Страховые взносы на ИП

Автор статьи

Виктория Ананьина

7 минут на чтение
63 просмотров
Содержание Содержание

Согласно ГК РФ гражданин имеет право заниматься предпринимательской деятельностью без оформления юридического лица с момента регистрации в качестве ИП. Страховые взносы относятся к любому работодателю независимо от того, организация или ИП, то есть такие платежи являются обязательными по законодательству. В отношении взносов для ИП нет освобождения и он обязан платить их за себя не зависимо от того, имеются ли у него наемные работники, а также должен платить взносы за работников. Так, взносы за ИП и за сотрудников выплачиваются по отдельности. ИП может произвести платеж страховых взносов в любой удобной для него форме: наличным или безналичным расчетом. Администрированием, а также проведением проверок страховых взносов занимается ФНС. С 2021 года для ИП взносы не привязаны к МРОТ.

Рассмотрим вопросы оплаты взносов ИП.

Нормативное регулирование взносов ИП

НК РФ часть 2 Глава 34. Страховые взносы определяет обязанность работодателей производить страховые выплаты

Федеральный закон  от 15.12.2001 N 167-ФЗ регулирует основы ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ определяет обязательность персонифицированного учета в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ регулирует ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ определяет формы отчетности по взносам на ОПС, его заполнение и представление

Читайте также статью ⇒  Страховые взносы на иностранцев в 2021 году.

Основание для выплат страховых взносов ИП

При получении прав заниматься предпринимательством у ИП возникают обязанности по страховым взносам с момента регистрации его в ЕГРИП. ИП являются плательщиками взносов наравне со всеми работодателями, даже если нет наемных работников.

С 2021 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

ОПС 26545 руб. + 1% с доходов ИП, превышающих 300000 руб. (в совокупности платеж не должен превышать 212360 руб.)
ОМС 5840 руб.

Страховые взносы на ОПС направлены на получение гражданином обязательного пенсионного обеспечения, а если гражданин является пенсионером, то выплаченные взносы влияют на перерасчет ранее начисленной пенсии.

Пример расчета отчислений ИП

ИП Андреев И.И. получил за 2021 год доходы в сумме 500000 руб. Необходимо рассчитать сумму его отчислений.

Взнос Расчет Сумма
ОПС 26545 руб. (с 300000 руб.) + 1% * 200000 руб. (с превышения 300000 руб.) 46545 руб., что не более 212360 руб.
ОМС 5840 руб. 5840 руб.
Итого 46545 + 5840 52385 руб.

Так, ИП обязан перечислить за себя взносы в сумме 52385 руб.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2021 год

Для ИП также, как и для юридических лиц урегулированы сроки выплат взносов в 2021 году. Фиксированная сумма может быть уплачена не позднее последнего дня текущего года, а расчетная сумма – в течение полугода. Страховые взносы рассчитываются в рублях и копейках, при необходимости округляются по стандартным правилам.

Взнос Размер за год Срок уплаты
ОПС при доходе до 300000 руб. 26545 руб. 31.12.2021
ОМС 5840 руб. 31.12.2021
ОПС при доходе свыше 300000 руб. 1% при доходе свыше 300000 руб., но не более 212360 руб. 01.07.2021

При применении разных налоговых режимов фиксированные платежи суммируются, после этого производится расчет.

Получатель платежа – ФНС, где зарегистрирован на учете ИП.

При перечислении взносов в платежном документе следует обязательно указывать КБК:

18210202140061110160 пенсионные взносы
18210202103081013160 медицинские взносы

Страховые взносы при прекращении предпринимательства

Если ИП прекращает деятельность и снимается с учета в ФНС, то оплату взносов он обязан произвести в срок до 15 дней с даты снятия с учета.

Дата снятия с учета не привязывается к начальной дате, поэтому сумма взносов должна быть рассчитана пропорционально времени, отработанному за год, включая долю дней в месяце.

Пример расчета взносов ИП за неполный год

ИП зарегистрировался 10.02.2021 г., а закончил деятельность 05.12.2021 г.

Рассчитать сумму страховых взносов.

Определим фиксированную сумму платежа в месяц.

Взнос Размер за год Размер за месяц
ОПС 26545 руб. 2212,08 руб.
ОМС 5840 руб. 486,67 руб.

