Налоговый вычет на третьего ребенка: суммы возврата, документы

Как известно, каждый официально работающий гражданин РФ, имеющий ребенка, может вернуть средства в виде 13% НДФЛ. Но мало кто знает, что получить вычет можно не только на первого ребенка в семье, но и на второго и даже третьего. Как получить вычет на третьего ребенка, в каком размере он предоставляется, какие документы необходимы для компенсации и куда нужно обращаться — в статье мы ответим на эти и многие другие вопросы. Также с помощью примеров мы рассмотрим типовые ситуации расчета суммы налогового возмещения.

Налоговый вычет на ребенка: общие положения

Для начала попробуем разобраться в понятии налогового вычета на ребенка. По своей сути вычет является возвратом средств, которые гражданин уплатил в бюджет в виде НДФЛ. То есть лицо, имеющее ребенка (собственного или усыновленного) может получить компенсацию, если оно:

• является гражданином РФ (резидент);
• трудоустроен согласно трудовому соглашению (коллективному или договору подряда);
• имеет статус плательщика НДФЛ, перечисляющего в бюджет налог по ставке 13%. Ежемесячные удержания из зарплаты плательщика и перечисления в бюджет осуществляет работодатель.

Вычет на третьего ребенка

Как говорилось ранее, получить возмещение можно за первого, второго и даже третьего ребенка. Ниже мы подробно рассмотрим, как оформляется компенсация на третьего ребенка, а также рассмотрит типовые примеры расчета.

Основные условия

Вы можете оформить налоговую льготы на третьего ребенка, если выполнены нижеперечисленные условия, а именно:

• Вы имеете ребенка младше 18 лет;
• ребенок находится на Вашем полном обеспечении;
• Ваш доход в течение года, в котором оформлен вычет, не должен быть 280.000 руб.

Если Вашему ребенку 24 года, но он учится на дневной форме, либо является аспирантом, курсантом, ординатором, то Вы также можете претендовать на налоговый возврат.

Важно знать, что на возврат могут претендовать оба родителя, то есть компенсация положена обоим родителям одновременно. Также возврат могут оформить приемные родители, опекуны, попечители и прочие лица, которые имеют документальное подтверждения факта содержания ребенка.

Суммы возврата

Согласно законодательным изменениям, внесенным в 2012 году, сумма компенсации, на которую могут рассчитывать родители, напрямую зависит от того, на какого по счету ребенка оформлен возврат. Для многодетных семей законом предусмотрены повышенные налоговые льготы, поэтому возврат на третьего ребенка рассчитывается исходя из 3.000 руб. (для сравнения: на первого и на второго — всего по 1.400 руб.). Ежемесячная экономия составляет 390 руб. (13% * 3.000 руб.). Особые условия существуют для социальных категорий:

• опекун или попечитель ребенка-инвалида (1, 2, 3 группа) возрастом до 18 лет может получить компенсацию в размере 780 руб. (13% * 6.000 руб.). Такой же размер может вернуть опекун ребенка-инвалида (1, 2 группа) до 24 лет, если ребенок учится на дневной форме (в том числе аспирант, курсант, ординатор);
• возврат в 1.560 руб. (13% * 12.000 руб.) имеет право оформить каждый родитель (усыновитель) при условиях, описанных выше.

Довольно часто у многодетных родителей возникает вопрос, на какую сумму компенсации они могут рассчитывать, если они имеют третьего ребенка-инвалида. Данная ситуация считается довольно сложной: несмотря на социальные гарантии для многодетных и малообеспеченных семей, закон не позволяет одновременно получить вычет за третьего ребенка и за ребенка-инвалида. Кроме того, ИФНС дала письменное разъяснение относительно данной ситуации, в котором указала следующее: если семья имеет третьего ребенка-инвалида, то вычет оформляется по специальной норме в размере 3.000 руб. Многие многодетные семьи считают эту ному социально несправедливой и надеются, что в скором времени государство внесет изменения в законодательные акты, и сумма возврата для таких семей будет увеличена.

Отдельно стоит поговорить о том, по каком принципу определяется последовательность детей в семье, а, следовательно, и сумма, на которую могут рассчитывать родители. Для того, чтобы выяснить сумму возврата для каждого ребенка, нужно просто определить его возраст. Оформлен ли на него вычет или нет — это значения не имеет. Когда Вы имеете троих детей — 27 лет, 25 лет и 18 лет — Вы можете оформить возврат только на младшего и только в размере 3.000 руб.

