Налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида является одним из стандартных вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса (далее НК РФ). В статье расскажем про вычет на ребенка инвалида в 2024 году, рассмотрим порядок расчета и оформления.
Размер налогового вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кто является налогоплательщиком.
- Если налогоплательщиком является родитель или супруг (супруга) родителя, либо усыновитель ребенка-инвалида, налоговый вычет составить 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, при обучении его по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном.
- Если налогоплательщиком является опекун или попечитель, а также приемный родитель или его супруг (супруга) налоговый вычет составит 6 тыс. руб. на каждого опекаемого.
Если такой родитель, попечитель, опекун является для ребенка единственным, вычет предоставляется в двойном размере. Когда единственный родитель заключает брак, вычет начинает предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Для остальных категорий налогоплательщиков факт вступления в брак значения не имеет.
За предоставлением вычета налогоплательщик может обратиться к работодателю. Если по каким-либо причинам это не было сделано, можно по окончанию года обратиться и в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщика.
Как и прочие стандартные вычеты, данный вычет действует до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика за налоговый период превысит 350 тыс. руб.
Суммирование стандартных вычетов на ребенка-инвалида
В начале 2017 г. изменился подход к вопросу суммирования налоговых вычетов на ребенка-инвалида. Ранее контролирующие органы считали, что суммировать вычеты нельзя. После опубликования Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 считается правомерным предоставлять суммарные вычеты на ребенка-инвалида. Читайте также статью: → «Вычет НДФЛ на ребенка инвалида в 2024».
Пример 1. Сотрудника обратилась за вычетом на ребенка-инвалида в возрасте 16 лет с момента трудоустройства на работу 01.09.2017. Ребенок для сотрудницы первый. Оклад сотрудницы 30 тыс. руб. Вычет будет применяться с сентября 2017 года. Размер вычета составит 1400 + 12 000,00 = 13 400,00.
НДФЛ для сотрудницы будет рассчитываться следующим образом
- (30 000,00 – 13 400,00) * 13% = 2 158,00
На руки сотрудница будет получать
- 30 000,00 – 2 158,00 = 27 842,00
Если бы сотрудница не обратилась за вычетом, ей выплачивали бы ежемесячно
- 30 000, — (30 000,00 * 13%) = 26 100,00
Документы, необходимые для предоставления вычета на ребенка-инвалида
Основания предоставления вычета налогоплательщику:
- письменное заявление на вычет
- справка об установлении инвалидности по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031
- документы, подтверждающие возраст ребенка-инвалида — копия свидетельства о рождении или копии страниц паспорта, на которых указаны ФИО и возраста ребенка
- справка из учебного заведения для учащихся по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном. Такую справку необходимо каждый год представлять заново.
- документы, подтверждающие кем ребенок-инвалид является налогоплательщику, различны для разных категорий налогоплательщика. Читайте также статью: → «Налоговый вычет инвалидам в 2024 году».
Основные из них приведены в Таблице 1:
| № п/п | Категория налогоплательщика | Подтверждающий документ (копия) |
| 1 | Родитель | свидетельство о рождении, свидетельство об установлении отцовства, страницы паспорта налогоплательщика со сведениями о детях |
| 2 | Приемный родитель | Договор о передаче ребенка в семью на воспитание, удостоверение приемного родителя |
| 3 | Супруг (супруга) родителя или приемного родителя | страница паспорта со сведениями о браке, свидетельство о браке |
| 4 | Усыновитель | Свидетельство (справка) об усыновлении |
| 5 | Опекун/попечитель | Документ органов опеки и попечительства (выписка из решения об установлении опеки) |
Вычет можно получить даже на ребенка-инвалида, находящегося за пределами России. Вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами страны, где проживает ребенок.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Если родители ребенка-инвалида развелись, кто имеет право на стандартный вычет на ребенка-инвалида?
В соответствии с НК РФ право на стандартный вычет имеют и оба разведенных родителя и новые супруги разведенных родителей. Для родителей, живущих отдельно от ребенка-инвалида, подтверждением права на вычет будет копия соглашения о выплате алиментов на ребенка или копия исполнительного листа о выплате алиментов. Для нового супруга (супруги) родителя ребенка – заявление о том, что ребенок-инвалид находится на совместном иждивении супругов.
Вопрос №2. В какой момент может быть прекращено предоставление налогоплательщику вычета на ребенка-инвалида?
В справке на установление инвалидности указывается срок, на который она выдается и срок последующего освидетельствования. В месяце, на который назначено переосвидетельствование, вычет предоставляется по старой справке, даже если срок переосвидетельствования приходится на первое число месяца. Читайте также статью: → «Налоговый вычет через госуслуги в 2024».
Вопрос №3. Совокупный доход налогоплательщика за 9 месяцев 2017 года составил 351 тыс. руб., в том числе районный коэффициент 70,2 тыс. руб. (ежемесячное начисление – 39 тыс. руб.). Нужно предоставлять налоговый вычет налогоплательщику на ребенка-инвалида в сентябре 2017 г.?
В сентябре 2017 г. совокупный доход налогоплательщика превысил установленный законодательством барьер в 350 тыс. руб., при достижении которого вычет перестает предоставляться. При определении дохода в 350 тыс.руб. районный коэффициент учитывается в том числе.
Загрузка...