Выплаты сотруднику при увольнении

В последний рабочий день сотрудника работодатель обязан произвести окончательный его расчет. В данной статье мы рассмотрим какие выплаты нужно сделать работнику и как их рассчитать.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Трудовым кодексом РФ и другими правовыми актами. В ТК РФ можно выделить следующие статьи, содержащие указания по поводу выплат сотрудникам при их увольнении:

• Статья 138, которая вводит ограничение на размер удерживаемых сумм из заработанной платы;
• Статья 140, которая вводит порядок выплаты сумм при увольнении;
• Статья 127, которая описывает обязанность выплаты компенсации за тот отпуск, который не был отгулян работником.

Есть и другие статьи, которые регламентируют порядок и обязанность выплаты компенсации и о которых мы расскажем далее.

Читайте также статью ⇒Документы сотруднику при увольнении.

Основание увольнения и выплаты

В зависимости от того, на каком основании увольняется работник, список выплат будет разным. В таблице указаны выплаты, которые положены работнику при разных основаниях увольнения.

Денежный расчет за выполненную работу

Денежный расчет за выполненную работу считается за фактически отработанное время. То есть, если сотрудник увольняется с 20 апреля 2024  года, то расчет будет произведен на дату 20 апреля с начала месяца за вычетом выплаченного аванса (если он был выплачен).

Пример 1.

Иванов П.Р. Работал в ООО «Питание» почти 2 месяца — с 1 марта 2024 года по 25 апреля 2024 года. Сумма оклада Иванова П.Р. Равна 35 000 рублей. В апреле Иванов получил окончательный расчет за март в размере 15000 рублей (10 апреля) и аванс за апрель в размере 19000 рублей (20 апреля). Сумма окончательного расчета будет следующей:

35000 (сумма оклада) *18(количество отработанных дней)/21(количество рабочих дней в апреле) — 19000(аванс)=11000 рублей. Из этой суммы нужно удержать НДФЛ за апрель в размере 30000*0,13=3900 рублей. Итого к выплате на руки Иванову 7100 рублей.

Читайте также статью ⇒Выплаты пенсионерам при увольнении: страховые взносы.

Компенсация за неиспользованный отпуск

За каждый день отпуска, который не был отгулян работником, при увольнении должна быть выплачена компенсация. При этом, если сотрудник выразит желание, он моет написать заявление на отпуск перед увольнением и отгулять все дни. В таком случае днем увольнения будет последний день из отпуска. Чтобы рассчитать сумму компенсации можно воспользоваться такой формулой:

Размер компенсационной суммы = Количество дней отпуска, который не был использован* на среднедневную зар.плату

В данной формуле:

Количество дней отпуска — это число дней исходя из отработанного времени, за которые положен отпуск.

Среднедневная зар.плата — размер средней зар.платы за последние 12 месяцев. Ее рассчитывают так:

Среднедневная зар.плата=Сумма всех выплат за последние 12 месяцев/(12*29,3)(в сумму всех выплат не включаются выплаты пособий, материальной помощи и других социального характера)

Пример 2.

Петров А.А. Увольняется 16 мая 2024 года. Ему положены выплаты за 14 дней неиспользованного отпуска. Сумма всех выплат за предшестующий год до даты увольнения равен 459000 рублей, из них 4523рубля — пособие по нетрудоспособности. Размер выплат за неиспользуемый отпуск равен:

14*((459000-4523)/(12*29,3))=18096,40 рублей.

Как рассчитать за сколько дней нужно выплатить компенсацию

Чтобы посчитать количество дней для расчета компенсации необходимо выяснить сколько фактически отработанных месяцев трудился сотрудник. Это сделать не всегда легко, потому что очень часто сотрудник увольняется спустя неровное число дней. Чтобы включать месяц увольнения в расчет, в нем сотрудник должен отработать больше половины месяца. Если работник трудился меньше половины последнего месяца, то в расчет данный месяц не берется.

Пример 3.

Кузнецов А.А. Увольняется с 15 мая 2024 года. Он был принят на работу 5 декабря 2017 года и в отпуск ни разу не ходил. Число месяцев будет считаться таким образом:

с 5 декабря 2017 года по 5 января 2024 года — 1 месяц,

с 5 января 2024 года по 5 февраля 2024 года — 2 месяц,

с 5 февраля 2024 года по 5 марта 2024 года — 3 месяц,

с 5 марта 2024 года по 5 апреля 2024 года — 4 месяц,

с 5 апреля 2024 года по 5 мая 2024 года — 5 месяц,

с 5 мая 2024 года по 15 мая 2024 года — в расчет не берется, потому как меньше половины месяца. Итого 5 месяцев для расчета компенсации.

После того, как мы узнали сколько месяцев трудился сотрудник в целях расчета компенсации, мы должны данное число месяцев умножить на 2,33. Данное правило вводится Письмом Федеральной службы по труду и занятости 31 октября 2008 года номер 5921. Таким образом за каждый месяц, в течение которого работник выполнял трудовые функции, положено 2,33 дня отпуска.

Пример 4.

Сараев М.М. Имеет право на компенсацию за 10 месяцев. Количество дней отпуска в целях компенсации будет рассчитано так: 10*2,33=23,3 дня.

Важно! Сумма зависит от количества положенных дней отпуска, которые не были отгуляны работником. Количество дней вычисляется как произведение отработанных месяцев и числа 2,33.

Размер выходного пособия

При ликвидации компании, сокращении штата и некоторых других причинах увольнения сотрудникам должно выплачиваться выходное пособие, размер которого зависит от некоторых особенностей, например при сезонной работе выплаты положены только за 2 недели, если работодатель — индивидуальный предприниматель, то выплаты положены только в случае описания выплат в трудовом договоре. В общем случае выплата выходного пособия происходит за 2 месяца (иногда за 3 месяца). Размер данной выплаты вычисляется путем произведения среднемесячной зар.платы на число месяцев, за которые положена выплата.

Выводы

При увольнении сотруднику должен быть произведен расчет и выплата сумм, положенных по законодательству РФ. В сумму выплат входит заработанной плата, компенсация за неиспользованный сотрудником отпуск и в некоторых случаях выходное пособие.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Как рассчитать размер выплаты за неиспользованный отпуск, если сумма за год зар.платы составила 652000 рублей. А количество отработанных месяцев равно 11 полных и 5 дней.

Ответ: Расчет будет такой: Количество дней отпуска: 11*2,33=25,63.Среднедневной заработок 652000/12*29,3=1854,38 рублей. Размер компенсации 25,63*1854,38=47527,76.

Вопрос: Нужно ли удержать налог на доходы физических лиц при выплате компенсации за отпуск, которых не был использован сотрудником?

Ответ: Да, компенсационные выплаты облагаются подоходным налогом.

Вопрос: Может ли окончательный расчет работника быть осуществлен не в последний день работы, а в какой либо другой день?

Ответ: Если у работника выходной день является последним рабочим, то в такой ситуации можно выплатить расчет не позднее следующего дня после обращения сотрудника за выплатой.