Для владельцев транспортных средств в 2024 году подготовлены некоторые изменения, информация о которых будет указана в данной статье.
Кто должен уплачивать транспортный налог?
Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ.
Объектом налогообложения являются следующие транспортные средства:
- автомобиль;
- мотоцикл;
- мотороллер;
- автобус;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- самолёт;
- вертолёт;
- теплоход;
- яхта;
- парусные суда;
- катер;
- снегоход;
- мотосани;
- моторная лодка;
- гидроцикл;
- несамоходные (буксируемые) суда;
- другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.
Обязанность по уплате транспортного налога у физических лиц возникает в момент регистрации хотя бы одного из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.
Пример:
Петров П.П. является собственником снегохода, право пользования которым передал в декабре 2017 года своему внуку, оформив при этом доверенность на право владения и распоряжения. Обязанностью Петрова П.П. является уведомление налоговых органов по месту жительства о факте передачи транспортного средства, сняв при этом с себя обязательства по уплате транспортного налога.
Читайте так же статью ⇒ «Транспортный налог для пенсионеров»
Транспортные средства, за которые транспортный налог не уплачивается
Согласно ст. 358 НК РФ транспортным налогом не облагаются:
- вёсельные лодки;
- моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные вРоссийском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Как рассчитать транспортный налог?
В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики — физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:
- сумма налога;
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- срок уплаты налога.
Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Для того, чтобы быть уверенным в верности исчисления транспортного налога, автовладельцу желательно самому понимать механизм расчёта. Для исчисления транспортного налога, в соответствие с налоговым законодательством, необходимо иметь представление о следующих характеристиках транспортного средства:
- мощность двигателя;
- количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
- стоимость;
- экологический класс.
Для исчисления транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:
| Транспортный налог | = | Мощность двигателя (л.с.) | * | Налоговая ставка | * | Количество месяцев |
В случае, если в силу вступает повышающий коэффициент (п.2 ст.362 НК РФ) – размер транспортного налога исчисляется по следующей формуле:
| Транспортный налог с учётом коэффициента | = | Транспортный налог, исчисленный по общим правилам | * | Повышающий коэффициент |
Например:
У Петрова П.П. имеется в собственности легковой автомобиль 1996 г.в. с мощностью двигателя 238 л.с. и средней стоимостью 380 000 рублей.
Налоговая ставка – 7,5
Повышающий коэффициент к данному автомобилю не применяется.
Транспортный налог составит 238 * 7,5 * 12 = 21412 рублей.
Физические лица производят уплату транспортного налога после получения уведомления из налоговых органов.
Читайте так же статью ⇒ «Порядок расчёта ставки и льгот»
В какие сроки необходимо уплатить транспортный налог?
В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.
Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Пример:
Транспортный налог за 2017 год необходимо уплатить до 1 декабря 2024 года.
Читайте так же статью ⇒ «Налоговое уведомление по транспортному налогу»
Срок давности для транспортного налога
Налоговое законодательство, а именно ст. 113 НК РФ регулирует вопрос срока давности. В случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года — налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Таким образом, законодательство говорит о том, что если в течение 3 лет налогоплательщик не привлечён к ответственности за правонарушение – привлекать его за правонарушение уже не имеют права. Другое дело, что в течение 3-летнего периода налогоплательщику предъявлено обвинение в нарушении налогового законодательства и определено взыскание недоимки по уплате налога – в данном случае временных ограничений по уплате налога нет.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении, предоставленным ИФНС физическому лицу-автовладельцу, не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.
Пример:
Петров П.П., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2013 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2017 году, будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:
- 2016 год
- 2015 год
- 2014 год
За 2013 год требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.
Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.
Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- на портале Госуслуг.
Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.
Транспортный налог для физических лиц в 2024 году
В связи с принятием Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2024 году автовладельцев ожидают некоторые изменения в отношении уплаты транспортного налога:
| Нормативные акты, подвергшиеся изменениям | Содержание | Что изменилось с 2024 года? |
| абз.4 п.2 ст.362 НК РФ | 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет | 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет |
| абз.5 п.2 ст.362 НК РФ | 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет | Утратил силу |
| абз.6 п.2 ст.362 НК РФ | 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года | Утратил силу |
Таким образом, с 2024 года вступили в силу изменения в части исчисления суммы налога с учетом повышающего коэффициента на некоторые легковые автомобили.
Вопросы и ответы
- Правильно ли я понимаю, что с 2024 года изменений в отношении исчисления транспортного налога за 1 л.с. не ожидается?
Ответ: На сегодняшний день информации об изменении налоговой ставки нет, в связи с чем пока предполагается, что в 2024 году исчисление размера транспортного налога будет производиться по аналогии с 2017 годом.
- Что мне делать, если пришло уведомление на уплату транспортного налога с какими-то нереальными суммами.
Ответ: Если у Вас возникло несогласие с размером транспортного налога – необходимо обратиться в ИФНС с заявлением о пересчёте или подтверждении транспортного налога именно на Ваше транспортное средство.
Загрузка...