Ведение учета в розничном магазине

Автор статьи

Виктория Ананьина

2 минуты на чтение
18 просмотров
Содержание Содержание

Такой вид бизнеса как розничная торговля требует четко налаженной системы учета товаров, чтобы владелец бизнеса могу без труда узнать сколько чего продано, какие остатки есть на складах и продажи каких товаров по категориям происходили в тот или иной промежуток времени. В данной статье мы рассмотрим как вести учет в розничном магазине, какую систему налогообложения выбрать для розничного магазина.

Какую систему налогообложения выбрать

При открытии магазина бизнесмены сталкиваются с проблемой выбора системы налогообложения для своего предприятия. Рассмотрим основные системы и преимущества работы на этих системах при розничной торговле:

  1. ОСНО — общая система налогообложения;
  2. УСН — упрощенная система;
  3. Патент — покупка предпринимателем Патента на деятельность;
  4. ЕНВД — уплата налога на вмененный доход.

У каждой системы есть свои преимущества и недостатки, поэтому остановимся на каждой системе подробнее.

Общая система для магазина

Пожалуй наименее выгодная система для розничной торговли — общая. Она предусматривает уплату налога на прибыль по ставке 20 %, налога на добавленную стоимость 18%, а также налога на имущество до 2%. Работать на этой системе могут как предприниматели так и юридические лица. Есть смысл подумать над выбором этой системы при наличии поставщиков, который работают с НДС, чтобы вычитать сумму входящего НДС. Если же среди поставщиков половина «спецрежимников», то налоговая нагрузка будет на предприятие достаточно серьезная.

Читайте также статью ⇒ Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Упрощенная система

УСНО могут выбирать как предприниматели так и ООО, есть два вида объектов налогообложения — доходы и доходы за вычетом расходов. Ставка зависит от выбранного объекта и от региона, в котором стоит на учета налогоплательщик. Общий размер ставок для объекта доходы -6%, а для объекта доходы за вычетом расходов 15%, но размер ставки может быть уменьшен властями субъекта Федерации. «Упрощенцы» не платят НДС и налога на имущество. Более низкая ставка по доходам и отсутствие косвенного налога делает упрощенную систему налогообложения наиболее привлекательной нежели общая.

Единый налог на вмененный доход

Уплата ЕНВД — один из самых выгодных режимов для розничного магазина. Эта система налогообложения предусматривает уплату заранее известной суммы налога за квартал, которая не зависит от размеров дохода и расхода предприятия. Сумма вмененного дохода определяется законодательством и не изменяется в течение года. Но у данного режима налогообложения есть два существенных недостатка:

  1. Данный специальный налоговый режим запрещен в городе Москва к применению;
  2. Площадь торгового зала магазина не должна превышать 150 квадратных метров.

Если магазин находится не в Москве и его площадь не превышает 150 квадратных метров, то уплата ЕНВД -самый выгодный режим для розничного магазина. Помимо всего вышесказанного основными преимуществами использования ЕНВД являются следующие:

  • Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Для предпринимателя без сотрудников на всю сумму налога, для предпринимателей с сотрудниками и юридических лиц — на 50% от суммы исчисленного налога.
  • Если ЕНВД выбрано индивидуальным предпринимателем, то он не обязан вести учет поступлений и расходов, которые может проверить налоговая инспекция. Достаточно ведения количественного учета физического показателя деятельности. Физическим показателем деятельности является для розничного магазина размер торговой площади. У предпринимателя должны быть документы, подтверждающие размер торгового зала — договор аренды, в котором указана площадь магазина в квадратных метрах.

Патент

В патентной системе налогообложения есть как преимущества так и недостатки его применения. Рассмотрим сначала недостатки:

  1. Патент может быть применен только индивидуальными предпринимателями, ООО не могут получить его на свою деятельность;
  2. Если выбирать между патентом и ЕНВД (при разрешенном ЕНВД в данном субъекте Федерации), то ЕНВД более выгоден тем, что его можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов как за себя так и за своих работников, патент же уменьшать нельзя;
  3. Размер торговой площади магазина не должен превышать 50 квадратных метров. То есть Патент может быть разрешен только для сравнительно маленьких магазинов;
  4. Сумма дохода при применении Патента за год не должна превышать размер в 60 миллионов рублей;
  5. Количество сотрудников, нанятых предпринимателем, не должно превышать 15 человек.

Преимуществами патентной системы налогообложения являются следующие:

  • Размер налога для предпринимателя является фиксированным и не зависит от суммы полученного дохода;
  • Предпринимателю не обязательно вести бухгалтерский учет и учет товаров, но необходимо заполнять Книгу доходов и расходов в отношении полученных расходов от данного вида деятельности;
  • Предпринимателю не нужно сдавать отчетность в налоговую при покупке патента и отсутствии сотрудников.

Бухгалтерский учет в рознице

Бухгалтерский учет в магазине предполагает работу с товаром — поступления, продажа, списание и прочие операции. Учет товара ведется на сорок первом счете плана счетов. Поступления товаров отражаются по дебету 41счета, списание — по его кредиту. Рассмотрим проводки на примере.

Пример 1.

В ООО «Астра» поступил товар для дальнейшей перепродажи:

Дебет 41 Кредит 60 — Оприходован товар, полученный от поставщика.

Дебет 19 Кредит 60 — Принят к учету НДС по данному товару.

Дебет 41 Кредит 42 — Произошел учет торговой наценки.

Дебет 50 Кредит 90.1 — Поступила оплата за товар от розничного покупателя в кассу предприятия.

Дебет 90.2 Кредит 41 — Произошло списание себестоимости товара;

Дебет 90.3 Кредит 68 — Произошло начисление налога на добавленную стоимость на товар;

Дебет 90.2 Кредит 42 — Произошло сторно наценки.

Расходы, произведенные предприятием розничной торговли, как правило фиксируются на 44 счете, который носит название Коммерческие расходы. Все затраты отражаются по дебету 44 счета, а при закрытие месяца 44 счет закрывается регламентными операциями и суммы списываются на финансовый результат проводкой Дебет 90.2 Кредит 44.

Читайте также статью ⇒ Как поменять систему налогообложения для ИП

Выводы

Налоговый учет в розничном магазине зависит от выбора налоговой системы для предприятия. В таких системах как ЕНВД и Патент предпринимателю вообще не обязательно вести учет товаров — поступления их и реализацию. При УСНО и общей системе нужно вести учет доходов и расходов. Бухгалтерский учет товаров ведется на 41 счете, а расходов по продаже на 44 счете.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи