Точка безубыточности: понятие, формула, пример расчета

«Точка безубыточности» — это понятие, которое непонятно многим рядовым пользователям. При этом этот термин играет большую роль в маркетинге и продажах, в управлении финансовыми ресурсами. Чтобы быть грамотным в этой сфере и не пугаться данного понятия, рассмотрим его подробнее. 

Значение и основные аспекты понятия 

Данное понятие представляет собой объем продаж, при достижении которого прибыль по завершению сделок будет приравнена к нулевому показателю. То есть, это такая величина реализации готовой продукции, минимальный порог, при котором выходят в плюс. 

Определим несколько основных аспектов понятия: 

• Данный показатель определяет, с какой суммы, поступившей на счет организации, сделки, реализация продукции становится прибыльной, рентабельной. 
• Она дает право контролировать минимальный уровень поступлений на счет, ниже которого производство, и сбыт продукции будет убыточно.
• Показывает минимальный уровень цены продажи, то есть, когда компания выходит в плюс, а когда дело уже не имеет смысла. 

Польза показателя 

Поначалу может показаться, что данный показатель, ввиду своего не самого простого названия, необходим финансовым аналитикам лишь в сложных анализах. На самом же деле, он используется повсеместно:

• Коммерческим директором для прогнозирования  и планирования продаж, для формирования и утверждения бюджета проекта, для быстрого анализа в любых условиях и понимания того, какой диапазон возможной наценки на товар или услугу возможен в нынешней ситуации на рынке.
• Сотрудникам банка, чтобы определить платежную способность компании, а также финансовую прочность компании.
• Производственным директором на предприятиях, специализирующихся на производстве разных видах продукции. Этот показатель используется в целях поддержки оптимальной закупки товарных позиций для создания услуг и товаров на продажу. В дальнейшем это также позволяет выяснять, с какими поставщиками нужно сотрудничать для снижения закупочных цен, а с кем иметь дела невыгодно.
• Инвесторы в ценные бумаги. Данный показатель позволяет оценить инвестиционную привлекательность позиций, а также показать, насколько вообще стабильно предприятие, куда вы собираетесь вкладывать деньги. В дальнейшем это поможет сформировать грамотный портфель, приносящий доход.
• Кредиторами для оценки уровня финансовой надежности и платежеспособности;
• Сотрудники финансового отдела точка безубыточности даст возможность своевременно отслеживать денежные поступления от покупателей, оптимально распределять заявки на расход. 

У точки безубыточности большой список пользователей, поэтому ее анализ и мониторинг играет важную роль как в жизни целого предприятия, так и человека, такого как инвестора. 

Обратим внимание на то, что в дальнейшем, после получения точки безубыточности, то есть минимального порога, специалист может построить график, который в большой степени отражает ситуацию с реализацией продукции. Он наглядно отражает, какое превышение выручки отражает уже генерирование непосредственной прибыли, когда компания уходит в плюс, а не только  окупается. 

Что нужно сделать для корректных расчетов 

Как правило, принято выделять 3 этапа, которые необходимо сделать, чтобы правильно выполнить все расчеты: 

1. Сбор информации для проведения дальнейших расчетов. К ним относят объем продаж, переменные и частые расходы, которые часто поддаются путанице. Далее все эти данные будут рассмотрены подробнее. 
2. Вычисление размера постоянных издержек, а также переменных. Это позволит точно вычислить точку безубыточности и зону безопасности. 
3. На базе полученных знаний специалист в финансовой сфере уже может спрогнозировать оценку необходимого (минимального) уровня продаж, который обеспечит устойчивость предприятия. 

То есть, правильно выполненные шаги для определения точки безубыточности гарантируют то, что показатели будут определены правильно и поспособствуют только положительной динамике на предприятии, либо в личном деле человека. 

Показатели для расчета 

Рассмотрим подробнее, какие показатели необходимо зафиксировать, чтобы в дальнейшем их использовать для расчета точек безубыточности:

Обратите внимание! А вот сами точки безубыточности обозначаются как CVP / BEP (cost-volume-profit / break-even point).  

