соответствие со ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются работодатели, выполняющие роль страхователя по отношению к наемным работникам (застрахованным лицам).

Положения налогового законодательства в части уплаты страховых взносов распространяются на ИТ-компании в полной мере. При наличии сотрудников, трудоустроенных на основании трудовых соглашений и договоров ГПХ, работодатель – ИТ-разработчик уплачивает страховые вносы в соответствие с установленными тарифами.

Льготы

Страховые взносы для ИТ-компаний
Страховые взносы для ИТ-компаний

При расчете страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников ИТ-компаний, работодатель применяет пониженные тарифы.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, право на получение льготы по страховым взносам имеют российские организации, которые осуществляют следующие виды деятельности:

  • разработка и реализация собственных ПО и баз данных как в электронной форме, так и на материальном носителе;
  • адаптация, модификация ПО, баз данных, программных средств;
  • установка, тестирование, сопровождение ПО.

Для работодателей, которые ведут деятельность в соответствие с одной или несколькими вышеперечисленными категориями, установлены следующие ставки страховых взносов:

№ п/пВид страховых взносовЛьготный тариф для ИТ-компаний
1На обязательное пенсионное страхование8%
2На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством2% — в отношении выплат российским сотрудникам;
1,8% — в отношении выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства
3На обязательное медицинское страхование4%

ИТ-компании вправе применять пониженные ставки страховых взносов в период с 2017 по 2023 гг.

Напомним, что базовые ставки страховых взносов для основной категории работодателей составляют:

  • на обязательное пенсионное страхование – 22%;
  • на обязательное социальное страхование – 2,9%;
  • на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Таким образом, в случае применения льготных ставок ИТ-компании экономят более 60% от общей суммы страховых взносов.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы ИП при перерегистрации».

Как рассчитать

Базой для расчета страховых взносов является доход сотрудников ИТ-компании, выплаченный работодателем на основании трудовых договоров и внутренних положений об оплате труда.

В расчет базы страховых взносов включается не только фиксированная ставка, но и различные премии, бонусы, выплачиваемые сотрудникам в качестве стимуляции труда.

Рассмотрим пример. Компания «IT resource» занимается разработкой и продажей собственных программных продуктов. В штате «IT resource» работает 12 сотрудников (граждане РФ) на основании трудовых договоров, согласно котором оплата труда производится с учетом постоянной (оклад) и переменной (премия) составляющей.

По итогам февраля 2019 года сотрудникам «IT resource» выплачено вознаграждение в общей сумме 919.150 руб., в том числе:

  • зарплата – 612.350 руб.;
  • премия – 306.800 руб.

Рассчитаем сумму страховых взносов, которую надлежит оплатить работодателям по итогам месяца:

Вид страховых взносовТарифРасчет суммы страховых взносов
На обязательное пенсионное страхование8%919.150 руб. * 8% = 73.532 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством2%919.150 руб. * 2% = 18.383 руб.
На обязательное медицинское страхование4%919.150 руб. * 4% = 36.766 руб.
ИТОГО:128.681 руб.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИП без работников».

Срок оплаты и штрафы за просрочку

ИТ-компании уплачивают страховые взносы в соответствие со сроками, указанным в п. 3 ст. 431 НК РФ – за прошедший календарный месяц до 15-го числа текущего месяца. Получателем сумм является территориальный орган ФНС по месту регистрации компании.

При нарушении сроков оплаты страховых взносов на работодателей распространяются меры взыскания в виде штрафа 20% от суммы взносов, неуплаченных либо уплаченных позже установленного срока. При повторном нарушении ФНС вправе взыскать штраф в размере 40% от суммы неустойки.

Помимо, ИТ-компании, оплатившие страховые взносы с опозданием, обязаны выплатить пеню за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования. В случае непогашения недоимки в течение 30 дней размер пени возрастает в 2 раза.

Формула расчета пени выглядит так:

Пеня = СтавкаРеф / Коэфф * КолДн,

где СтавкаРеф —  ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период начисления пени;
Коэфф – коэффициент пени (300 – если период просрочки составляет до 30 дней, 150 – начисляется за каждый день просрочки свыше 30 дней);
КолДн – количество календарных дней просрочки (включительно с днем оплаты).

Рассмотрим пример. По итогам декабря 2018 года сотрудникам ИТ-компании «Сфера» начислена зарплата (в том числе премия) в общей сумме 880.720 руб.

В срок до 15.01.2019 года работодатель обязан оплатить страховые взносы в общей сумме 123.300,80 руб., в том числе:

  • на обязательное пенсионное страхование – 70.457,60 руб. (880.720 руб. * 8%);
  • на обязательное социальное страхование – 17.614,40 руб. (880.720 руб. * 2%);
  • на обязательное медицинское страхование – 35.228,80 руб. (880.720 руб. * 4%).

Фактически «Сфера» перечислила страховые взносы 30.01.2019 года, таким образом просрочка платежа составила 15 дней.

В период начисления пени ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 7,75%.

Рассчитаем штраф и пеню, которые «Сфере» необходимо уплатить в связи с нарушением сроков оплаты страховых взносов:

ШтрафПеня
123.300,80 руб. * 20% = 24.660,16 руб.123.300,80 руб. * 1/300 * 7,75% * 15 дней = 477,79 руб.
Отчетность

Согласно налоговому законодательству, ИТ-компании подают отчетность по страховым взносам в общем порядке.

Ниже в таблице представлена информация с перечнем отчетности по страховым взносам и сроками подачи документов в 2019 году:

№ п/пФорма отчетностиКуда подаватьСрок сдачи в 2019 году
1Расчет по страховым взносам РСВОрган ФНС по месту регистрации ИТ-компании

Ежеквартально нарастающим итогом::

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.2019;
  • за полугодие 2019 – до 30.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 30.10.2019;
  • за 2019 год – до 30.01.2020
24-ФССОрган ФСС по месту регистрации ИТ-компании

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за полугодие 2019 – до 25.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 2019 год – до 25.01.2020
3СЗВ-МОрган ПФР по месту регистрации ИТ-компанииЕжемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за января 2019 года – до 15.02.2019, и т.д.)
4СЗВ-СтажЕжегодно.
За 2019 год – до 01.03.2020 года

Читайте также статью ⇒ «Налоги для ИТ-компаний: перечень, срок оплаты, как рассчитать».

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector