В настоящее время контролирующие органы хотят иметь представление обо всех процессах, происходящих в организации. Попытки вывести на чистую воду «серую» бухгалтерию привели к решению применять онлайн – кассы.
Какая касса называется онлайн — кассой
С 2017 года предусмотрен плавный, поэтапный переход на кассы, работающие через интернет или онлайн – кассы.
Новый вид касс представляет собой особый вид контрольно – кассовой техники. Они работают с использованием интернета и передают данные о продаже в момент совершения покупки в налоговый орган.
Таким образом, инспекция в режиме «здесь и сейчас» может отследить всю выручку, проведенную через такую кассу по конкретному контрагенту.
Где можно купить онлайн – кассу
По большому счету, новый вид касс отличается от обычных только тем, что могут передавать информацию обо всех продажах в режиме реального времени в налоговую инспекцию.
Купить такую кассу не составит труда, их продают различные магазины и компании.
При покупке обязательно обращаем внимание на факт наличия ссылки на закон 54-ФЗ в сопроводительных документах к кассе.
Как зарегистрировать и подключить онлайн – кассу
Для того, чтобы касса начала работать по назначению, то есть смогла отправлять данные, нужно заключить договор с оператором фискальных данных. Таким оператором может быть организация, у которой имеется лицензия на осуществление деятельности по передаче данных. Если говорить простым языком, то посредник между продавцом и налоговой инспекцией и является оператором фискальных данных или ОФД.
Поскольку компаний, оказывающих подобные услуги, достаточно много, нужно выбирать ту, которая подходит именно Вам. Обязательно нужно уточнить все ли документы для ведения деятельности есть в наличии, изучить информацию по объему предоставляемых услуг, узнать какое оборудование использует оператор в своей деятельности. Когда оператор выбран, заключаем договор.
Кроме заключения договора с ОФД, необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции. Это можно сделать лично, подав заявление специалистам в налоговом органе или через интернет в Личном кабинете. Если процесс регистрации прошел успешно, налоговая инспекция выдает регистрационный номер. Его необходимо завести в кассовый аппарат. Касса самостоятельно распечатает отчет о регистрации при правильном проведении данной операции. Информацию из такого отчета нужно перенести в Личный кабинет и отправить в налоговую. Кроме того, данные по вновь зарегистрированной кассе появятся в специальном реестре контрольно – кассовой техники. Теперь можно приступать к работе.
Учет расходов на кассовый аппарат нового поколения
Как отражается в учете покупка новой кассы рассмотрим на примере.
ООО «Василек» является плательщиком налога УСН «доходы минус расходы». Поскольку организация занимается розничной торговлей, необходимо использовать кассу. Директор принял решение купить онлайн – кассу за 20000 рублей. После покупки бухгалтер сделала проводки:
Д60 К51 – произведена оплата поставщику за кассовый аппарат
Д10 К60 – получена товарная накладная
Д44 К10 – касса введена в работу
В нашем случае касса оприходована как материально – производственный запас, поскольку имеет невысокую стоимость. Но никто не запрещает приходовать ее как основное средство со всеми вытекающими последствиями.
Для удобства учета, особенно, если кассовых аппаратов несколько, их можно отражать на забалансовом счете.
Поскольку наша организация применяет УСН, то в расходах может учесть только стоимость услуг ОФД.
Если компания применяет ЕНВД или патентную систему, то расходы на покупку кассы на величину налога не влияют никаким образом. Зато для таких налогоплательщиков предусмотрен налоговый вычет, который будет рассмотрен ниже.
Организации, применяющие ЕСХН, не учитывают в расходах суммы по обслуживанию кассы. Но, в зависимости от того, какая формулировка будет прописана в договоре, могут учесть затраты по услугам ОФД.
Налоговый вычет на покупку онлайн – касс
Для сглаживания неприятных моментов при переходе к новым условиям работы законодатель предусмотрел льготу при покупке кассы нового поколения.
Предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения или ЕНВД, могут получить налоговый вычет в размере 18000 руб. на каждый зарегистрированный кассовый аппарат. Но только в том случае, если этот аппарат применяется исключительно в деятельности, попадающей под патент или ЕНВД.
Для получения вычета нужно направить в налоговую инспекцию уведомление. Это можно сделать как лично, так и через интернет. Есть два главных условия для получения вычета:
- Кассовый аппарат должен быть поставлен на учет в ИФНС, информация о нём занесена в реестр ККТ
- Аппарат учтен в налоговой в срок с 01.07.2017 года по 01.07.2024 год.