ИП полностью отработал 9 месяцев, поэтому ИП обязан оплатить:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 9 мес. = 19908,75 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 9 мес. = 4380 руб.

Также нужно определить платежи за не полностью отработанные месяцы:

В феврале 28 дней, а ИП зарегистрирован 10 числа, то есть был ИП 18 дней в феврале (28 дн. – 10 дн.).

За февраль взнос составит:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 18/28 дня = 1422,05 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 18/28 дня = 312,86 руб.

В декабре 31 день, а ИП завершил деятельность 05 числа, то есть был ИП 5 дней в декабре.

За декабрь взнос составит:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 5/31 дня = 356,79 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 5/31 дня = 78,50 руб.

Так, в срок до 15 дней с момента закрытия деятельности, т.е. до 20 декабря, ИП обязан выплатить за год:

  • по ОПС: 19908,75 + 1422,05 + 356,79 = 21687,59 руб. – КБК 18210202140061110160
  • по ОМС: 4380 + 312,86 + 78,50 = 4771,36 руб. – КБК 18210202103081013160

Выплаты страховых взносов ИП на работников

Для основных категорий плательщиков взносов (на ОСНО) до 2021 года действуют такие тарифы:

Плательщиками производятся отчисления по этим взносам в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:

Взносы В пределах максимальной величины Сверх максимальной величины
ОПС 22% 10%
ОМС 5.1%
ОСС 2.9% 0%
Взносы на травматизм 0.2% – 8.5%

Предельную величину базы для начисления страховых взносов устанавливает правительство РФ ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Гарант, Е. Попова

Лимит базы ежегодно индексируется с 1 января каждого. Предельный размер базы в 2021 году составляет:

  • для ОПС – 1021000 руб.
  • для ОСС – 815000 руб.

Для ОМС и взносов на травматизм предельной базы не установлено, поэтому начисляется фиксированная сумма.

Для плательщиков отдельных категорий допускается расчет по пониженным тарифам (ИП на УСН, вид деятельности которых перечислен в п. 1 ст. 427 НК РФ, ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность на ЕНВД, ИП, применяющие ПСН).

Для таких предпринимателей предусмотрены льготные тарифы взносов, а их порядок и условия применения регулируются ст. 427 НК РФ.

Уплата страховых взносов и отчетность ИП

Платежи по страховым взносам перечисляются отдельным платежным поручением. Для каждого вида страховых взносов определен свой КБК.

Уплата взносов должна быть произведена за себя – 1 раз в год, за работников – ежемесячно одним платежным поручением за всех работников по каждому взносу не позднее 15 числа следующего месяца, а отчетность предоставляется один раз в квартал.

Расчет по страховым взносам (РСВ) оформляется по форме, разработанной ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@, срок сдачи которого – 30 число следующего за отчетным периодом.

Важно! Если ИП выплачивает взносы только за себя, то РСВ предоставлять не нужно.

Ошибка в начислениях страховых взносов

Отдельные суммы не подлежат обложению взносами (например, компенсации, материальная помощь и др.). Полный список таких начисляемых сумм, не облагающихся страховыми взносами, приведен в ст. 422 НК РФ.

Ошибка при расчете превышения 300000 руб.

В ходе расчета превышения фиксированного платежа в расчет 1% учитывается:

ЕНВД размер вмененного дохода (не реальную прибыль)
УСН 6% полученная прибыль (фактически)
УСН доходы минус расходы Доход (без учета расходов)
ОСНО доходы минус расходы
ПСН расчетная сумма прибыли в максимальном размере (из которой рассчитываются платежи по патенту)

Читайте также статью ⇒ Уменьшение налога УСН на страховые взносы.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: ИП на УСН занимается производством пищевых продуктов. Какие ставки взносов на наемных работников нужно применять?

Ответ: В соответствии со ст. 427 НК РФ следует применять: ОПС – 20%, ОСС и ОМС – 0%.

Вопрос №2: Какова ответственность ИП за неуплату взносов?

Ответ: За неуплату взносов предусмотрено:

  • пени: за день неуплаты 1/300 ставки рефинансирования (при просрочке 30 дней) и 1/150 ставки рефинансирования (с 31 дня неуплаты)
  • штраф за неуплату 20% от суммы невыплат, если неуплата не умышленная
  • штраф 40% по взносам, если неуплата умышленная
Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи