Срок уплаты налогов за 2 квартал

Различные налоговые обязательства платятся в бюджет по итогам 2-го квартала в определенные сроки. Они либо совпадают со временем предоставления отчета в налоговую инспекцию по определенному виду налога, либо не связаны с этим.

        Какие налоги уплачиваются в бюджет по итогам 2- го квартала

Все субъекты экономической жизни обязаны платить в бюджет налоги (ст.45 НК РФ). Плательщики налогов, как правило, по итогам 2-го квартала перечисляют авансы по налогам (налог на землю, транспорт, прибыль, имущество), кроме того, перечисляют налоги, величина которых рассчитывается на основе суммы доходов, которая была получена в данном отчетном периоде и/или других базовых показателей (НДС, ЕНВД).

        По какому признаку в налоговом законодательстве устанавливаются сроки уплаты налогов

Не зависимо от того, в какой организационно — правовой форме налогоплательщик осуществляет свою деятельность, например, в форме ООО, ПАО или ИП, критерием срока уплаты налогов является используемый режим налогообложения, который предполагает определенную систему налогов и платежей. Обычно если предприятие и индивидуальный предприниматель используют одну и ту же систему налогообложения, время перечисления налогов в границах этой системы для ИП и предприятия будут одинаковыми.

        Есть ли какие-либо преимущества у индивидуальных предпринимателей, по сравнению с юридическими лицами при оплате налогов в бюджет, работающих на одной системе налогообложения

Вместе с тем, у индивидуального предпринимателя, по сравнению с юридическим лицом, есть небольшое послабление, но оно возможно только по итогам календарного года. Например, индивидуальный предприниматель, используя в своей работе упрощенную систему налогообложения, имеет право перечислить в бюджет налог по окончанию календарного года на 1 месяц позднее, чем это следует сделать предприятиям, работающим по той же системе налогообложения.

        Даты уплаты налогов по итогам 2 квартала для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих в работе льготные виды налогообложения ЕСХН, ЕНВД, УСН

 Что может быть источником информации о датах внесения платежей в форме аванса по налогу на транспорт

         Региональное законодательство определяет, когда необходимо выполнить организациям и индивидуальным предпринимателям платежи в форме авансов по налогу на транспорт. Информация о сроках данных платежей по транспортному налогу, реквизитах оплаты находится в открытом доступе на сайте ФНС, в подразделе со справочными данными о льготах и размерах ставок по налогам на имущество.

        Где возможно получить информацию о сроках проведения платежей по налогу на землю в форме авансов

         Органы местной власти наделены полномочиями по установке размеров и дат внесения платежей в форме авансов  по налогу на землю. Как правило, постановления муниципалитетов закрепляют и утверждают эти обязательства.

Так, на территории г. Ялта, РК, местным муниципалитетом было принято решение Ялтинского городского совета РК от 29.11.2016г. № 3, которым закреплены в зависимости от категории земельных участков ставки земельного налога, рассчитываемые от нормативной стоимости взятого в отдельности участка земли в соответствии с видом допустимого использования.

Отчетным периодом, согласно вышеуказанного решения, для организаций, является квартал: 1-й, 2-й, 3-й. Налоговым периодом признан календарный год.

         Важно! Налогоплательщикам следует учитывать возможные изменения нормативных актов местного уровня, касающихся данного вопроса.

        Иные платежи и налоги для индивидуальных предпринимателей, которые необходимо уплатить по итогам 2-го квартала 2024 года

1) Обязательные платеж по подоходному налогу (НДФЛ) в форме авансов для индивидуальных предпринимателей, использующих в работе общую систему обложения налогами

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей работе общую систему налогообложения, должны платить подоходный налог (НДФЛ). НДФЛ по итогам полугодия (2-й квартал) индивидуальные предприниматели оплачивают в виде авансовых платежей, так же, как и после иных отчетных периодов. День, когда можно без штрафных санкций перечислить авансовый платеж по НДФЛ за полугодие (2- квартал) приходится на 15 июля 2024 года (п.9 ст. 227 НК РФ).

        Планируемые нововведения в отношении формы 4-НДФЛ

         В соответствии с предложенным законопроектом (№ 607168-7), в ближайшем будущем индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, будут освобождены от сдачи  декларации 4-НДФЛ о предполагаемом размере доходов. В настоящее время на основании этой декларации сотрудники налоговой службы вычисляют величину авансовых платежей по подоходному налогу (НДФЛ).

Предполагается, что авансовые платежи по итогам отчетных периодов будут выплачиваться индивидуальными предпринимателями исходя из расчета по фактически полученным доходам, уплаченных авансовым платежам и вычетов.

2) Какие платежи в бюджет обязаны выполнить ИП, использующие в своей работе ПСН

         Индивидуальные предприниматели при организации своей работы могут использовать еще один вид специального налогообложения – это патентная система (ПСН). Используя данную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели освобождены от обязательств в течении года перечислять авансовые платежи по жестко закрепленным датам. В действительности, не существует такого понятия, как внесения авансовых платежей по итогам второго квартала при патентной системе налогообложения.

Вместе с тем, за ИП на ПСН закреплены требования по обязательным выплатам  в бюджет (п.2 ст. 346.51 НК РФ):

— за использование патента, срок действия которого составляет от 0,5 до 1-го года, оплата производится  либо единовременно одной суммой или двумя платежами: с даты получения патента в течение 90 дней оплачивается первая часть стоимости за патент в размере 1/3 всей суммы, остальная сумма должна быть выплачена не позже, чем закончится срок действия патента.

— за использование патента, срок действия которого составляет до 6 календарных месяцев, сумма должна быть выплачена единоразово в полном объеме до того момента, пока не закончится срок действия патента.

         Важно! Сроки выполнения этих платежных обязательств ИП следует помнить, поскольку в случае их нарушения сотрудники налоговой инспекции могут применить штрафные санкции и начислить пени (п.2.1. ст. 346.51 НК РФ).

3) Иные платежи индивидуальных предпринимателей

Эта категория платежей включает:

—  во-первых, взносы в страховые фонды за ИП непосредственно и с доходов наемных работников (при их наличии). Обязательства по уплате страховых взносов возложены на индивидуальных предпринимателей.

— во вторых, прочие платежи, обязанность по уплате которых возложены на индивидуальных предпринимателей требованиями федеральных, местных, или региональных НПА.