Возврат налогов ИП: пошаговая инструкция для предпринимателя

Сумма налогов, излишне уплаченных предпринимателем в бюджет, может быть учтена в счет предстоящий платежей либо возращена на расчетный счет ИП. В статье разберем, как осуществляется возврат налогов ИП при наличии переплаты.

Как определить переплату по налогам ИП

При перечислении налогов в бюджет предпринимателем может быть допущена ошибка, в результате которой у ИП возникает переплата по налогам.

Предприниматель может узнать сумму переплаты по налогам одним из следующих способов:

1. Самостоятельный расчет. Если переплата возникла в связи с механической ошибкой при заполнении платежного поручения, то определить сумму переплаты ИП может самостоятельно, сравнив сумму фактической оплаты с размером налога, подлежащего оплате согласно декларации.
2. Сверка взаиморасчетов с ФНС. В случаях, когда переплата возникла в связи с перерасчетом налога, который затрагивает несколько налоговых периодов, то предпринимателю целесообразно провести с ФНС сверку расчетов, оформив соответствующий акт.
3. Проверка на сайте ФНС. Воспользовавшись специальным интернет-сервисом на сайте ФНС, предприниматель может узнать наличие и сумму переплаты по налогу. Для этого ИП необходимо пройти регистрацию и авторизироваться в Личном кабинете налогоплательщика → https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Отметим, что в Личном кабинете налогоплательщика ИП может узнать не только сумму переплату, но и проверить наличие задолженности по налогам и сборам, а также получить актуальную информацию о имуществе, которое является объектом налогообложения.

Читайте также статью ⇒ «Возврат переплаты по налогу по истечению 3-летнего срока: судебная практика».

Переплата по налогам ИП: возврат или зачет

После того, как наличие переплаты установлено, у предпринимателя возникает вопрос, как поступить с излишне уплаченным налогом – вернуть либо зачесть в счет будущих оплат.

Ответ на этот вопрос дает ст. 78 НК РФ, согласно которой возврат переплаты на расчетный счет возможен лишь при условии, что предприниматель не имеет долгов по налогам. Если за ИП числиться недоимка, в том числе непогашенные пени, штрафы, то сумма переплаты будет в первую очередь зачтена в счет погашения долга. Если после оплаты задолженности образуется остаток переплаты, то эту сумму ИП вправе вернуть на собственный расчетный счет, оформив соответствующее заявление.

Возврат налогов ИП: пошаговая инструкция для предпринимателя

Возврат налогов ИП

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет предпринимателю разобраться в механизме возврата переплаты по налогам.

Шаг #1. Сверка с ФНС

На первом этапе предпринимателю следует определить размер переплаты, подлежащий возврату. Для этого необходимо провести сверку взаиморасчетов с ФНС, оформив соответствующий акт. Согласно регламенту, сверка с налоговой оформляется актом утвержденного образца, который выдает ФНС на основании обращения налогоплательщика.

Для того чтобы получить акт сверки, предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с заявлением.

Образец заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление на проведение сверки расчетов ИП с ФНС.

В течение 5-ти рабочих дней с момента обращения ФНС выдает заявителю 2 экземпляра акта сверки, в котором заполнены данные со стороны фискальной службы. Предприниматель вносит акт свои данные (в соответствие с фактическими суммами начислений и оплаты), подписывает акт и передает один экземпляр акта в ФНС, второй – оставляет у себя.

Бланк акта сверки можно скачать здесь ⇒ Акт сверки с ФНС (бланк).

Сумма переплаты по налогу отражается в строке «Положительное сальдо». Расчеты между ФНС и ИП считаются сверенными и согласованными, а сумма задолженности – подтвержденной при условии, что сумма в строке «Положительное сальдо» по данными ФНС и ИП совпадает.

Шаг #2. Подготовка заявления

После сверки взаиморасчетов и подтверждения суммы переплаты, ИП составляет заявление о возврате налога. Документ составляется на бланке установленного образца ф. КНД 1150058.

В тексте заявления предприниматель указывает:

• ФИО ИП;
• основание для возврата средств (п. 7 ст. 78 НК РФ);
• вид обязательства, по которому возникла переплата (налоги, сборы, штрафы, пени);
• налоговый период, в течение которого возникла переплата;
• сумма переплаты (на основании акта сверки);
• полные реквизиты для возврата средств.

Бланк заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление о возврате налогов и сборов.

Шаг #3. Обращение в ФНС

Подготовив заявление, предприниматель обращается в территориальный орган ФНС по месту жительства. Вместе с заявлением ИП предъявляет в налоговый орган удостоверение личности и копию.

Согласно нормам НК РФ, ИП вправе обратиться в ФНС для возврата налога в течение 3-х лет с момента возникновения переплаты. После истечения указанного срока переплата может быть возвращена предпринимателю только в судебном порядке.

Читайте также статью ⇒ «Заявление на возврат переплаты по УСН«.

Шаг #4. Возврат переплаты на расчетный счет

Согласно регламенту, ФНС рассматривает заявления о возврате сумм излишне уплаченного налога в течение 30-ти дней с момента обращения. В течение этого времени налоговики проводят камеральную проверку, в результате которой подтверждают право на получение ИП возврата средств, отказывают предпринимателю в возврате, либо принимают решение о частичном возврате.

По окончании камеральной проверки ФНС уведомляет ИП о ее результатах в письменном виде. В случае если возврат средств согласован, деньги зачисляются на расчетный счет ИП, указанный в заявлении, в течение 10-ти дней с момента отправки соответствующего уведомления.

Читайте также статью ⇒ «ФНС не возвращает переплату по НДС: что делать«.