Стоимость патента для ИП на 2024 год — виды деятельности

1) Использование патентной системы налогообложения возможно в тех регионах РФ в 2024 году, в которых согласно законодательству она может применяться.

2) Вид (виды) деятельности, которым предприниматель занимается, должен входить в перечень видов деятельности, включенных в ст. 346.43 НК РФ.

3) Лимиты осуществления деятельности:

— по числу наемных работников ИП;

— по размеру суммарного дохода за отчетный год

        Перечень видов деятельности, которые оговорены законодательно и позволяют ИП при их ведении использовать патентную систему налогообложения

Положения действующего налогового кодекса РФ позволяют ИП работать с использованием патентной системы налогообложения по 63 видам деятельности. Это направления деятельности в сферах:

• Оказания услуг по ремонту.
• Оказание услуг гражданам.
• Осуществление грузоперевозок и пассажироперевозок.
• Ведение торговли в розницу.
• Услуги по организации общественного питания.
• Создание товаров народных промыслов.

Часть видов деятельности ИП для работы с патентом в 2024 году согласно НК РФ

Какие виды договоров исключают возможность ИП использовать в работе патентную систему налогообложения:

— Договор о доверительном  управлении имуществом.

— О совместной деятельности в виде обычного или простого товарищества.

        Каков лимит численности наемных работников для ИП, желающего использовать патентную систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может использовать в своей работе ПСН в случае, если количество наемных работников не превышает 15 человек. Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то численность наемных работников учитывается только по тому виду деятельности, по которому он использует патентную систему налогообложения. К примеру, если ИП работает кроме ИП еще и на ЕНВД, то при расчете учитывают только тех работников, которые работают по направлению деятельности с использованием патента. При определении показателя среднесписочной численности берут период, в течение которого действует данный патент.

        Каков лимит по размеру доходов ИП, позволяющий использовать ИП в работе патентную систему налогообложения

         Максимально возможный доход  для ИП на ПСН не должен превышать 60 млн. руб. в течение одного календарного года. В расчете задействованы доходы от тех видов деятельности, на которых ИП работает или планирует работать с использованием патентной системы налогообложения.

        Что происходит, если во время деятельности ИП с его стороны нарушается одно из лимитирующих требований

В случае, когда в период действия патента ИП нарушает одно из ограничивающих требований по применению ПСН, он должен использовать в дальнейшей работе иную систему налогообложения. В настоящее время (начиная с 2024 года) к ИП нет обязательных требований по выборе какой-либо определенной системы налогообложения при уходе из-за превышения лимитов с ПСН. ИП имеет право рассчитывать налоги к уплате по любой выбранной и действующей системе налогообложения (ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД).

        Как рассчитать ИП стоимость патента в 2024 году

         Способ № 1. Одним из наиболее распространенных и простых способов определения стоимости ИП за использование патента является калькулятор онлайн ФНС.

Для расчета с помощью калькулятора ФНС онлайн, следует зайти на сайт ФНС в сервис «расчет стоимости патента» и следуя указаниям выполнив все необходимые действия определить стоимость патента для каждого отдельного случая в отдельности.

Способ № 2. Рассчитать стоимость патента самостоятельно с использованием специальных формул.

Для этого способа следует учесть следующие показатели:

• величину региональной ставки налога;
• величину возможного размера дохода за год;
• продолжительность времени действия патента (от одного до двенадцати месяцев).

На размер налога не оказывает влияния:

• количество продукции;
• ассортимент предлагаемых услуг;
• перечень выполняемых работ.

Формула расчета стоимости патента за календарный  год:

Налог за 1год = Ставка налога  Х  размер возможного дохода

Формула расчета стоимости патента на срок, меньший календарного  года:

         Налог за  9 мес.  = Налог за 12 мес. Х 9 (число месяцев действия патента) / 12 месяцев

        Как определить ИП возможный доход от деятельности с использованием патента в 2024 году

         Региональные местные власти определяют размер возможного дохода за год при ПСН. Он устанавливается на 1 календарный год. В случае, когда местные органы власти не принимают нормативный акт, устанавливающих в текущем году размер годового дохода по ПСН, то используется величина предыдущего года.

Рекомендация. Оптимальным месяцем получения патента на следующий год является декабрь текущего года. В этом случае вероятность того, что размер налога по расчетам налоговой инспекции не будет меняться.

Как правило, региональные органы власти устанавливают предполагаемый годовой доход в наибольших  границах. Размер 1,0 млн. руб. составляет уровень величины наибольшего возможного годового дохода ИП. Эта величина каждый год должна быть проиндексирована на дефлятор – коэффициент. Коэффициент дефлятора в 2024 году увеличен по сравнению с предыдущим годом и составляет 1,518.

         При каких обстоятельствах и в отношении каких видов деятельности представители органов местной власти могут изменять верхнюю границу максимального годового дохода ИП на ПСН

1. 1. В полномочия органов местной власти входит увеличение верхней границы возможного дохода, но не более, чем в 3 раза по некоторым направлениям деятельности ИП:

• осуществление грузоперевозок автомобилями и средствами водного транспорта;
• выполнение работ по ремонту и техобслуживанию автотранспорта, оборудования и иных машин;
• предоставление услуг по перевозке людей автомобилями и водными видами транспорта;
• оказание услуг по выполнению обрядов (религиозных);
• осуществления медицинской деятельности;
• осуществление фармацевтической деятельности.

2. Не зависимо от вида деятельности, но при условии, что она осуществляется в пределах городской территории, население которой превышает 1,0 млн. человек, представители органов городской власти могут в пятикратном размере увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН.
3. 3. Представители органов городской власти могут в 10 раз, но не более, увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН по следующим видам деятельности:

• организация и ведения торговли в розницу;
• сдача в аренду жилых помещений, находящихся в собственности ИП;
• оказание услуг общественного питания.

        В отношении каких субъектов РФ применяются льготы для ИП при оплате патентов              

Начиная с 2024 года на территории 2-х экономических субъектов РФ, таких, как  Республика Крым и г. Севастополь используется ставка 4,0%, меньшая стандартной на 2 единицы. Эта льгота распространяется на всех ИП, работающих в данных регионах.

Власти Республики Крым и г.Севастополь имеют полномочия по снижению ставки налога по уплате патента в соответствии с НК РФ.

        Каков порядок уплаты патентного налога в бюджет

         Срок действия патента определяет порядок уплаты по нему налога в бюджет. При выдаче патента на срок до 6 месяцев, налог должен быть перечислен в бюджет единой суммой не позже, чем закончится действие патента.

В случае, когда продолжительность действия патента составляет от 6 месяцев до одного года, то налог за патент в бюджет можно оплачивать следующим образом:

• внести первую сумму в размере 1/3 общей стоимости в срок до окончания 90 дней с момента, когда патент начал действовать;
• оставшуюся часть — 2/3 суммы следует внести в бюджет до того, как закончится срок действия выданного патента.