Получая доходы от продажи квартиры, дома, автомобиля, Вы можете сэкономить семейный бюджет и уменьшить сумму налога, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Данный механизм также позволяет вернуть часть средств, затраченных на лечение и обучение. Сегодня мы расскажем о том, за сколько лет можно получить налоговый вычет и какими документами необходимо оформить компенсацию.
Виды налоговых вычетов
Право на налоговый вычет закреплено в НК РФ. Законодательством закреплены 3 основные группы вычетов для граждан:
- Стандартные компенсации предоставляются отдельным категориям граждан (инвалидам, героям РФ и СССР, т.п.). В случае, если Вы относитесь к категории лиц, перечисленной в п. 1 ст. 218 НК, то Вы вправе использовать вычет на постоянной основе. Компенсация налога осуществляется следующим образом: на основании предоставленных документов (например, справка об инвалидности) работодатель ежемесячно уменьшает суммы НДФЛ к удержанию. Аналогичным правом обладают граждане с детьми. Механизм получения компенсации – тот же.
- В отличие от стандартной компенсации, вычеты имущественной группы предоставляются не отдельным категориям лиц, а по факту осуществления сделок с имуществом. Вы вправе уменьшить сумму налога при реализации квартиры, дома, автомобиля. Также Вы можете вернуть часть НДФЛ при покупке жилья или при его самостоятельном строительстве (как за собственные средства, так и в счет оформления ипотеки).
- В определенных случаях Вы вправе получить социальную компенсацию. Если Вы понесли расходы на лечение или обучение (как свое, так и родственников), то при предоставлении подтверждающих документов (договор с медучреждением, чеки на лекарства, медтовары, соглашение в ВУЗом, техникумом, т.п.), Вы можете вернуть часть средств в виде НДФЛ.
Кто может претендовать на вычет
Действующее законодательство выдвигает четкие требования к гражданам, претендующим на компенсацию:
Требование № 1. Статус налогоплательщика.
Вы можете оформить частичный возврат налога только в случае, если Вы оплачиваете этот налог. В общем порядке, оформить вычет могут официально трудоустроенные граждане, перечисляющие налог через работодателя. Кроме того, получить компенсацию вправе ИПшники, оплачивающие НДФЛ по ставке 13%.
Требование № 2. Статус резидента.
Налоговая компенсация как один из видов государственной поддержки предоставляется исключительно лицам, имеющим статус резидента РФ. При этом важно понимать, что на наличие статуса резидента не влияет гражданство и подданство. Иностранные граждане, лица без гражданства и с двойным гражданством имеют право на компенсацию в общем порядке, но только в случае, если они имеют статус резидента. Получить документальное Подтверждение статуса можно при выполнении следующего условия: в течение отчетных 12-ти месяцев Вы находились в стране не менее 183 дней. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью»
Как видим, в отличие от бытующего мнения, на право получения компенсации не влияет факт трудоустройства (получить возврат могут как работники, так и самозанятые и ИП) и гражданство (при выполнении определенных условий поучить вычет могут, в том числе, иностранные граждане).
Условия получения вычета: общий порядок
Механизм получения вычета зависит от вида компенсации. Если речь идет о возврате стандартной группы (для инвалидов, на детей, т.п.), то Вы можете оформить его непосредственно через работодателя. Для этого Вам понадобиться:
- заявление;
- подтверждающие документы (справка об инвалидности, свидетельство рождения ребенка);
Вычет предоставляется в месяце, следующем за месяцем подачи документов. Если в марте 2017 У Вас появился ребенок и в том же периоде Вы подали бумаги на вычет, то начиная с апреля 2017 сумма НДФЛ к удержания для Вас будет уменьшена за счет применяемого вычета.
Что касается социальных и имущественных компенсаций, то они предоставляются в следующем отчетном году. Для получения возврата Вам следует подать в ФНС:
- декларацию (ф. 3-НДФЛ);
- справку о перечисленном налоге (ф. 2-НДФЛ);
- заявление;
- подтверждающие документы (договор с медучреждением, чеки на лекарства, медтовары, соглашение в ВУЗом, техникумом, договор купли-продажи имущества, т.п.)
Разберем пример: в сентябре 2017 Кукушкин находился на лечении в Поликлинике №31. Согласно документов Кукушкин понес расходы на лечение в сумме 4.504 руб. (квитанции на оплату лекарств и покупку медтоваров в наличии). В январе 2024 Кукушкин подал в ФНС декларацию и прочие документы, на основании которых ему были возвращены часть расходов на лечение (4.504 руб. * 13% = 585,52 руб.).
За сколько лет можно получить налоговый вычет
Наиболее распространенные вопросы среди налогоплательщиков – за сколько лет можно получить налоговую компенсацию и что делать, если документы не были поданы в ФНС в установленный срок. Ниже мы подробно ответим на эти вопросы. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2024 году»
Документы не вычет не поданы в срок
Представим, что Вы продали дом в октябре 2014, но до сегодняшнего момента не подали документы на возврат. Причин для этого может быть несколько: Вы не знали о праве на вычет, Вы не имели возможности передать бумаги, т.п. Вне зависимости от причин, для Вас сохраняется право получение возврата с неограниченного количество времени. Так как государством не определен срок давности по обращению за налоговым возвратом, Вы можете обратиться в ФНС в любое время.
