При уплате налогов или авансовых платежей по налогам обязательным условием является заполнение платёжного поручения. Как правильно составить платёжное поручение с указанием налогового периода и каковы последствия неправильно заполненного поля 107? Данным вопросам будет посвящена статья.
Какие страховые взносы необходимо уплачивать?
В соответствии со ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное медицинское страхование.
Обязан ли ИП производить уплату страховых взносов?
Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:
| Категории плательщиков | Пояснение |
| Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | · организации;
· индивидуальные предприниматели; · физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. |
| Лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | · индивидуальные предприниматели;
· адвокаты; · медиаторы; · нотариусы, занимающиеся частной практикой; · арбитражные управляющие; · оценщики; · патентные поверенные; · иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации, частной практикой. |
Какие выплаты облагаются страховыми взносами?
Согласно ст. 420 НК РФ страховыми взносами облагаются выплаты или иные вознаграждения в пользу физических лиц:
- в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (предмет договора – оказание услуг, выполнение работ);
- авторов произведений (договор авторского заказа);
- по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
С каких выплат не производится уплата страховых взносов?
Налоговое законодательство (ст. 422 НК РФ) регламентирует выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами:
| Выплаты | Пояснение |
| Государственные пособия | в т.ч. пособие по безработице |
| Компенсационные выплаты | · возмещение вреда здоровью;
· бесплатное предоставление жилья, питания, топлива; · питание, снаряжение, оборудование, спортивная форма спортсменов, судей, работников спортивных организаций; · увольнение (искл. компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей трёхкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников Крайнего Севера); · возмещение расходов на повышение квалификации работников; · расходы в связи с выполнением услуг по договору гражданско-правового характера; · трудоустройство работника, уволенного в связи с сокращением штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, др.; · выполнение трудовых обязанностей, в т.ч. в связи с переездом на работу в др.местность. |
| Единовременная материальная помощь | · в связи со стихийными бедствиями или др.ЧС;
· пострадавшим от терактов на территории РФ; · смерть члена семьи; · рождение (усыновление) ребёнка, установление опеки над ребёнком (в течение 1 года после рождения (усыновления), но не более 50000 рублей на каждого ребёнка). |
| Доходы членов семейных общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока | От реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла |
| Страховые платежи по договорам добровольного личного страхования работников, платежи по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. | Договоры ДМС, заключаемые на срок не менее одного года |
| Взносы на накопительную часть пенсии | Не более 12000 рублей в год |
| Проезд работников к месту проведения отпуска и обратно, стоимость провоза багажа весом до 30 кг. | Лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
| Выплаты избирательным комиссиям, комиссиям референдума и т.д. | |
| Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании. | |
| Льготы по проезду | Отдельные категории граждан |
| Материальная помощь до 4000 рублей | На одного работника за расчётный период |
| Обучение работников | По основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам |
| Возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) | На приобретение и (или) строительство жилого помещения |
| Денежное довольствие, продовольственное и вещевое обеспечение военнослужащих | |
| Вознаграждение по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, | В том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации |
Тарифы страховых взносов в 2024-2024 годах
Согласно ст. 425 НК РФ в 2024-2024 годах применяются следующие тарифы страховых взносов:
| Вид страхования | Размер |
| Обязательное пенсионное страхование | 22% — в пределах установленной предельной величины;
10% — свыше установленной предельной величины |
| Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 2,9% — в пределах установленной предельной величины |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1% |
В случае, если доход индивидуального предпринимателя за отчётный период не превышает 300 000 рублей – наступает обязанность по уплате обязательных фиксированных платежей.
Так, в соответствие со ст.430 НК РФ размер страховых взносов за отчётные периоды 2024, 2024, 2024 гг. определены следующие:
| Вид страхования | 2024 | 2024 |
| Обязательное пенсионное страхование | 26545 рублей | 29354 рубля |
| Обязательное медицинское страхование | 5840 рублей | 6884 рубля |
| Итого | 32385 рублей | 36238 рублей |
Пример:
ИП Михайлов М.М. ведёт деятельность, которая за 10 месяцев 2024 года принесла ему прибыль в размере 25145 рублей, но при этом даже если прибыль будет такая же низкая на протяжении всего 2024 года — за отчётный период 2024 г. придётся произвести страховые выплаты за обязательное медицинское страхование в размере 5840 рублей и за обязательное пенсионное страхование 26545 рублей.
Читайте так же ⇒ «Раздельный учет страховых взносов ИП: УСН и ЕНВД, ОСНО и ЕНВД»
Уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя
Согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное медицинское страхование.
Страховые взносы должны быть уплачены в определённом налоговом периоде.
Читайте так же ⇒ «Нужна ли учетная политика для ИП (на ОСНО, УСН, ЕСХН,ЕНВД)»
На сколько можно уменьшать ЕНВД на взносы ИП на себя?
Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном объёме. Этому вопросу дано разъяснение налоговыми органами в письме от 28.09.2016 г. № СД-4-3/18281@.
Читайте так же ⇒ «Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2024 году без работников»
Вопросы и ответы
- Может ли быть такое, что деятельность я не веду, поэтому могу не производить уплату страховых взносов?
Ответ: Вы не можете не производить уплату страховых взносов, т.к. согласно налоговому законодательству обязанностью ИП является обязательная уплата страховых взносов.
- Мой приятель, являющийся учредителем ООО, говорит о том, что существуют ограничения на уменьшение ЕНВД на взносы. Так ли это?
Ответ: Для юридических лиц это ограничение действительно существует, но для ИП предусмотрено уменьшение суммы единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном объёме.
Загрузка...