Отчет о движении денежных средств форма 4: заполнение

Отчет о движении денежных средств форма 4, что это за отчет, кто его сдает? Предлагаем вам образец заполнения формы 4 бухгалтерской отчетности за 2014 год. Как заполнить отчет форма 4? Скачать бланк отчета о движении денежных средств, актуальный при заполнении бухгалтерской отчетности за 2014 год можно ниже. Данный бланк утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н (ред. от 04.12.2012).

В обычном понимании бухгалтерская отчетность представляет собой сведения об убытках, прибыли, показывает состояние предприятия на определенный момент времени (как правило, это касается времени окончания отчетного периода).

Форма 4 составляется коммерческими организациями. Из этого перечня исключаются только компании, занимающиеся кредитованием, страхованием и бюджетные организации. Бухгалтерская отчетность этих организаций имеет свои отличия и регулируется отдельными правилами бухгалтерского учета.

Если исходить из бланка отчета о движении денежных средств, то 4 форму отчетности необходимо сдавать в налоговую инспекцию с подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера. И, соответственно, на них ложится ответственность за предоставление, не предоставление, несвоевременное предоставление отчетности.

Предприятия, считающиеся субъектами малого предпринимательства, могут не сдавать описываемую отчетность. Отчетность малых предприятий можно скачать здесь (баланс и отчет о прибылях и убытках).

Отчетность сдается не позже чем через 3 месяца после окончания периода. Сдача происходит один раз в год.

По общему правилу, если время, отведенное на сдачу отчетности, оканчивается выходным или праздничным днем, время сдачи продлевается до первого следующего за ними рабочего дня.

За нарушение правил сдачи отчетности бухгалтер, руководитель предприятия наказываются штрафом.

Наряду с формой 4 нужно также сдать заполненный бухгалтерский баланс (форма 1), скачать который можно в этой статье, отчет о финансовых результатах (форма 2, бывший отчет о прибылях и убытках), скачать форму 2 можно здесь. Также необходим заполнить отчет об изменениях капитала (форма 3). Скачать бланк и заполненный образец формы 3 можно здесь.

Отчет о движении денежных средств образец заполнения

Заполнение формы 4 начинается с так называемой «шапки» бланка.

Вначале заполняется строчка с данными организации: название, идентификационный код, указывается вид деятельности (должен соответствовать учредительным документам).

Затем идет разделение денежных потоков по трем категориям: текущие операции, инвестиционные операции и финансовые операции. Каждая из этих категорий делится на две подкатегории: поступления и платежи.

Перед каждым видом операций находится две графы, в которых необходимо отразить денежную сумму, прошедшую по этим операциям: графа 3 за отчетный год, графа 4 — за предыдущий отчетному год. При заполнении формы 4 за 2014 год нужно отразить сведения за 2014, 2013 года.

Заполнение раздела «Денежные потоки по текущим операциям»

Поступления:

4110 — указывается общая сумма поступлений.

4111-4119 — их расшифровка:

  • продажа товаров, работ и услуг
  • выплата средств, за аренду, лицензии, роялти
  • уступка прав требования денежных выплат
  • прочие поступления.

Платежи строятся на зеркальной основе:

4120 — общая сумма платежей.

4120-4129 — расшифровка:

  • средства, потраченные на покупку товаров, работ и услуг
  • фонд заработной платы
  • проценты по кредитным обязательствам
  • средства, потраченные на выплату налогов, других обязательных платежей.
  • прочие платежи.

Интересно, что к текущим операциям относят все операции, которые нельзя уверенно отнести к остальным разделам.

В строке 4100 формы 4 — указывается сальдо денежных потоков.

Заполнение данного раздела формы 4 можно посмотреть в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.

Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»

Инвестиционные операции представляют собой вложения в научные разработки, покупку доли у других предприятий, траты на выплаты по подрядным договора, работникам в связи с инвестиционными операциями предприятия.

Поступления:

4210 — общая сумма поступлений.

4211-4219 — расшифровка:

  • От продажи внеоборотных активов (нематериальные ценности, недвижимость, основные средства производства) не включаются финансовые вложения в эти активы.
  • От сделок по отчуждению доли других предприятий
  • От продажи долговых бумаг, возвращения ранее выданных займов
  • От доходов в виде вложений в предприятия, акции, депозиты
  • Прочие поступления.

Платежи:

4220 — общая сумма платежей.

4221-4229 — расшифровка:

  • Траты на обновление, ремонт оборудования, научные разработки, в т.ч. и внеоборотные активы
  • Покупка долей других предприятий, акций
  • Покупка долговых бумаг, прав требований, траты на займы
  • Проценты по обязательствам, возникшим из-за инвестиционных операций
  • прочие платежи.

В строке 4200 отчета о движении денежных средств указывается сальдо денежных потоков от инвестиционных операций.

Заполненный второй раздел формы 4 смотрите в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.

Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций»

Финансовые операции связаны с привлечением дополнительного капитала в виде кредитов, займов или продажи доли в собственном капитале.

Поступления:

4310 — общая сумма поступлений.

4311-4319 — их расшифровка:

  • Получение кредитных средств
  • Увеличение вкладов участников
  • Выпуска акций
  • Выпуск долговых бумаг (облигации).

Платежи:

4320 — общая сумма платежей.

4321-4329 — их расшифровка:

  • Собственникам при покупке их акций, долей в случае выхода
  • Выплата части прибыли
  • Выплата по долговым бумагам, обязательствам (кредиты, займы).

Заполняя данные по каждой категории формы 4, нужно отмечать сальдо: разницу между выплатами и поступлениями.

Обязательно в 4 форме отчетности отражается размер остатка денежных средств на начало и окончание отчетного периода.

4400 — сальдо денежных потоков — сумма строк 4100, 4200, 4300. Если получилось отрицательное число, отражаем его в круглых скобках.

4450 — остаток на начало отчетного периода — сумма остатка денежных средств на начало года.

4500 — остаток на конец отчетного периода — сумма остатка денежных средств на конец года.

4490 — влияние изменения курса валют по отношению к рублю — отражается итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом валюты в рубли.

Важно знать, что в бланке отчета о движении денежных средств отражается не полный перечень категорий операций, одна операция может относиться к нескольким категориям. Так, например, единая выплата может относиться к разным потокам. В этом случае суммы распределяются по потокам. Потоки денежных средств отражаются в свернутом виде: это значит, что в показателях не должен учитываться НДС.

При получении денег в иностранной валюте, делается перерасчет на рубль по курсу, действовавшему на момент совершения операции.

Также теперь обязательно отражать денежные эквиваленты (ценности, которые непостоянны в цене) и которые можно продать быстро и без особых трудностей.

Посмотреть заполненный отчет форма 4 можно, скачав образец заполнения по ссылке ниже.

Скачать отчет о движении денежных средств: образец заполнения

Отчет о движении денежных средств образец заполнения за 2014 год — скачать.