Индивидуальные предприниматели подают заявление на вычет после регистрации кассы, в год покупки кассового аппарата.
Если предприниматель, применяющий ПСН, уже оплатил патент, то сумму вычета можно вернуть или учесть в будущем периоде.
При применении ЕНВД информация, касающаяся вычета, указывается в декларации. На сумму вычета можно уменьшить налог к уплате. Если налог оказался меньше, чем сумма вычета, оставшуюся часть вычета можно зачесть при уплате налога в следующем периоде.
Полученный налоговый вычет может покрывать расходы на:
- Саму кассу нового образца
- Покупку фискального накопителя
- Покупку специального программного обеспечения
- Оплату работ и услуг, необходимость в которых появляется при работе с кассой
Больше всех нервничали предприниматели, у которых возникала обязанность установить кассу до 01.07.2024 года. То есть предприниматели, работающие в сфере торговли и общественного питания и имеющие наемных работников, должны были успеть подать документы на вычет в 2024 году.
Преимущества применения онлайн – кассы
Преимуществ у онлайн – касс больше, чем кажется на первый взгляд.
Рассмотрим основные из них.
- Построение прозрачных отношений между налогоплательщиками и инспекцией, создание общей базы информации. Это положительный момент в первую очередь для контролирующих органов. По мере поступления информации, вся она собирается в единый массив. Из него в любой момент, по мере необходимости, налоговая инспекция может получить данные по заинтересовавшему её налогоплательщику.
- Новуюкассулегкозарегистрировать. Этоможносделатьдажечерезинтернет, личныйпоходвналоговуюнетребуется. Хотя, ктокакпривыкпроводитьтакиемероприятия, кому – топрощедойтикинспекторулично.
- Финансоваявыгода. ВкассахстарогообразцаприсутствовалволшебныйблокЭКЛЗ, которыйприходилосьменятьежегодно, даещеивприсутствиипредставителяналоговойитехническогоспециалиста. Фискальныенакопителивсовременныхкассахмогутслужитьдотрехлет. Этопозволяетэкономитьсредствапредпринимателя.
- Свводомновыхкассовыхаппаратоввэксплуатацию, значительноснизилоськоличествоопераций, которыераньшепроводилкассир, азначитинагрузканакассовогоработника.
- Теперьпривозвратетовараможно не предоставлятьчек, посколькувсяинформацияхранится электронно.
- Ну и важнейшее преимущество как для юридических лиц, так и для ИП – уменьшение частоты налоговыхпроверок. Всяинформация с кассы передаетсявналоговуюинспекцию, влюбоймоментинспекторымогутпроанализироватьеё. Этопозволяетминимизироватьобщенияинспекторовсналогоплательщиками.
Читайте также:
Онлайн-кассы для ломбардов: особенности применения в 2024 году.
Договор с оператором фискальных данных для онлайн-кассы: как оформить, образец.
Ответственность за нежелание использовать онлайн – кассу
Обычно налогоплательщики несут ответственность за неприменение новых кассовых аппаратов в трех случаях:
| Нарушение | Штраф |
| Касса не используется | Для должностного лица и ИП не менее 10000 рублей (или до половины суммы, не проведенной по кассе)
Для юридического лица не менее 30000 рублей (или до 100% суммы, не проведенной по кассе) |
| Кассовый аппарат не отвечает требованиям, прописанным в законе | Для должностного лица и ИП 1500-3000 рублей
Для юридического лица 10000 рублей или предупреждение |
| Не выдается чек или бланк строгой отчетности покупателю | Для должностного лица предупреждение или 2000 рублей
Для юридического лица предупреждение или 10000 рублей |
Юридическое лицо оказывает услугу физическому лицу, оплата производится через банкомат. Нужен ли кассовый чек?
Согласно законодательства касса должна применяться при приеме денег как наличными, так и при помощи электронных способов платежа.
Поскольку перечисление через банкомат является электронным средством платежа, то использование кассы в этом случае обязательно.
Законодатель уверен, что закон 54-ФЗ принесет, исключительно, пользу. Построение прозрачных отношений с бизнесом и вывод компаний и предпринимателей из тени первоочередная задача государства. От этого зависит степень пополнения бюджета.
Загрузка...