Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2018 году

Рассмотрим как заполнить строку 040 в расчете страховых взносов в 2018 году.

Строка «040» в форме расчета по страховым взносам

Актуализированная форма расчета КНД 1151111 составляется и сдается ФНС с начала текущего года. Она включает: титульный лист; данные о физическом лице (к ИП не относится) и три раздела. Действующий формат расчета введен распоряжением ФНС № MMВ-7-11/551@ от 10.10.2016 взамен устаревших форм отчетности по страховым взносам (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС).

Обязательными для заполнения являются:

  • раздел 1;
  • под. 1.1. и 1.2. вложения 1 к первому разделу;
  • вложение 2 к первому разделу;
  • раздел 3.

В каждом из перечисленных составляющих структуры расчета имеется пункт «040», который нужно заполнить.

Обязательные для заполнения рубрикационные части расчета Что включают Назначение строки «040» в каждой рассматриваемой части расчета
Раздел 1 Обобщенные сведения об обязательствах плательщика, уплачивающего страховые взносы Отображает код бюджетной классификации (сокращенно КБК) по зачислениям общеобязательных медицинских взносов
Подраздел 1.1. вложения 1 к первому разделу Расчет сумм по общеобязательным пенсионным взносам (ОПС) Показывает размер всех выплат, не облагаемых общеобязательными пенсионными взносами
Подраздел 1.2 вложения 1 к первому разделу Расчет сумм по общеобязательным медицинским взносам (ОМС) Указывает на величину выплат, не облагаемых общеобязательными медицинскими взносами
Раздел 3 Индивидуальные данные по застрахованным работникам Порядковый номер данных

Требуемые данные по каждой отдельно взятой строке «040» вносятся на основании имеющихся данных учета по начислениям и выплатам работникам  (Читайте также статью ⇒ Раздельный учет страховых взносов в 2018 году).

Особенности заполнения строки «040» в расчете по страховым взносам

При заполнении строки «040» в перечисленных выше частях расчета страхователь должен соблюдать общие требования:

  1. Запись от руки производится синими, черными либо фиолетовыми чернилами.
  2. Текстовые данные вписываются заглавными печатными буквами.
  3. Не допускаются: правки при помощи корректора, распечатывание расчета с двух сторон страниц, скрепление листов степлером и иным подобным способом.
  4. «0» ставится на месте отсутствующего суммового (числового) показателя, в остальных случаях проставляются прочерки (при ручном заполнении формы).
  5. Печать производится шрифтом Courier New высотой от 16 до 18 п.
  6. Данные вносятся слева направо, с первой позиции.
  7. Стоимостные показатели в разделах, а также во вложениях к первому разделу записываются в рублях и копейках.

Порядок заполнения новой формы расчета, требования по его составлению подробно описаны в указанном выше распоряжении ФНС N ММВ-7-11/551@ во вложении 2 (далее по тексту — Порядок ФНС).

Часть расчета со строкой «040» Особенности внесения информации в строку «040» Основание
Раздел 1 Записывается надлежащий КБК для общеобязательных платежей по медицинскому страхованию за период с 2017 года:

 

182 1 02 02101 08 1013 160,

 

182 1 02 02103 08 1013 160 (при уплате фиксированной величины ИП);

 

по записанному коду в строке «040» будут начисляться взносы ОМС

Порядок ФНС, часть 5, п. 5.6
Подраздел 1.1. вложение 1 первый раздел По строке прописываются суммовые показатели:

 

выплат, необлагаемых взносами ОПС сообразно ст. 422 НК РФ (компенсации, государственные пособия и др.);

 

произведенных и документально подтвержденных трат, имеющих отношение к извлечению доходов от авторского заказа и иных источников (сообразно п. 7.6. Порядка);

 

трат, не имеющих документального заверения, но принятых к вычету сообразно ст. 421, п. 9 НК РФ нарастающим итогом

Порядок ФНС, часть 7, п. п.7.6
Подраздел 1.2 вложение 1 первый раздел Вносятся суммовые показатели:

 

вознаграждений, не облагаемых взносами ОМС сообразно ст. 422 НК РФ (пособия, компенсационные суммы и т. д.);

 

документированных трат, имеющих отношение к извлечению доходов, перечисленных в п. 8.5 Порядка;

 

трат без документального заверения сообразно этому же п. 8.5 Порядка

Порядок ФНС, часть 8, п. п.8.5
Раздел 3 В качестве порядкового номера допустимо вписывать в строку «040» раздела 3 табельны1 номер налогоплательщика (основание — Письмо ФНС № БС-4-11/100@ от 10.01.17) Порядок ФНС, часть 22, п. 22.6

Оформить расчет вправе представитель страхователя. При выявлении ошибок, ложных либо недостоверных сведений в расчете, обязанное лицо должно внести поправки. Скорректированный уточненный вариант расчета нужно будет сдать ФНС сообразно регламенту ст. 81 НК РФ.

Скорректированный вариант должен содержать все представленные ранее ФНС разделы отчетной формы, но уже с внесенными правками. В уточненную версию расчета нужно также включить третий раздел с индивидуальными данными тех застрахованных работников, в отношении которых были сделаны изменения.

Мнение и рекомендация эксперта по заполнению обязательных полей нового расчета по страховым взносам

ФНС РФ в части вопроса о составлении и сдаче расчета по страховым взносам затронула тему порядка заполнения его уточненного варианта в Письме N БС-4-11/100@ от 10.01.2017.

Настоящим письмом ФНС напоминает страхователям на существующие обязательства по представлению точных сведений, полной информации в расчете. Речь ведется также и о корректировке обнаруженных обязанным лицом ошибок, понижающих либо увеличивающих величину налога к уплате.

По части третьего раздела при его уточнении рекомендовано вносить данные тех работников, в отношении которых необходимо произвести изменения. Порядковую нумерацию первичного варианта раздела следует сохранять. ФНС обращает внимание на следующее:

  1. Страхователь вправе автономно определять порядковые номера сведений.
  2. Индекс при этом можно не использовать.
  3. Числовое упорядочение сведений следует производить возрастающим порядком (от меньшего к большему) целиком по организации.
  4. Допускается использовать табельный номер налогоплательщика.

Автор письма государственный советник РФ 2 класса С.Л. Бондарчук

Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов 2018.

Пример 1. Заполнение строки »040» в начальном разделе расчета по страховым взносам

АО «Проект» применяет ОСНО, оплачивает общеобязательные взносы за пятерых своих сотрудников по единым тарифным ставкам. За первый квартал 2017 г. компания должна составить и сдать расчет в ФНС. По строке «040» первого раздела страхователь обязан указать код бюджетной классификации по страховым взносам ОМС.

Поскольку речь идет о первом квартале текущего года, то берутся во внимание коды, действующие с 2017 года. Это двадцатизначные цифровые значения с начальными тремя цифрами «182». Названые цифры свидетельствуют о том, что уплата общеобязательных взносов производится ФНС.

Таким образом, кодом общеобязательных медицинских взносов, которые АО «Проект» перечислило за своих работников в первом квартале 2017 года, является значение 182 1 02 02101 08 1013 160. Его и нужно вписать в строку «040» данного раздела.

Пример 2. Заполнение строки «040» раздела 3 расчета по страховым взносам

АО «Проект», отчитываясь по общеобязательным взносам за первый квартал 2017 года, составляет расчет. В третий раздел страхователь должен внести индивидуальные сведения по работнику Тихомирову Валерию Александровичу.

Наряду с личной информацией (ИНН, СНИЛС, дата рождения, паспортные данные, признаки застрахованного работника в системе, гражданство) и иной обязательной информацией в разделе необходимо указать порядковый номер вносимых данных. Страхователь в его качестве использует табельный номер налогоплательщика «2».

Если впоследствии страхователь обнаружит в подготовленной отчетности неверные данные по Тихомирову В. А., то ему нужно будет подготовить уточняющий вариант раздела 3 с измененными данными по этому работнику. При этом порядковый номер («2»), записанный в первоначальном варианте документа, можно будет перенести и в уточняющий расчет.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: В компании общеобязательные взносы уплачиваются за одного работника (он же руководитель). Как заполнить строки «040» в подразделах 1.1. и 1.2. расчета (приложение 1 к первому разделу), если не было необлагаемых взносами выплат работнику?

В строке «040» в обоих подразделах (1.1. и 1.2.) нужно проставить прочерки. Это говорит о том, что необлагаемых общеобязательными взносами сумм не было.