Таким образом, при продаже дома в 2014, Вы имеете все основания обратиться за вычетом в 2017 году. При этом следует понимать, что расчет НДФЛ будет основываться на данных о доходах за последние 3 года (2014, 2015, 2016).
Годовая сумма НДФЛ меньше размера компенсации
Рассмотрим еще одну распространенную ситуацию. К примеру, в течение 4х лет (с 2014 по 2017) Вы проходили стационарное лечение (по 1 месяцу 1 раз в году). Для возмещения части расходов Вами ежегодно подавались документы на вычет. Ниже представлена таблица понесенных расходов и суммы НДФЛ, уплаченной работодателем.
| 2014 год | 2015 год | 2016 год | 2017 год | |
| Сумма НДФЛ, перечисленного работодателем | 38.270 руб. | 41.220 руб. | 39.705 руб. | 2.102 руб. |
| Затраты на лечение | 7.540 руб. | 20.740 руб. | 1.130 руб. | 34.330 руб. |
Рассчитаем сумму ежегодной компенсации и сравним ее с размером уплаченного НДФЛ:
| Расчет НДФЛ к возврату | Сумма компенсации (расчетная) | Сумма перечисленного НДФЛ (фактическая) | Сумма компенсации (фактическая) | |
| 2014 | 7.540 руб. * 13% | 980,20 руб. | 38.270 руб. | 980,20 руб. |
| 2015 | 20.740 руб. * 13% | 2.696,20 руб. | 41.220 руб. | 2.696,20 руб. |
| 2016 | 1.130 руб. * 13% | 146,90 руб. | 39.705 руб. | 146,90 руб. |
| 2017 | 34.330 руб. * 13% | 4.462,90 руб. | 2.102 руб. | 2.102 руб. |
Как видим, в течение года Вы вправе вернуть сумму не больше, чем уплачено НДФЛ в течение того же отчетного периода.
Расчетная сумма к возврату больше размера НДФЛ, уплаченного в течение последних 3х лет
Предположим, в сентябре 2017 года Вы приобрели квартиру (стоимость 1.303.880 руб.), а в январе 2024 подали документы на вычет. Рассчитанная сумма к возврату составляет 169.504,40 руб.:
1.303.880 руб. * 13% = 169.504,40 руб.
При этом в 2015 и 2016 году Вы не работали (следовательно, налог в бюджет не перечисляли), а сумма НДФЛ, уплаченного в 2017 году равна 39.704 руб. На какую сумму компенсации Вы можете рассчитывать? Не более 39.704 руб., то есть не более суммы уплаченного НДФЛ. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2024»
Многократное использование права на имущественный вычет
Действующее законодательство позволяет использовать право на компенсацию не единоразово, а несколько раз, но лишь при соблюдении определенных условий. В общем порядке вычет при покупке жилья составляет 2 млн. руб. В случае, если Вы приобрели квартиру (комнату, дом) меньшей стоимостью, то остаток средств Вы можете использовать при совершении сделки купли-продажи в будущем.
Предположим, что в июне 2017 Вы купили комнату стоимостью 1.020.304 руб. и оформили компенсацию 132.639 руб. (1.020.304 руб. * 13%). Использовав часть вычета, Вы имеете право использовать остаток при следующей сделке 979.696 руб. (2.000.000 руб. – 1.020.304 руб.).
В апреле 2024 Вы приобрели квартиру по цене 2.071.200 руб. Расчетная сумма компенсации – 269.256 руб. (2.071.200 руб. * 13%). Однако, Вы вправе использовать лишь остаток вычета (979.696 руб.). Таким образом, сумма компенсации будет рассчитана так:
(2.071.200 руб. – 979.696 руб.) * 13% = 141.896.
Вопрос – ответ
Вопрос № 1. Кукушкин купил квартиру в марте 2012 года. Стоимость жилья 1.080.700 руб. Может ли Кукушкин использовать остаток вычета для следующей сделки?
Ответ: Право на многократность использования вычета применяется только в отношении жилья, приобретенного после 01.01.14. Так как Кукушкин купил квартиру до указанной даты, использовать остаток вычета он не может.
Вопрос № 2. 15.05.17 Пономарев оформил ипотечный кредит. Может ли Пономарев оформить вычет и на какую сумму?
Ответ: Пономарев может оформить вычет на ипотеку в общем порядке (на сумму 2.000.000 руб.). Кроме того, Пономарев вправе получить частичную компенсацию по начисленным процентам (13% от суммы).
Вопрос № 3. В марте 2015 Соколов купил комнату в коммунальной квартире, а в сентябре 2017 продал эту комнату. Может ли Соколов получить налоговую компенсацию?
Ответ: Так как Соколов владел комнатой более 3-х лет, то он полностью освобождается от уплаты налога, следовательно, оформлять вычета Соколову не нужно.
Загрузка...