За какой период можно получить компенсацию

Вы имеете право оформить компенсацию с того дня, когда Ваш ребенок появился в семье. При этом не важно, это день его рождения или усыновления (факт нужно подтвердить свидетельством). Получать налоговую льготу Вы имеете право ежемесячно в течение всего периода Вашего официального трудоустройства. В случае, если Вы были уволены с работы, то получение компенсации прекращается. Это связано с тем, что Вы больше не платите НДФЛ, поэтому на возврат налога претендовать не можете.

Также Вы не можете получать компенсацию с момента:

• достижения Вашим ребенком возраста 18 лет (если он учится на дневной форме — 24 лет);
• окончания обучения (для детей до 24 лет);
• расторжения или прекращения соглашения попечительства.

Оформление вычета на третьего ребенка: порядок и документы

Существует два варианта получения возврата на третьего ребенка: через работодателя и напрямую через НФДЛ. В первом случае Вам потребуется:

• подтверждение родства или факта усыновления, опекунства;
• справка с места работы, подтверждающая факт и сумму уплаты Вами НДФЛ (форма 2-НДФЛ);
• заявление на руководителя предприятия;
• если ребенку больше 18 лет и он учится на дневной форме — дополнительно подтверждающая справка из школы, ВУЗа, техникума и т.п.

Все документы нужно предоставить на место работы, а работодатель самостоятельно урегулирует взаимоотношения в ИФНС. Вы же будете ежемесячно получать вычет — с суммы 3.000 руб. не будет удерживаться налог, то есть Вы сэкономите 390 руб. ежемесячно.

Оформлять вычет через ФНС целесообразно в том случае, если в течение года Вы не предоставили соответствующие документы работодателю и хотите получить компенсацию «задним числом». К примеру, если в 2016 году у Вас появился третий ребенок, но Вы не оформили компенсацию через работодателя. В таком случае Вам дополнительно необходимо подготовить декларацию за 2016 год (форма 3-НДФЛ) и вместе с прочими документами и заявлением подать ее в фискальную службу по сроку до 30.04.2017. На основании документов ФНС зачислит сумму полагающейся Вам компенсации на банковский счет, указанный в заявлении.

Примеры расчета

Свиридов Л.Д. имеет троих детей — сына и двух дочерей:

Свиридов Л.Д. официально трудоустроен в АО «Сокол», где получает ежемесячную зарплату в сумме 19.800 руб. Так как годовой доход Свиридова не превышает 280.000 руб. (19.800 * 12 мес. = 237.600), то он имеет право на получение компенсации.

Рассчитаем сумму возврата для каждого ребенка:

• несмотря на то, что старший сын Свиридов Г.Л. — ординатор и проходит обучение на дневной форме, на него нельзя оформить возврат, так как он старше 24 лет;
• дочь Свиридова Н.Л. — старше 18 лет, но учится на дневной форме и младше 24 лет, поэтому на нее можно получить вычет как на второго ребенка. 1.400 * 13% = 182;
• дочь Свиридова С.Л. — школьница возрастом до 18 лет, на нее оформляется вычет как на третьего ребенка. 3.000 * 13% = 390.

Итого Свиридов ежемесячно может сэкономить 572 руб. (182 руб. + 390 руб.).

Вопрос — ответ

Вопрос: Можно ли одному из родителей получить вычет на третьего ребенка в двойном размере?

Ответ: Да, в случае, если один из родителей отказался от положенной ему компенсации на основании заявления. Отказ может быть оформлен только тогда, когда родитель имел официальное право на возврат. Также двойной возврат может получить единственный родитель (мать/отец погиб, признан безвестно отсутствующим, либо факт отцовства юридически не установлен). В случае, когда отец/мать не работает, находится в декрете или состоит на учете в центре занятости, то права на возврат она не имеет, а следовательно, не может его передать супругу/супруге. Аналогичные нормы действуют для опекунов и попечителей.

Вопрос: Как оформляется вычет на третьего ребенка, если родители разведены?

Ответ: Если супруги разведены и ребенок живет с матерью и ее новым мужем, то мать и ее супруг имеют право на возврат. Компенсация оформляется на основании стандартных документов, к которым дополнительно нужно предоставить свидетельство о браке и справка из ЖЕКа о составе семьи. Отец ребенка, выплачивающий алименты, тоже имеет право на возврат, так как сумма алиментов фактически идет на содержание ребенка. Если отец женился, то уплачиваемые алименты являются совместной собственностью его и новой жены, а следовательно она также может претендовать на компенсацию.