Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)

В данной статье вы узнаете, как заполнить справку 2-НДФЛ, также вы можете посмотреть заполненный образец данной формы, а в конце статье предложена ссылка, по которой вы можете скачать бланк 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого работника, в ней отражена информация о доходах физического лица за отчетный период. Заполненный бланк формы 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию раз в год, в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Сведения по 2-НДФЛ подаются в электронном виде, если же предприятие небольшое и отчитывается за доходы до 10 человек, то можно заполнить справки 2-НДФЛ вручную.

В справке 2-НДФЛ все суммы за исключением налогов указываются полностью вплоть до копеек. Налоги указываются в рублях.

Если ранее для каждой налоговой ставки организация заполняла отдельную справку 2-НДФЛ, то теперь это можно оформить все в одном бланке, последовательно заполнив для каждой ставки пункты 3-5. К заполненным справкам оформляется реестр сведений о доходах физических лиц.

Как заполнить 2-НДФЛ?

В шапке бланка указывается расчетный период (год), за который исчисляется НДФЛ, а также номер справки и текущая дата.

В поле «признак»:

  • цифра «1» означает, что справка предоставляется согласно ст.230 п.2 НК РФ, то есть при обычной сдаче НДФЛ.
  • Цифра «2» означает, что справка предоставляется согласно ст.226 п.5 НК РФ, если нет возможности удержать исчисленный НДФЛ с физического лица.

В строке «ИФНС» пишется код налоговой, в которой налоговой агент стоит на учете.

Справка 2-НДФЛ содержит 5 подразделов.

Пункт 1 заполняется данными о налоговом агенте. Налоговым агентом будет выступать либо организация, которая уплачивает НДФЛ на своих сотрудников, либо сам человек, отчитывающийся за свои доходы.

Указывается:

  • ИНН/КПП, если налоговый агент — предприятие,
  • ИНН, если физическое лицо самостоятельно отчитывается,
  • наименование предприятия или ФИО,
  • код ОКАТО по классификатору, на территории которого находится предприятие либо адрес проживания (для физического лица),
  • телефон для получения разъяснительной информации при необходимости.

Пункт 2 заполняется данными о налогоплательщике, то есть о физическом лице, доходы которого облагаются НДФЛ.

С первыми двумя подпунктами все понятно: ИНН и ФИО налогоплательщика.

2.3 «Статус налогоплательщика» :

  • «1» — справка 2-НДФЛ заполняется на резидента РФ,
  • «2» — если справка заполняется на не резидента РФ,
  • «3» — на лицо, не являющееся резидентом РФ, но согласно Федеральному закону от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» признающееся высококвалифицированным специалистом.

2.4 «Дата рождения» — заполняется день рождения, месяц и год цифрами.

2.5 «Гражданство» — пишется код страны согласно ОКСМ, например, для российского гражданства — 643, для украинского — 804.

2.6 «Код документа» — определяется по справочнику «Коды документов», для паспорта — 21.

2.7 «Серия, номер документа» — пишется серия и номер паспорта.

2.8 «Адрес» — заполняется адрес, по которому проживает налогоплательщик.

2.9 «Адрес в стране проживания» — заполняется на не резидентов РФ и на иностранных граждан.

В пункте 3 «Доходы» пишутся доходы работника, с которых следует удержать НДФЛ. Для каждой налоговой ставки НДФЛ пункты 3-5 заполняется отдельно.

Таблица с перечнем доходов содержит несколько столбцов:

  • «месяц» (указываются только те месяцы, в которых налогоплательщик получал доход),
  • «код дохода» (некоторые распространенные коды дохода указаны ниже),
  • «сумма дохода» (без учета вычетов, вычеты выделяются в отдельный столбик),
  • «код вычета» (указываются коды профессиональных вычетах),
  • «сумма вычета» (для профессиональных вычетов).

Самые распространенные коды дохода:

  • 2000 — заработная плата работника,
  • 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам,
  • 2012 — отпускные (в том числе компенсация отпускных при увольнении),
  • 2300 — пособия по временной нетрудоспособности.

В пункте 4 справки 2-НДФЛ «Налоговые вычеты» содержится информация о льготах, положенных налогоплательщику:

4.1 «Суммы налоговых вычетов» — пишутся причитающиеся работнику социальные, стандартные и имущественные вычеты за отчетный год. В графах этого пункта необходимо вписать код вычета и итоговую величину вычета за год.

Коды стандартных вычетов:

  • 104 — 500 руб.,
  • 105 — 3000 руб.,
  • 114 — на первого ребенка в размере 1400 руб.,
  • 115 — на второго ребенка в размере 1400 руб.,
  • 116 — на третьего и последующих детей в размере 3000 руб.

4.2, 4.3 и 4.4 следует заполнять для тех налогоплательщиков, у которых были в отчетный период имущественные вычеты.

Пункт 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам года»:

5.1 «Общая сумма дохода»: доход физического лица за год, вычеты не учитываются.

5.2 «Налоговая база»: указывается доход за год, с которого начисляется НДФЛ, за минусом вычетов.

5.3 «Сумма налога исчисленная»: пишется рассчитанная сумма налога с налоговой базы.

5.4 «Сумма налога удержанная»: в соответствии с названием пишется налог, который удержан с физического лица.

5.5 «Сумма налога перечисленного»: указывается величина перечисленного в бюджет налога (на доходы, полученные с 2011г.)

5.6 «Сумма налога излишне удержанного»: заполняется в том случае, если удержана лишняя сумма налога.

5.7 «Сумма налога не удержанная»: пишется сумма налога, которую налоговый агент не удержал с физического лица.

Все вышеуказанные рекомендации по заполнению справки 2-НДФЛ следует выполнять, если в начале бланка в поле «Признак» указана цифра 1, то есть при обычной сдаче НДФЛ.

Если же налог невозможно удержать, то есть в поле «Признак» указана цифра «2», то в п. 5.1 указывается сумма дохода, налог с которого не удержан, в п.5.3 указывается НДФЛ, который не удержан, а пункты 5.4-5.6 не заполняются.

Скачать бланк 2-НДФЛ

Далее разберем, какую еще отчетность по НДФЛ нужно сдавать в налоговый орган и как ее заполнять.