Каждый вновь регистрирующийся предприниматель задается вопросом выбора системы налогообложения. Абсолютно каждый ИП хочет так оптимизировать налогообложение, чтобы после оплаты налога осталась существенная прибыль от его деятельности. Поэтому такая система налогообложения как единый налог на вмененный доход так часто выбираема не только предпринимателями, но и организациями. Давайте рассмотрим при каких видах деятельности ее можно выбрать, а при каких — нет.
ЕНВД — понятие
ЕНВД это налог, который может быть применен предпинимателями и юридическими лицами при осуществлении определенного вида деятельности. При применении этого налога сумма налогового обязательства считается исходя не из фактически полученного дохода, а исходя из вмененного, то есть предположительного дохода. Для разных видов осуществляемой деятельности сумма дохода вмененного различается. К примеру сумма вмененного дохода для оказания услуг по ремонту авто равна 12000 рублей в месяц, а сумма вмененного дохода при оказании бытовых услуг — 7500 рублей в месяц.
Важно! Единый налог не применяется в настоящее время в городе федерального значения Москва.
Законодательство о применении единого налога
Законодательное регулирование вопроса о «вмененке» осуществляется Налоговым кодексом Российской Федерации. В частности, ЕНВД посвящена статья 346.26 НК РФ. Эта система налогообложения вводится в действие региональными законами и может применятся только в том случае, если субъект федерации разрешил ее использование в данном регионе.
Ставка налога
Ставка налога по этой системе равняется 15 процентам от вмененного дохода, налог расчитываетя и уплачивается независимо от того велась деятельность или нет. Если Вы встали на учет как плательщик данного налога, то обязаны уплатить его в бюджет, остановка оплаты происходит только в случае снятия с учета в ИФНС как плательщика налога на вмененный доход.
Важно! Для применения «вмененки» нужно подать заявление в ИФНС по форме ЕНВД-1 в течение пяти рабочих дней с даты начала деятельности, подпадающей под этот налог. Для снятия с учета по этой системе налогообложения подается заявление ЕНВД-3 также в срок не более пяти дней с даты прекращения.
Формы заявлений приводятся в Приказе налоговой от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941.
Читайте также статью ⇒ ЕНВД: виды деятельности
Кто может применять
Применять данную систему могут как юридические лица так и, так называемые «ип-шники». Главное, чтобы они подпадали под условия возможности применения «вмененнки» и занимались видами деятельности, перечисленными в НК РФ.
Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД
Среди видов деятельности, отнесенных к возможным для применения налога на вмен.доход, есть следующие:
| Вид деятельности | Перечень |
| Услуги | • Бытовые;
• ремонт, ТО и мойка авто; • ветеренарные; • перевозка пассажиров и грузов; • услуги стоянки для машин; • услуги по предоставлению места проживания при прощади помещения меньше 500 кв.метров; |
| Торговля | • Если площадь торгового зала не больше 150 метровквардратных;
• Если это торговля в розницу без торговых залов, но через стационарные объекты; |
| Питание | • Общественное питание при зале обслуживания меньше 150 метров квардратных;
• Общественное питание без залов обслуживания; |
| Реклама | • Наружняя;
• Реклама на автомобилях легковых, грузовых и пассажирских; |
| Прочее | • Сдача в аренду земли под торговлю;
• Сдача в аренду торговых мест. |
Перечень видов осуществляемой деятельности с указанием на ОКВЭД, которые можно отнести к бытовым услугам, можно посмотреть в Распоряжении нашего правительства №2496-р за датой 24 ноября 2016 года. Оквэды для этой цели достаточно обширны, поэтому мы не будем перечислять их всех.
Условия применения «вмененки»
Чтобы Ваша организация или Ваше ИП могло применять данную систему Вы должны соответствовать некоторым пунктам налогового кодекса, в частности:
- Численность Вашей организации (или ИП) не должна быть больше 100 человек.
- 25% и меньше допускаемая доля участия других организаций в вашей.
- Деятельность, которой Вы занимаетесь должна входить в перечень, указанный в НК.
Важно! При переходе на данный налог, Вы перестаете быть плательщиком налога на имущество и налга на прибыль (или НДФЛ для ИП).
Совмещение двух систем
Предприниматели и организации могут применять не одну, а сразу несколько систем одновременно по разным видам деятельности, которыми они заняты. Здесь есть одно главное правило — учет доходов и расходов при одновременном использовании нескольких систем должен вестись отдельно по всем им.
Декларация по единому налогу и срок для уплаты
Декларация по единому налогу сдается каждый квартал до 20 числа месяца после окончания квартала, то есть за первые три месяца года — до 20 апреля, за полугодие — до 20 июля, за третий квартал — до 20 октября и за год нужно подать отчет до 20 января следующего года. Причем срок сдачи — одинаковый как для бумажной так и для электронной формы.
Важно! Срок сдачи может быть перенесен только в том случае, если основной срок выпадет на воскресенье или субботу. В такой ситуации сдача переносится на первый день рабочий после выходного.
Для уплаты налога срок почти тотже, что и для подачи отчета, но на пять дней позже, то есть 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.
Читайте также статью ⇒ Базовая доходность ЕНВД в 2024 по видам деятельности
Выводы
Система единого налога на вмен.доход очень выгодна для предпринимателей и организаций, потому как налог не расчитывается из реальной суммы, а представляет собой заранее известный показатель. К тому же сумму налога можно уменьшить на сумму заплаченных взносов страховых на медицинское и пенсионное страхование. Причем ИП без работников может зачесть всю сумму взносов в счет уплаты налога, а юридические лица половину налога при уплате соответствующих взносов в периоде применения ЕНВД.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Могу ли я применять ЕНВД если я являюсь предпринимателем, у меня 5 продавцов, с которыми оформлены трудовые договора и две торговые точки по продаже молочной продукции?
Ответ: Да, Вы можете воспользоваться правом и встать на учет как плательщик «вмененки». Дополним, что если у Вас 2 или несколько торговых точек, то вставать на учет Вы должны в Налоговой инспекции по адресу каждой точки и налог платить соответственно в каждую инспекцию по месту нахождения точки торговли, соответственно и декларацию подавать в эти инспекции отдельно покаждой точке.
Вопрос: Я подал декларацию по ЕНВД позже установленного срока, но платеж налога сделал во время. Какие санкции в отношении моего ИП могут быть осуществлены налоговой?
Ответ: Штраф за несвоевременную сдачу декларации составляет максимально 30% от суммы налога, но не меньше одной тысячи рублей.
Загрузка...