Налоговый вычет на детей в 2024 году

В обязанность работодателя входит оплата труда наемных работников. При этом он является налоговым агентом по выплатам НДФЛ в бюджет, размер отчислений которых напрямую зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательством. Стандартный вычет на детей, являющихся одной из предоставляемых льгот, которые уменьшают налоговую базу, и их могут получить резиденты РФ. Но от налоговых вычетов освобождаются лица, которые не имеют дохода и ИП на спецрежимах.

Рассмотрим, какие стандартные налоговые вычеты может получить работник для снижения налогового бремени с учетом наличия детей в 2024 году.

Нормативное регулирование стандартных налоговых вычетов

НК РФ ч. 2 ст. 218 определяют сумму вычетов на детей

<Письмо> ФНС России от 16.02.2024 N ММВ-17-11/46 разъясняет применение вычетов на детей

Локальные акты организации: Трудовой договор, Положение о заработной плате и т.д.

Предназначение налоговых вычетов представляет собой своеобразную форму участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц, имеющих прежде всего социальный характер.

Заместитель директора Департамента Минфина РФ Р.А.Саакян

Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет на детей, посещающих спортивные секции.

Стандартный налоговый вычет на детей

Вычет предоставляется в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, усыновителя, и т.д., т.е. лиц, обеспечивающих детей.

Вычет предоставляется до месяца, в котором доходы налогоплательщика (по ставке 13%) превысили 350000 рублей, рассчитанный нарастающим итогом. Вычет отменяется с месяца, когда доход выше этой суммы. Например, при заработной плате 100000 руб. вычет не применяется с апреля, т.к. с этого месяца (апреля) доход выше 350000 руб.

Размер стандартного налогового вычета на детей

Важно! Если в семье у супругов имеется общий ребенок и дети от предыдущих браков, то общий ребенок считается третьим (или последующим).

Вычет предоставляется тем лицам (родитель, опекун и т.д.), на обеспечении которых находятся дети. Вычет на детей производится в фиксированном размере на ребенка в возрасте до 18 лет включительно, а также на учащегося очной формы обучения (независимо от уровня подготовки) в возрасте до 24 лет

Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме предоставляется до конца года, когда исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.

Порядок получения вычета у работодателя

Работодатель, как налоговый агент, обязан учитывать наличие детей у работника. Так, для получения такого вычета необходимо предоставить работодателю:

• заявление на получение вычета на ребенка (детей)
• копии документов, как право на получение вычета:

1. свидетельство о рождении (усыновлении)
2. справка об инвалидности (при наличии)
3. справка с места обучения (для детей 19-24 лет)
4. свидетельство о браке (если есть)

• для единственного родителя (в т.ч. приемного) необходимо

1. свидетельство о смерти родителя
2. выписка из решения суда о безвестно отсутствующем родителе
3. справка о рождении ребенка (по форме № 25)
4. документ, что родитель не состоит в браке (паспорт)

• для опекунов или попечителей, необходимо:

1. постановление органа опеки и попечительства
2. договора: об осуществлении опеки или попечительства или о приемной семье

В зависимости от категории родителей (опекунов) работник должен предоставить работодателю заявлением о применении вычета на ребенка и копиями документов.

Одинокий родитель может претендовать на двойной вычет, что указывает в заявлении. Также двойной вычет может получить один из родителей в браке, который отказался от вычета в пользу другого.

Определение размера вычета на детей

Для точного определения размера вычета, нужно распределить детей по датам их рождения. Первый по рождению ребенок – старший по возрасту не зависимо предоставления на него вычет. То есть, если старшему ребенку исполнилось 25 лет, за него родители уже не поучают налоговый вычет, второму ребенку – 18 лет, а третьему – 10, то родители должны получить вычет в размере 4400 рублей. Здесь играет роль порядковый номер ребенка.

Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей одновременно, то вычет предоставляет только один работодатель по выбору налогоплательщика.

Пример расчета суммы вычета на детей

У работницы Мельниковой Е.В. 4 детей в возраст6 25, 20, 15 и 10 лет.

При этом ее заработная плата составляет 60000 рублей ежемесячно.

