Субъекты рынка взаимодействуя между собой имеют огромный риск того, что расчет с ними за какую-то продукцию может зависнуть. На это влияет сложная экономическая ситуация в целом и финансовые проблемы, возникающие у отдельных участников рынка. В приведенной статье рассмотрим, что такое списание безнадежной дебиторской задолженности в 1С и конкретную модель поведения бухгалтера.
Основные понятия
Перед основательным погружением Вас в тематику, хочу освежить Вашу память на предмет основополагающих определений. Я их вывел в таблицу, так нагляднее.
| № п\п | Определение | Характеристика |
| 1 | Дебиторская задолженность | Это прежде всего требование субъекта рынка после отгрузки продукции или услуг на условиях последующей оплаты за них |
| 2 | Виды дебиторской задолженности | Вы знаете, что вся дебиторка подразделяется на нормальную и просроченную. А просроченная, в свою очередь, бывает сомнительной и безнадежной |
| 3 | Сомнительный долг | Здесь имеет место такой долг, появившийся в результате взаимодействия сторон по договору, но срок оплаты согласно которому пропущен и ничем не подкреплен |
| 4 | Безнадежный долг | Эта задолженность относится к такой, по которой уже прошел срок исковой давности и взыскать его уплату уже не представляется возможным, на что есть заключение спецоргана или фирма-должник уже не действует |
Безнадежная задолженность появляется в таких ситуациях:
- срок исковой давности окончен, а сумма самого долга не оговорена с дебитором;
- должник стал банкротом и предприятие ликвидировано.
Когда Вы обнаружили у себя в учете наличие безнадежной дебиторки, Вы обязаны принять меры для ее погашения. Для начала стоит направить письмо-претензию должнику, чтобы он оплатил свой долг, а если это прошло безрезультатно, то направляйтесь в суд с исковым заявлением.
Проведение инвентаризации всех расчетов
Вы наверняка в курсе, что ежегодно с проведением инвентаризации имущества, компании обязаны проводить также и проверку состояния своих расчетов. Данное конечно же можно делать и чаще, однако не реже раза в год. Чем чаще Вы будете сверяться со своими поставщиками, тем меньший риск появления в бухучете неучтенных долгов или переплат. Машина содержит функционал анализ субконто в разделе отчеты, что поможет Вам при проверке своей дебиторки и сопоставить начисленный резерв по сомнительным долгам как в налоговом, так и в бухучете.
Вы задаете требуемый к проверке период, за который будет выдана отчетная форма, а в перечне видов субконто Вы проставьте договоры. Затем обратитесь к настройкам по одноименной команде и в показателях проставьте отметки данных обоих видов учета. Отбор поможет Вам сделать выборку по интересующему Вас поставщику и договору, заключенному с ним.
Машина представить Вам на экран отчетную форму и Вы с легкостью сможете провести подробный анализ учетов по конкретному соглашению на дату исхода срока исковой давности в разрезе бухсчетов.
Перед тем, как принять решение списать с баланса безнадежны долг, проведите инвентаризацию. Машина имеет команду акт инвентаризации расчетов, что размещена в поле продаж и покупок. Вам не нужно его заполнять самому, машина автоматически внесет нужную информацию при нажатии на заполнение на основании данных учета. В закладке дебиторки находится табличка, в которую идут остатки дебиторки на дату проведения инвентаризации. Таблица состоит из таких граф:
- Контрагент предполагает внесение название должника;
- Размер долга указывается в всего;
- Счет расчетов включает в себя тот бухсчет, за которым имеется долг;
- Сумма, на которую есть подтверждающая ее возникновение бумага, проставляется в подтверждено и машина автоматом изначально считает таковой всю дебиторку. И напротив, когда нет бумаг на дебиторку, укажите это сами в не подтверждено;
- В т.ч. истек срок давности предполагает внесение всей просрочки и сделать это также придется вручную.
Далее Вы можете видеть таблицу по кредиторке и алгоритм ее заполнения подобен рассмотренному выше. Поле бухсчетов по расчетам состоит из всех возможных, по которым могут возникать остатки. Я коротко их Вам перечислю: 60-й, 62-й, 66-й, 67-й, 76-й и 58-й. Вы вправе по своему усмотрению видоизменять такой перечень, удаляя неиспользуемые Вами позиции и добавляя нужную аналитику.
Поле проведения инвентаризации требует от Вас сообщить в какие сроки предполагается ее организовать, на основании какой бумаги по предприятию и что послужило сверке расчетов. Поле инвентаризационной комиссии проставляется ее членами с применением справочника Физические лица, а председатесь тянется из одноименного флага, поэтому не забудьте его отметить.
Знайте, что инвентаризационный акт не делает каких-либо бухзаписей, но выводит на печать такие бланки:
- Приказ о проведении инвентаризации;
- Акт инвентаризации расчетов.
