Определенные затраты, понесенные физлицом, дают ему право на получение налогового вычета. Сделать это можно через налоговый орган, но обратиться туда можно будет только на следующий год, а в текущем году вычет можно получить только у своего работодателя. В статье рассмотрим как получить вычет у налогового агента в отчетном году.
Право на вычет
В соответствии с налоговым законодательством (219 НК РФ), наемные работники вправе оформить у своего налогового агента социальный вычет.Если заявляется он в отчетном году, то сделать это можно только у своего работодателя. В противном случае за возмещением налога обратиться нужно будет в налоговый орган. Подобную льготу можно получить за оплату образовательных и/или медицинских услуг, либо по приобретенным лекарственным препаратам (Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет на детей в 2024 году).
Социальные вычеты
Если физлицо получает официальный доход, который облагается по ставке 13%, то он вправе рассчитывать на социальный вычет по следующим понесенным расходам на (219 НК РФ):
- собственное обучение или обучение родных;
- собственное лечение или лечение родных, покупку лекарственных препаратов;
- пожертвования или благотворительные цели;
- негосударственное пенсионное обеспечение, пенсионное страхование или страхование жизни в добровольном порядке;
- дополнительные взносы на накопительную пенсию.
Важно! Если в течение года гражданин понес затраты сразу по нескольким направлениям, то он вправе заявить сразу все социальные вычеты.
К примеру, мама оплатила в текущем году обучение своего ребенка, а также собственное лечение. В этом случае она вправе заявить о вычете и по одному и по второму основанию (Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет на лечение мужа/жены в 2024).
Право на вычет у физлица сохраняется еще в течение 3 последующих лет, после года, в котором у него возникли данные расходы.Вернувшись к нашему примеру, если за обучение ребенка женщина оплачивала в 2015 году, то подать документы в налоговую на вычет она вправе в 2016, 2017 и 2024 годах. 2024 год для нее будет крайним для подачи документов в налоговую.
Когда можно обратиться за налоговым вычетом
Важно! Налоговый вычет может быть получен как по завершению года, в котором право на вычет, соответственно, возникло. Либо уже в текущем году. В первом случае физлицу придется самостоятельно обращаться в налоговый орган, а во втором случае – обратиться к своему работодателю.
При обращении в налоговый орган последовательность действий будет следующей:
- По своему месту работы нужно будет запросить документ, подтверждающий получение доходов и удержание и уплату с них налога. Это справка по форме 2-НДФЛ.
- Также собрать нужно будет документы, которыми можно подтвердить оплату за услуги образования или медуслуги, либо чеки по купленным лекарствам.
- Составить потребуется декларацию 3-НДФЛ, в которой будут отражены полученные доходы, удержанный с этих доходов налог, понесенные расходы и сумма к возмещению из бюджета.
- Обратиться в налоговый орган по месту своего проживания и предоставить подготовленные документы.
Указанный алгоритм действий налогоплательщика будет в том случае, если за вычетом по понесенным в текущем году расходам обращается он только на следующий год. Несколько иной порядок действий будет в том случае, если за вычетом физлицо обращается уже в текущем году.
Вычет у налогового агента в отчетном году
Получить свой вычет физлицо может уже в текущем году, непосредственно после понесенных им затрат. В этом случае необходимость в составлении декларации 3-НДФЛ отпадает. Физлицу потребуется только подтвердить понесенные им расходы соответствующими документами и написать заявление.
Не смотря на то, что вычет в текущем году заявить можно по месту своей работы, посетить налоговый орган все же придется. В ИФНС нужно будет запросить уведомление, подтверждающее возможность применения льготы. При обращении в налоговую потребуется подготовить следующие документы:
- копии документов, подтверждающих понесенные расходы и дающие право на вычет (например, документы об обучении, договор с ВУЗом, договор с медучреждением и др.);
- заявление (составить его можно в произвольном виде, либо взять форму заявления в своей налоговой).
Подать в налоговый орган перечисленные документы можно лично, а можно воспользоваться услугами почты или направить уведомление через интернет. Если документы направляются почтой, то письмо оформляется как заказное с описью вложения и уведомлением о вручении. Если есть возможность воспользоваться интернетом, то уведомление можно направить с сайта налоговой, через свой Личный кабинет.
Важно! После того, как налоговый орган рассмотрит полученный пакет документов, будет вынесено решение. В случае положительного решения налогоплательщику не позднее 1 месяца с момента обращения будет выдано необходимое уведомление.
Получив в ИФНС уведомление, физлицу нужно будет подготовить некоторые документы и подать их своему работодателю.Порядок действий в этом случае будет следующим:
- Составить заявление на вычет в отчетном году у налогового агента. Составляется заявление в произвольной форме, но работодатель вправе упростить задачу своих работников и разработать бланк такого документа.
- К заявлению приложить уведомление, полученное в налоговом органе. Приложить следует оригинал данного документа.
- Заявление и уведомление подаются бухгалтеру.
Рассмотрев заявление работника, работодатель при начислении ему следующей зарплаты должен будет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму в пределах льготы до момента ее полного исчерпания. Работник таким образом на время освобождается от удержания НДФЛ до того момента, пока сумма вычета, указанная налоговым органом, полностью не будет компенсирована.
Если доходы работника за год будут меньше, чем подтвержденный социальный вычет, то остаток на следующий год перенести уже не получится. Но дополучить его можно будет уже с доходов, полученных с начала года и до того месяца, когда работодателю было представлено заявление.
Загрузка...