Каждый предприниматель, помимо налоговой нагрузки, обязан уплачивать в бюджет взносы на пенсионное и медицинское страхование. Данный вид взносов обеспечивает право предпринимателей на получении пенсии по старости, а также право на получение медицинского обслуживания в бюджетных организациях здравоохранения. Давайте разбираться кто, когда и в какой сумме должен оплачивать страховые взносы.
Законодательное регулирование
Вопрос взимания страховых взносов у ИП широко освещен законодательными актами Российской Федерации, а в частности очень подробно описан в налоговом кодексе. Вопросу взносов посвящена целая глава за номером тридцать четыре в НК РФ. Сумма взносов и как определить размер конкретно под Ваше ИП описан в 430 статье НК.
Сумма страховых взносов
Сумма обязательных страховых взносов является постоянной величиной и не меняется в течение года, если Ваш доход не превысил сумму, равную трем стам тысячам рублей. Рассмотрим таблицу, в которой указаны суммы страховых взносов, обязательные для все ИП и являющихся константами.
| Год | Пенсионные взносы, в рублях | Страховые медицинские взносы, в рублях | Итого, в рублях |
| 2024 | 26 545 | 5 840 | 32 385 |
| 2024 | 29 354 | 6 884 | 36 238 |
| 2024 | 32 448 | 8 426 | 40 874 |
Как видно из таблицы сумма взносов больше не привязана к минимальному размеру оплаты труда, она будет увеличиваться каждый год.
Важно! Сумма взносов не зависит от того, ведете ли Вы деятельность или нет. Даже если Вы весь год не будете вести деятельность, заплатить придется всю сумму взносов, установленную законодательством России.
Кстати, важно отметить, что сумму страховых взносов нужно уплатить в бюджет до 31 декабря года, в котором предприниматель был зарегистрирован как ИП. То есть Вы можете разделить ее на части и платить каждый месяц, а можете заплатить всю сумму в конце года или в начале года.
Важно! Все долги предпринимателя даже после закрытия ИП остаются на физическом лице, то есть если Вы не заплатили взносы и закрыли ИП, то задолженность будет числиться за Вами как за физическим лицом, а в случае ее неуплаты будет передана в службу судебных приставов.
Читайте также статью ⇒ Порядок уплаты страховых взносов для иностранных работников.
Страховые взносы по нетрудоспособности
Предприниматель имеет право не платить взносы по материнству и нетрудоспособности, но если он изъявит желание, то сумма этих взносов за 2024 год составит 3300 рублей. Для того, чтобы заплатить взносы по материнству ИП должен написать соответствующее заявление в Фонде социального страхования.
Важно! Взносы по нетрудоспособности нужно платить не в налоговую, а в Фонд социального страхования.
Работали неполный год
Если предприниматель открылся и закрыл ИП в течение одного года, то сумма взносов к уплате будет рассчитываться исходя из фактического количества дней, которые он был зарегистрирован. То есть за неполный месяц нужно рассчитать сумму согласно пропорции дней, когда ИП был зарегистрирован к числу дней полного месяца, включая день закрытия ИП или день открытия ИП.
Дополнительные взносы
Помимо взносов, сумма которых является постоянной величиной для всех предпринимателей, существуют взносы которые рассчитываются исходя из суммы доходов, полученных предпринимателем. Эти взносы равняются 1% от суммы дохода свыше трехсот тысяч.
Доходами в целях исчисления страховым взносов признаются:
| Система налогообложения | Доход в целях расчета дополнительного взноса |
| Единый налог на вмененный доход | Сумма вмененной дохода, не зависимо от фактически полученного дохода |
| Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» | Вся сумма полученного дохода |
| Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» | Вся сумма полученного дохода (в настоящее время суды признают право предпринимателей на уменьшение суммы доходов на сумму расходов для исчисления дополнительного тарифа стр.взносов) |
| Общая система налогообложения | Сумма полученного дохода минус вычеты (то есть доходы на которые начисляется НДФЛ) |
| Патентная система | Сумма предполагаемого дохода, рассчитанная налоговой службой |
Важно! Срок для уплаты дополнительных взносов иной нежели срок уплаты суммы, которая является постоянной величиной. Этот срок — до первого июля года, следующего за отчетным.
Если предприниматель использует в своей деятельности не одну систему налогообложения, а несколько систем, то доходы нужно суммировать и из суммы считать дополнительные стрх.взносы.
Пример. ИП Иванов С.О. Занимается ремонтом автомобилей и продает зап.части покупателям. Он применят две системы — по ремонту авто — ЕНВД, а по продаже — УСН с объектом доходы минус расходы. За 2017 года он получил 1 млн. — доходы от ремонта авто и 2 млн. доходы от продажи запчастей, расходы же при продаже зап.частей составили 1 млн. 250 тысяч. Ип Иванов должен заплатить страховые взносы:
- Фиксированная часть: 27990 рублей — до 31 декабря 2017 года;
- Дополнительная часть: Базовая доходность по ЕНВД составит 144000 рублей в год (12000*12 месяцев), доходы по УСН 2 млн.рублей. Дополнительные страховые взносы будут считаться по формуле:
((144 000+2 000 000)-300 000)*1%=18440 рублей. Их нужно уплатить до 1 июля 2024 года.
Сроки уплаты
Сроки уплаты страховых платежей отличаются для разных типов взносов:
- Для фиксированной части этот срок — до конца текущего года (31 декабря);
- Для переменной части — до первого июля следующего года;
- При официальном закрытии — в течении двух недель после закрытия.
Если взносы не были уплачены во время, то за каждый день просрочки будет начислен штраф.
Читайте также статью ⇒ Предельная база для начисления страховых взносов.
Кто не должен платить страховые взносы
Все предприниматели должны платить взносы, не зависимо от наличия или отсутствия деятельности, но есть и несколько исключений:
- Если лицо проходит военную службу по призыву в армии РФ;
- Если ИП осуществляет уход за ребенком, возраст которого меньше полутора лет;
- Если гражданин осуществляет уход за инвалидом первой группы, лицом страше восьмидесяти или ребенком-инвалидом и некоторые другие категории.
Страховые взносы за сотрудников, работающих у ИП
Если предприниматель устраивает на работу других лиц, то он обязан за этих лиц уплачивать налоги:
- НДФЛ — в размере 13% от суммы дохода;
- страховые взносы на ОПС — 22% от суммы дохода;
- медицинские страховые взносы — 5,1%;
- страховые взносы на соц.страхование — 2,9%;
- страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — размер назначается ФСС в зависимости от вида деятельности.
Важно! Для предпринимателей на УСН, занимающихся определенными видами деятельности (производством, социальной сферой, туризмом) предусмотрен льготный размер пенсионных страховых взносов, который равен 20%, медицинские и социальные взносы в таком случае не уплачиваются.
Выводы
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере (для 2024 года это 32 385 рублей), а если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, то необходимо уплачивать еще и дополнительный тариф равный одному проценту с суммы превышения доходом 300 000 рублей.
Загрузка...