Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета является одним из обязательных документов среди перечня, необходимого для предъявления в налоговые органы при оформлении налогового вычета. В данной статье будет представлен образец заявления и описаны условия, при которых данное заявление может быть предоставлено.
Какие имущественные налоговые вычеты существуют?
В соответствии со ст. 220 НК РФ существуют следующие налоговые вычеты:
| Имущественный налоговый вычет | Особенности налогового вычета (в НК РФ) |
| Имущественный налоговый вычет при продаже имущества, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) | п. 2 ст. 220 НК РФ |
| Имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд | |
| Имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них | п. 3 ст. 220 НК РФ |
| Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилой недвижимости, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома | п. 4 ст. 220 НК РФ |
Читайте так же статью ⇒ Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку в 2024 году
Особенности предоставления имущественного налогового вычета
В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них:
- покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц;
- средств материнского (семейного) капитала;
- в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися близкими родственниками.
Читайте так же статью ⇒ Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2024
Кто имеет право на предоставление имущественного налогового вычета?
На предоставление имущественного налогового вычета может претендовать любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Кто не имеет права на предоставление имущественного налогового вычета?
Гражданин Российской Федерации не может претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в следующих случаях:
- не производит уплату налога на доходы физических лиц;
- индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).
Важно! В случае, если гражданин не производит уплату налога на доходы физических лиц, — на предоставление имущественного налогового вычета он претендовать не может.
Документы, необходимые для предоставления имущественного налогового вычета
Прежде, чем обращаться в налоговые органы, необходимо подготовить ряд документов:
- Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
- Свидетельство о праве собственности (выдавалось до 15.07.2017 г.) или выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи.
- Платёжные документы, подтверждающие факт понесённых расходов.
Образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета
Начальнику Инспекции ФНС России № 22
Мышкина М.М.
проживающего(ей) по адресу: г. Москва,
ул. С.Разина, д.25, кв.1234
ИНН: 123456789123
заявление
о предоставлении имущественного налогового вычета.
В соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам 2015 года предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение недвижимого имущества (покупку квартиры, комнаты, строительство жилого дома и т.п.), расположенного по адресу: г. Москва, ул. С. Разина, д. 25, кв. 1234 в размере 2 580 145 рублей.
Перечисление имущественного налогового вычета прошу произвести на расчётный счёт:
ПАО КБ «УБРиР»
БИК 111111111111
ИНН 22222222222
КПП 33333333333
Кор.счёт 123456789123456789
Р/с 987654321123456789
Прилагаю следующие документы:
- Налоговая декларация по доходу на налоги физических лиц 3-НДФЛ (оригинал).
- Договор купли-продажи (копия).
- Свидетельство о государственной регистрации прав (копия).
- Платёжное поручение (копия.)
| _01.11.2017 г._____ | Мышкин М.М. | ________Мышкин____________ |
(дата) (подпись)
Когда можно предоставлять документы для оформления имущественного налогового вычета?
Согласно п.7 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
При покупке, строительстве жилой недвижимости, приобретении земельного участка, предназначенного для возведения дома, имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом (Уведомление О подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
Читайте так же статью ⇒ Налоговый вычет при обмене квартиры в 2024
Распределение имущественного вычета между супругами
При покупке недвижимости возврат подоходного налога осуществляется в зависимости от вида собственности:
| Вид собственности | Комментарий |
| Общая долевая собственность | · Сумма налогового вычета распределяется между супругами в зависимости от доли, указанной в свидетельстве о государственной регистрации права собственности
· В случае приобретения недвижимости с привлечением кредитных средств не имеет значения на кого из супругов был оформлен ипотечный договор · Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы · От вычета в пользу супруга отказываться нельзя · В случае, если право на налоговый вычет возникло после 01.01.2014 – каждый из супругов имеет право претендовать на получение 260000 рублей, т.е. 13% от 2000000 рублей · В случае, если право на налоговый вычет возникло до 01.01.2014 г. – 260000 рублей супруги могут получить с объекта на семью. |
| Общая совместная собственность | · Обязательны регистрация брака и отсутствие брачного договора
· Не имеет значение на кого оформлены документы на приобретенную недвижимость – супруги обладают равными правами в отношении объекта недвижимости · Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы · Можно отказываться от вычета в пользу супруга или при оформлении вычета самостоятельно определять пропорции · В случае, если право на налоговый вычет возникло после 01.01.2014 – каждый из супругов имеет право претендовать на получение 260000 рублей, т.е. 13% от 2000000 рублей · В случае, если право на налоговый вычет возникло до 01.01.2014 г. – 260000 рублей супруги могут получить с объекта на семью |
| Индивидуальная собственность | · Собственность будет признана общей, даже если и оформлена на одного из супругов
· Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы, но при этом указывают в заявлении долевое соотношение · При оформлении вычета супругом, указанным в документах, подтверждающих право собственности, заявление не требуется |
В случае приобретения недвижимости с использованием ипотечного кредитования с 2014 года ипотечный налоговый вычет может быть выделен в отдельный налоговый вычет, но в случае общей совместной собственности пропорции ипотечного налогового вычета будут точно такими же, как и пропорции, указанные в заявлении на предоставление права получения имущественного вычета.
В настоящее время размер данного налогового вычета ограничивается 3000000 рублей. В случае, если супруги будут претендовать на данный вычет совместно, то лимит составит уже 6000000 рублей на семью.
Вопросы и ответы
- Могу ли я написать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета работодателю?
Ответ: Да, согласно ст. 220 НК РФ Вы имеете право адресовать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета работодателю, но лишь после того, как получите в ИФНС Уведомление О подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Лишь в этом случае у работодателя будет возможность предоставлять Вам налоговый вычет.
- В заявлении о предоставлении имущественного налогового вычета я допустил ошибку, но обнаружил её тогда, когда документы были отправлены почтовым отправлением в ИФНС. Что я могу предпринять?
Ответ: В Вашем случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию с уточняющим вопросом. Ваши действия будут зависеть от давности отправки документов. В одном случае Вам порекомендуют предоставить новое заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, в другом случае Вам предъявят письменный отказ в предоставлении налогового вычета по причине недостоверности указанных в заявлении сведений.
Загрузка...