Отчет о целевом использовании средств: как заполнить, ошибки

Выделение средств из бюджета на определенные нужды всегда должно быть обосновано, а их использование по назначению должно быть документально подтверждено. Поэтому в данной статье расскажем об отчете целевого использования денежных средств.

Кто должен сдавать отчёт о целевом использовании денежных средств?

Итак, в первую очередь следует сказать о тех, кто обязан сдавать данный отчёт. Ими являются организации, которым были выделены средства из бюджета. Как правило такие организации не ведут деятельность связанную с извлечением прибыли.

Какова форма отчета и какие сведения он должен отражать?

Все НКО, как правило, должны отчитываться перед госорганами об использовании выделенных денежных средств.. Однако, некоторые из этих организаций могут составлять отчёт по упрощённой схеме. В этом случае используется сокращённый бланк отчета. Для всех остальных организаций используется полный бланк.

Из названия отчёта очевидно, что речь в нем идёт о том, на что конкретно были затрачены денежные средства.. Таким образом, отчёт должен содержать информацию о имеющихся на начало периода и полученных в его течении денежных средствах в результате предоставления утверждённых смет и финансовых планов, а так же должны содержаться структурированные сведения о их использовании по указанным в вышеупомянутых документах пунктам.

Читайте также статью: → Бухгалтерская отчетность ООО в 2018 году.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто ответственный за заполнение отчета о целевом использовании средств?

Как правило, ответственным за составление отчета является бухгалтер некоммерческой компании, однако, на практике отчёт могут составлять и другие сотрудники НКО.

Каков порядок заполнения отчета о целевом использовании средств?

Отчёт состоит из двух разделов.

В первом разделе могут отражаться такие поступления, как вступительные, членские, целевые и добровольные взносы, пожертвования, прибыль полученная от приносящей доход деятельности.

Важно! Поступления могут выражаться не только в денежной форме, но и в виде имущества. Для отчета переданное НКО имущество оценивается, а затем сведения проставляются в отчете.

Второй раздел посвящён использованию выделенных денежных средств. Здесь заполняются следующие виды расходов:

  • на благотворительную помощь;
  • на оплату труда;
  • на командировки;
  • на содержание и приобретением ОС, инвентаря и др.;
  • на аудиторские услуги;
  • на уплату кредитов.

Какие ошибки возникают при составлении отчета? Как их проверить?

Как правило, при правильно организованном учете ошибок в отчете по целевому использованию ДС не возникает. Однако, при составлении отчета вручную его правильность всегда можно проверить по соответствиям, которые в нем должны присутствовать. Они представлены в следующей таблице.

Читайте также статью: → Благотворительная помощь и налог на прибыль.

Показатель отчетаС каким показателем должен совпадатьПри каких условиях возможно совпадение
Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Остаток средств на начало отчетного года» графа «За отчётный год»Форма 1 строка «Целевое финансирование» графа 3;

Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Остаток на 1 января отчетного года» графа «Целевое финансирование»

 

Всегда
Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Остаток средств на начало отчетного года» графа «За отчётный год»Форма 1 строка «Паевой фонд» графа 3»;

Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Остаток средств на 1 января отчетного года» графа «Паевой фонд»

Всегда
Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Доходы от предпринимательской деятельности» графа «За отчётный год»Форма 1 строка «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа 3;НКО на на начало отчетного периода имеет прибыль и вся она финансирует деятельность НКО
Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Направление чистой прибыли предыдущего года на финансирование уставной деятельности» графы «Целевое финансирование» и «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)Всегда
Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Доходы о предпринимательской деятельности» графа «За отчётный год»Форма 1 строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) » графа 3НКО на на начало отчетного периода имеет прибыль и вся она финансирует деятельность НКО
Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Увеличение падевого фонда за счёт прироста паенакоплений» графа «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)Всегда
Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Всего поступило средств» графа «За отчётный год»Форма 3 раздел «Изменения капитала»

Сумма показателей графы «Целевое финансирование» по следующим строкам:

Направление чистой прибыли предыдущего года на финансирование уставной деятельности;

Увеличение величины уставного капитала в результате реорганизации ЮЛ;

Увеличение величины уставного капитала за счёт приёма новых членов;

Увеличение уставного капитала за счёт получения средств целевого финансирования;

Других положительных показателей по данной графе.

Всегда
Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Всего поступило средств» графа «За отчётный год»Форма 3 раздел «Изменения капитала»

Сумма показателей графы «Паевой фонд» по следующим строкам:

Направление чистой прибыли предыдущего года на финансирование уставной деятельности;

Увеличение величины уставного капитала в результате реорганизации ЮЛ;

Увеличение величины уставного капитала за счёт приёма новых членов;

Увеличение уставного капитала за счёт получения средств целевого финансирования;

Других положительных показателей по данной графе.

Всегда
Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества» графа «За отчётный год»Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Использование средств целевого финансирования на инвестиционные цели» графа «Целевое финансирование»Всегда
Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Передача имущества членам кооператива» графа «За отчётный период»Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Уменьшение величины капитала за счёт передачи в собственность пайщика квартиры, дачи, гаража, иного имущества» графа «Паевой фонд»Всегда
Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью» графа «За отчётный год»Форма 1 строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа 3У НКО есть убыток, но он покрывактся за счёт средств целевого финансирования
Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Покрытие убытка» графа «Целевое финансирование»Всегда
Форма 6 раздела «Паевой фонд» строка «Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью» графа «За отчётный год»Форма 1 строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа 3У НКО есть убыток, но он покрывается за счёт средств целевого финансирования
Форма 3 раздел «Изменение капитала» строка «Покрытие убытка» графа «Паевой фонд»Всегда
Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Всего использовано средств» графа «За отчётный  год»Форма 3 раздел «Изменения капитала»

Сумма следующих сток по графе «Целевое финансирование»:

Увеличение паевого взноса за счёт прироста паенакоплений;

Отчисления в резервный и иные целевые фонды;

Использование средств целевого финансирования на инвестиционные цели;

Покрытие убытка;

Уменьшение величины капитала за счёт реорганизации ЮЛ;

Уменьшение величина капитала за счёт выхода члена из организации;

Уменьшение величины капитала за счёт использования средств целевого финансирования на текущую деятельность;

Других возможных отрицательных показателей по этой графе

Всегда
Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Всего использовано средств» графа «За отчётный год»Форма 3 раздел «Целевое финансирование»

Сумма следующих сток по графе «Целевое финансирование»:;

Отчисления в резервный и иные целевые фонды;

Использование средств целевого финансирования на инвестиционные цели;

Покрытие убытка;

Уменьшение величины капитала за счёт реорганизации ЮЛ;

Уменьшение величина капитала за счёт выхода члена из организации;

Других возможных отрицательных показателей по этой графе

Всегда
Форма 6 раздел «Целевое финансирование» стока «Остаток средств на конец отчетного года»Форма 1 строка «Целевое финансирование» графа 4;

Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Остаток на 31 декабря отчетного года» графа «Целевое финансирование»

Всегда
Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Остаток средств на конец отчетного года» графа «За отчётный год»Форма 1 строка «Паевой фонд» графа 4;

Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Остаток на 31 декабря отчетного года» графа «Паевой фонд»

Всегда

Каков срок сдачи отчета?

Срок сдачи отчета о целевом использовании денежных средств составляет всего лишь три месяца с момента окончания отчетного периода, коим является календарный год.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...