При организации юридического лица, как правило, собираются несколько человек либо предприятий, однако зачастую учредитель может быть и один. И именно он имеет право на получение дивидендов от фирмы, в случае если получена чистая прибыль.
Общее понятие дивидендов, кому положена выплата
Каждое общество с ограниченной ответственностью имеет право на распределение свей прибыли между его участниками, ежеквартально либо раз в пол года.
Важно! Самым важным условием для этого является наличие чистой прибыли по данным бухгалтерского учета. Распределению подлежит только то, что осталось после уплаты налога на прибыль.
Существует ряд требований, которые необходимо соблюсти:
- Уставной фонд должен быть полностью сформирован и оплачен
- Если какой-либо участник выбыл, его доля должна быть ему возвращена
- чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов
- признаки банкротства отсутствуют
Важно! Перед тем, как принять решение о выплате дивидендов, необходимо проанализировать бухгалтерскую отчетность.
1.Решение о выдачи дивидендов принимается общим собранием акционеров, а в случае единственного учредителя- его единоличным решением.
2.Законодательство не запрещает выдавать прибыль за прошлые годы, однако порядок выдачи и распределения дивидендов должен быть предусмотрен уставом организации при его организации либо путем внесения изменений.
3.Не обязательно привязывать данное мероприятие к окончанию года, можно принять и внеочередное рещение, однако помнить, что сделать это можно не чаще чем раз в квартал.
4.Поскольку участник единственный, то его доля составляет 100% и выплачивается только ему.
Сроки и порядок выплаты дивидендов
Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.
Важно! Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками.
Случаи, когда выплачивать дивиденды нельзя
- до полной оплаты всего уставного капитала общества;
- до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных данным Федеральным законом;
- если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;
- если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;
- в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.
- если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;
если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;
Порядок составления протокола на выплату
Вопрос о дивидендах может быть как единственным, обсуждаемым на собрании, так и входить в перечень необходимых.
| Этапы | Расшифровка |
| Реквизиты организации в шапке документа | Наименование ООО, его ИНН, КПП,ОГРН, юридический адрес
Номер, дата протокола, кратко о чем речь |
| Участники | Перечень участвующих, распределение их долей, повестка дня |
| Рассмотрение вопросов | Вынесение решений |
| Дивиденды | Определить, за какой период их необходимо выплатить, в каком объеме, форму и срок выплаты |
Важно! В протоколе можно прописать денежную величину, которая причитается каждому.
Выплата должна быть осуществлена не позднее срока в шестьдесят дней с момента принятого решения. Это общепринятый срок, и им пользуется в случае если уставом не предусмотрено иное.
Решение о выплате единственного участника общества
Решение № 10
единственного участника ООО «Ромашка»
г.Москва 25 октября 2024 г.
Я, Рымарь Иван Сергеевич, 1957 года рождения (паспорт 4214 564782 выдан Федеральной миграционной службой 14.11.2016, зарегистрирован по адресу: г.Москва,ул.Молодечная,д.5,кв.4), являющийся единственным участником ООО «Ромашка»,
РЕШИЛ:
- Направить часть чистой прибыли, полученной по итогам 1-го квартала 2017 г., на выплату дивидендов единственному участнику Рымарь Ивану Сергеевичу в размере 700 00 (семьсот тысяч) руб. Ограничений, препятствующих выплате, нет.
- Выплату произвести перечислением денежных средств на банковскую карту участника в срок не позднее 10.11.2024.
Единственный участник ООО «Ромашка» Рымарь И.С.
Что говорит налогообложение о дивидендах
Согласно налогового кодекса Российской Федерации, дивиденды признаются доходом учредителя, поэтому с них предприятие обязано уплатить налог на доходы физического лиц.
В случае, когда единственный учредитель получит дивиденды, организация выступает налоговым агентом и в ее обязанности входит исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы НДФЛ.
Поскольку в анализируемой ситуации выплата дивидендов производится единственному участнику организации (то есть вся сумма распределяемой на выплату дивидендов прибыли распределяется в пользу одного человека), то формула примет следующий вид:
Н = Сн х Д1 (показатель Д2 в расчете не участвует, поскольку само общество не является участником (акционером) в других организациях).
Начислить НДФЛ с дивидендов налоговый агент должен на дату их выплаты, если дивиденды выплачиваются в денежной форме, или на дату передачи имущества, если дивиденды выплачиваются в натуральной форме.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. То есть при выплате дивидендов необходимо удержать исчисленный НДФЛ.
Ошибки по данной теме:
1.Ошибка №1:
Выплачивать дивиденды можно каждый месяц
Комментарий:
Нет, дивиденды выплачиваются не чаще чем раз в квартал по решению общего собрания либо единственного учредителя, при условии наличия чистой прибыли у предприятия.
2.Ошибка №2:
Дивиденды не подлежат обложению НДФЛ
Комментарий:
Нет, неверно, дивиденды так же считаются доходом, как и заработная плата, поэтому организация обязаны удержать них те же %, что и с любого другого дохода.
3.Ошибка №3:
Бухгалтер тоже имеет право получить дивиденды.
Комментарий:
Если бухгалтер является так же учредителем и ему принадлежит доля акций, то он действительно имеет право получить свою долю согласно процентному соотношению разделения долей.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Для чего на предприятии выплачивают дивиденды?
Ответ:
Дивиденды-это денежные средства, полученные с чистой прибыли организации. Поскольку изъять деньги из оборота предприятия можно только тремя путями, а именно выдать займ, который потом необходимо вернуть, выдать подотчет, который потом так же необходимо документально подтвердить, а также выплатить дивиденды. Но не все так просто. Сделать это можно только после подведения итогов, формирования отчетов, когда будет вычислена прибыль и заплачены все налоги, лишь после этого можно распределить дивиденды между акционерами, в соответствии с их долями в уставном капитале. Созывается совет учредителей, составляется протокол, в котором указывается кто и сколько получает и в какой срок деньги необходимо выплатить.
2.Вопрос №2:
Как быть, если единственный участник хочет подучить дивиденды?
Ответ:
Если на предприятии единственный участник-учредитель, он владеет 100% капитала, н сам издает решение о распределении прибыли, выплате дивидендов самому себе. Однако не стоит забывать, что сначала нужно уплатить все налоги, организация не должна находиться в стадии банкротства либо ликвидации, а также уставной фонд должен быть полностью сформирован.
3.Вопрос №3:
Если происходит ликвидация организации, можно ли выплачивать дивиденды?
Ответ:
Когда предприятие ликвидируется, необходимо сначала закрыть все вопросы с долговыми обязательствами, а именно: в первую очередь решить вопрос с задолженностью по заработной плате сотрудников, далее по налогам и сборам закрыть все долги, третья очередь за кредиторами, которым вы должны и уж потом можно выплачивать доли в соответствии с процентом соотношения по каждому акционеру.
Загрузка...