Читайте также статью ⇒ «Заявление о ввозе товара в 1С«.
Как списать долг покупателя
Поговорим о списании безнадежной дебиторской задолженности в 1С. Как Вам известно резервы компании формируют неспроста, именно за счет них в дальнейшем происходить безболезненное списание долгов. Бывает весьма накладно взять и вывести из оборота финансы на покрытие безнадежной дебииторки, которые можно было использовать в основной деятельности бизнеса. Когда у Вас достаточно сформированного резерва для покрытия убытка от просрочки, используйте его в полном объеме, но что делать когда денег не хватает. В такой ситуации и придется отнести остаток на внереализационные расходы.
Машина предлагает для осуществления такого действия опцию корректировки долга, которую Вы можете запустить из покупок или продаж равнозначно. Шапка реквизитов заполняется Вами по выбору предлагаемых машиной параметров. Рассмотрим, что же Вам следует указать:
- В списать указывается долг покупателя;
- Списание задолженности отметьте как вид операции;
- Поле покупателя (дебитора) имеет ввиду того должника, по которому имеется безнадежная дебиторка. Выбрать такого возможно в справочнике контрагентов.
Вы также можете сами не заполнять табличную часть, а использовать для этого возможности ПО, для чего нажмите кнопку заполнения, а именно заполнить остатками по взаиморасчетам на основании данных учета. Таблица вкладки задолженности покупателя (дебиторская задолженность) автоматически заносится данными об остатках взаиморасчетов на дату корректировки. Давайте рассмотрим, что конкретно включает данный параметр:
- Сумма расчетов подразумевает общий размер долгов;
- Сумма к списанию по данным бухучета летит в поле сумма. Машина считает, что бухучет ведется корректно и реальный долг соответствует его данным;
- Сумма НУ говорит о величине долга по налоговому учету. Здесь процесс аналогичен и машина приравнивает это значение к общей задолженности;
- Счет учета показывает нам, где числится долг покупателя.
Счет списания требует от Вас заполнения его тем бухсчетом, где висит дебиторка, но помимо этого Вам понадобится указать договор с покупателем и бумагу, на основании которой появился долг.
В итоге машина Вам выдаст проводки как по налоговому, так и бухучету, а Вы внимательно сверьте все записи на предмет их корректности. Когда у Вас возникла ситуация, о которой я упоминал Выше, что резерва на покрытие безнадежки недостаточно, остаток долга направляется к внереализационным расходам и сделать это возможно с помощью функционала операция окна бухучет, а в нем провалитесь в операции, введенные вручную. Здесь Вам предстоит воспользоваться клавишей добавления, дабы сформировалась бухпроводка. Вы вводите суммы в отведенные на это ячейки. При наличии отрицательной постоянной разницы по регламенту машина проводит функцию расчета налога на прибыль, который входит в команду закрытия месяца, такая постоянная разница влечет за собой признание постоянного налогового актива.
Читайте также статью ⇒ «Как отразить взаиморасчет в 1С«.
Как проверить правильность списания
Компании при заполнении декларации по налогу на прибыль обязаны соблюдать правильность выбора доходных и расходных статей при отнесении на списание дебиторской (кредиторской) задолженности. Это позволит Вам в авторежиме составлять декларацию и не бояться рисков некорректности ее формирования. То есть суммы попадут в правильные строки и на нужных листах декларации.
Дабы не переживать о том, что бухзаписи вроде бы проведены, но вдруг в учете суммы остались, сформируйте оборотку по 62-му бухсчету. Перед этим проведите подготовительную работу по налаживанию исходных параметров в поле показателей. Так Вы увидите, что долг списан и резерва больше нет.
В ситуации, когда дебиторка списана, но появился свет в конце тоннеля по поводу шанса ее взыскать с должника, перейдите в поле операция. Далее нажмите на добавление суммы и для проводки машина применит 007-й забалансовый счет в разрезе аналитики по нужному контрагенту и договору с ним.
Как погасить списанный долг
Жизнь непредсказуема и Вам может быть полезна информация об обратном действии, то есть как вернуть на баланс то, что ранее было списано, когда клиент все-таки решил погасить свои долги. Вам для такой манипуляции стоит прибегнуть к поступлению на расчетный счет c видом операции оплата от покупателя. Любое ПО ставит своей целью минимизировать ручной ввод данных и поэтому предлагаю Вам обратить внимание на поле реализации (акт, накладная). Этот функционал большинство своей информации передает в нужную нам форму.
Логично, что после списания суммы, поступление оплаты считается авансированием и машина формирует бухзаписи на эту команду как в налоговом, так и бухучете. Величина погашения должна учитываться как прочие доходы компании и не забудьте списать его с забалансового учета. Все это доступно сделать, применив команду операции.
Читайте также статью ⇒ «Закрытие месяца в 1С«.
Загрузка...