Постоянные и переменные затраты 

Перед тем, как приступить непосредственно к расчетам точки безубыточности, важно научиться разделять переменные и постоянные затраты, которые используются в расчетах.

Обратите внимание! Путаница с переменными и постоянными расходами – это одна из самых распространенных ошибок у новичков. В результате которой неверно определяется  и сама точка безубыточности. Будьте внимательны.  

Постоянные расходы – это те, на которые не находятся в зависимости от объемов производства, времени года и других сменных факторов. Ими могут быть:

• Платежи по аренде.
• Основная и дополнительная зарплата временно нанятых сотрудников, административно-управленческого состава.
• Аренда нанятого помещения.
• Затраты на рекламную компанию.
• Проценты по кредиту.
• Содержания помещения, в том числе и капитальные ремонты. 
• Величина амортизационных отчислений. 

Переменные затраты же полностью же зависят от объема производства в нынешней ситуации. К числу их относят:

• Заработную плату основного состава.
• Расходы на материалы и сырье.
• Транспортировка продукции.
• Приобретение топлива и энергии для покрытия целей. 

Обратите внимание! Постоянные затраты не составляют прямую себестоимость продукции. А вот переменные – да. Если сырье будет дорожать, то вместе с ним и компании придется поднимать цену на конечный продукт. 

Расчет точки безубыточности 

Существует 2 основных формулы.  Они позволяют определить показатель в двух разных эквивалентах. 

Формула для определения  в денежном эквиваленте 

Используя вышеперечисленные показатели можно в пару действий рассчитать точку безубыточности.  Данный показатель в денежном выражении рассчитывается с помощью формулы: 

BEP = постоянные затраты / выручка – переменные затраты

Обратите внимание! Все данные, которые участвуют в вычислении, обязательно должны соответствовать одному и тому же период. В итоге показатель будет показывать приемлемый объем реализации за этот же период. Если же брать разрозненные данные за несколько периодов, то получится путаница. 

Формула для определения количества продукции 

Существует и второй вариант расчета данного показателя, но только уже не в  денежном эквиваленте, а в единицах продукции, которая выпускается. Предполагает расчет определенного количества произведенной, а следовательно и реализованной продукции, при котором выручка покроет все затраты на производство. 

Как рассчитать точку безубыточности в единицах продукции? Воспользуйтесь единой формулой: 

Точка безубыточности = постоянные затраты / цена реализации единичной продукции – переменные затраты на единичной продукции

Здесь же действует то же самое правило, что брать все показатели нужно за один и тот же временной промежуток для точности расчетов. 

Точность и эффективность подсчетов  

Согласно мнению экспертов в финансовой сфере, которые столкнулись с расчетом точки безубыточности на практике не раз, показатель будет эффективен в следующих случаях: 

• Продукция продается на постоянной основе по фиксированной цене.
• Затраты (убытки) на предприятии носят постоянный характер.
• Статичный период анализа, то есть не предполагаются резкие скачки роста цен, динамика объема продаж, либо затрат на производстве.
• Предприятие выпускает комплексную продуктовую смесь, либо монопродукцию. 

Платформы для расчета 

На сегодняшний день предприятия стараются автоматизировать многие процессы, в особенности те, где можно легко совершить ошибку, а также минимизировать риски. Поэтому владельцы и директора предприятий, а также заинтересованные в показателях инвесторы, могут обратиться к комплексным системам управления предприятий. К числу популярных платформ относят: Финансист или BBF.  

Данные сервисы являются платными. Для того чтобы рассчитать там точки безубыточности, а также другие показатели, необходимо будет оформить подписку. Но существуют и более доступные варианты – бесплатные платформы в интернете, которые предлагают в режиме онлайн рассчитать показатель. За точность данных на таких бесплатных сервисах никто ответственность не несет. 

Обратите внимание! В некоторых онлайн-калькуляторах можно внести дополнительные данные, которые позволят получить расширенные сведения. 

Заключение 

Точка безубыточности – своеобразный порог, зона безопасности. Этот важный финансовый показатель играет одну из ключевых ролей на предприятии, показывает, что следует делать, чтобы не уйти в минус. Поэтому необходимо максимально точно подходить к его расчетам, а также этапам определения.