Если вы еще думаете, что вам открыть ИП или ООО, то вам в помощь эта статья. Если же вы уже определились и планируете открыть ИП, то, наверняка, пригодится информация о том, какие налоги ИП должен платить, какой режим налогообложения он может выбрать и какие страховые взносы и платежи необходимо перечислить во внебюджетные фонды? В статье обобщим информацию обо всех платежах и налогах, которые индивидуальному предпринимателю придется платить в процессе своей деятельности.
Налоги и взносы ИП
Налоги, которые предприниматель должен платить, зависят от того, какой режим налогообложения он выбрал.
Наиболее распространены следующие режимы: ОСН, УСН и ЕНВД.
Наиболее простой режим – это УСН, в народе называемый «упрощенка», при этом режиме вести деятельность максимально просто, отчетность и налоги минимальны.
Налоги ИП при УСН
- единый налог при УСН (налоговая ставка 6% от доходов или 15% от величины доходы минус расходы);
- земельный налог (если в собственности имеются земельные участки).
- НДФЛ на работников (налоговая ставка 13%, платится, если у предпринимателя имеются сотрудники).
Выбрать упрощенный режим индивидуальный предприниматель может в случае, если он подходит под условия перехода на УСН, с которыми можно познакомиться в этой статье. О своем желании вести деятельность на урощенной системе налогообложения нужно сообщить с уведомление о переходе на УСН форма 26.2-1. Данный бланк можно заполнить и подать в регистрирующий орган вместе с другими документами при открытии ИП.
Если под «упрощенку» вы не попадает, то вести деятельности придется на общей системе налогообложения.
Налоги ИП при ОСН
- налог на доходы физических лиц (13% от прибыли);
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- земельный налог при наличии земельных участков в собственности;
- НДФЛ на работников при их наличии.
Также ИП может выбрать и спецрежим ЕНВД, тогда ему придется платить те же налоги, что и при УСН, только единый налог при УСН заменяется на единый налог ЕНВД.
С налогами разобрались, теперь поговорим о взносах и платежах, которые нужно платить в различные фонды (ПФР, ФСС и ТФОМС).
Платежи в данном случае будут зависеть от того, имеет ИП работников или нет.
Какие взносы ИП без работников
Если работников нет, то все просто, ИП платит фиксированные платежи в Пенсионный фонд и в ФОМС. При этом не важно, ведете вы какую-то деятельности или нет, получаете прибыль или нет.
Фиксированный взнос в ПФР в 2013 году делится на два платежа: страховая часть и накопительная часть.
Страховая часть платежа в Пенсионный фонд в 2013 году – 24984 руб.
Накопительная часть платежа в ПФР в 2013 году – 7495,2 руб.
Таким образом, общий взнос в ПФР составляет 32479,2 руб., что на 18092,88 руб больше, чем в 2012 году.
Стоит отметить, что с 1 января 2014 года порядок определения фиксированного взноса в ПФР изменится: прежде всего, взнос перестанет быть фиксированным и будет зависеть от дохода, полученного предпринимателем за год. Подробнее об изменениях читайте в статье: Фиксированные платежи ИП в ПФР в 2014 году.
Фиксированный платеж в ФФОМС в 2013 году – 3185,86 руб.
Указанные величины – это годовые взносы, можно заплатить один раз в год (например, в конце года) полную сумму, а можно и растянуть ее на весь год и платить поквартально.
В случае, если вы зарегистрировали ИП не с начала года, то платить нужно не полную сумму фиксированных платежей, а только ту часть, которая пропорционально отработанному времени.
Страховые взносы ИП с работниками
Если у вас имеются сотрудники, то вам придется платить за них страховые взносы в ПФР, ФСС и ТФОМС.
Подробно о страховых взносах написано здесь, краткие выводы можно сделать такие:
На каждого работника ИП обязан исчислять и уплачивать страховые взносы в ПФР – 22% от базы (заработной платы работников), в ФСС – 2,9% от зарплаты работника и в ТФОМС – 5,1% от величины заработной платы.
Загрузка...