Мельникова Е.В. подала заявление работодателю на вычета на детей:

1 ребенок не дает право на вычет

2 ребенок дает право на вычет 1400 руб., т.к. он студент очной формы обучения, о чем предоставлена справка

3 и 4 дети дают право на вычет по 3000 руб. на каждого

Так, общая сумма вычета составила 7400 руб. в месяц.

Эта сумма будет применяться до мая включительно, т.к. в июне доход Мельниковой с начала года превысит порог 350000 руб.

Ежемесячно с января по май работодатель будет рассчитывать Мельниковой Е.В. НДФЛ из суммы 52600 руб. (60000 – 7400). НДФЛ в этом случае составит:

НДФЛ = (60000 руб. – 7400 руб.) * 13% = 6838 руб.

В результате заработная плата Мельниковой Е.В. будет перечислена:

60000 руб. – 6838 руб. = 53162 руб.

С июня по декабрь Мельникова Е.В. не сможет воспользоваться вычетами и размер НДФЛ составит:

НДФЛ = 60000 руб. * 13% = 7800 руб.

Заработная плата за вычетом НДФЛ составит 52000 руб.

На единственного родителя размер вычета удваивается (если родитель является одиноким, но не в разводе). В этом случае условия остаются такими же, только удваивается вычет.

Если, например Мельникова Е.В. является одиноким родителем, то НДФЛ до мая включительно составит:

НДФЛ = (60000 руб. – 7400 руб. * 2) * 13% = 5876 руб.

В результате заработная плата Мельниковой Е.В. будет перечислена:

60000 руб. – 5876 руб. = 54124 руб.

Возврат НДФЛ через ФНС если вычеты не предоставлены

Если в течение года работник не предоставил заявление на вычет или предоставил его с опозданием и вычет предоставлен не в полном объеме, то в течение следующего года можно получить возврат по НДФЛ посредством подачи 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства.

В этой ситуации налогоплательщику нужно:

1. заполнить декларацию (форма 3-НДФЛ)
2. запросить справку по форме 2-НДФЛ
3. оформить соответствующие копии документов
4. заявление на возврат
5. предоставить в ФНС по месту жительства (лично, через представителя по доверенности, по почте или через официальный сайт ФНС) собранные документы

Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется в течение 1 месяца со дня предоставления заявления, но не ранее чем будет проведена камеральная налоговая проверка, которая проводится в течение 2 месяцев.

Важно! При личной подаче (через представителя) в ФНС копий документов, необходимо иметь оригиналы на случай проверки налоговым инспектором.

Выплата НДФЛ работодателем с зарплаты

НДФЛ по зарплате выплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты.

Выплата производится платежным поручением, в котором в поле 104 обязательно указывается определенный КБК.

КБК по НДФЛ

Ошибка в предоставлении вычета

Стандартный налоговый вычет предоставляется, начиная с месяца рождения (усыновления) ребенка (детей), установления опеки (попечительства) и т.д.

Предоставление вычетов начинается с месяца подачи заявления на вычет с подтверждающими документами и возмещаются за предыдущие месяцы. Если за налоговый период вычеты налогоплательщику вычеты не предоставлены в полном объеме, то для перерасчета налоговой базы ФНС работник самостоятельно подает декларацию и подтверждающие документы.

Ошибка при предоставлении подтверждающих документов

Периодичность представления документов – ежегодно. В связи с тем, что дети могут приобрести дееспособность до совершеннолетия, т.е. не быть на обеспечении родителей или не продолжать обучение очно, то ежегодно нужно подтвердить право на вычет. Действие документа (например, справки о том, что ребенок — студент 1 курса) нельзя распространить на следующие налоговые периоды.

Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет на детей в гражданском браке в 2024 году.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Работница находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет. В июне 2024 года ей выплачивается единовременная премия ко Дню России. Нужно ли применять вычет в размере 1400 рублей при расчете НДФЛ с такой премии?

Ответ: Премии к праздникам, в том числе и находящимся в таком отпуске, являются доходом физических лиц и включаются в налоговую базу (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). А ст. 217 НК РФ не освобождает премии от налогообложения.

Вопрос №2: При предоставлении справки о продолжении обучения в магистратуре в августе. Нужно ли рассчитать вычет по НДФЛ за июль?

Ответ: Вычет по НДФЛ при предоставлении справки не прерывается. С работника можно запросить новое заявление на представление с июля вычета на ребенка как на магистранта.