В последнее время в России стремительно меняется финансовая политика. В связи с этим законодательные акты постоянно вносят изменения в систему обложения предпринимателей различными налогами, а следовательно, претерпевают изменения и учётные документы. Время от времени ИП приходится интересоваться: не изменилось ли что-либо в том или ином документе. В этой статье расскажем все о нюансах выставления счет-фактур без НДС индивидуальными предпринимателями.
Применение счет-фактур для ИП
Счет-фактура сама по себе представляет собой документ, позволяющий учитывать уплаченный НДС при покупке и уплаченный НДС после продажи приобретённого или произведённого товара. В первом случае покупатель получает счет-фактуру от продавца и может претендовать на вычет из уплачиваемого НЛС, а во втором случае выставляет своему клиенту, тем самым накапливает налоговую базу.
Обязанность по выставлению счет-фактур для ИП
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны выставлять счета-фактуры своим контрагентам. Однако, если предприниматель применяет одну из систем налогообложения, избавляющую от уплаты НДС, то в этом случае он освобождается от обязанности выставления счет-фактур.
Ответственные за выставление счет-фактур для ИП
Зачастую за выставление счет-фактур отвечает бухгалтер. Однако, не все предприниматели набирают себе в помощь персонал, поэтому в ряде случаев оформление сопроводительной и отгрузочной документации, в том числе счет-фактур, при отгрузках товара физическое лицо выполняет самостоятельно. В этом случае вся ответственность за правильность составленных документов лежит на нем.
Читайте также статью: → Корректировочный счет-фактура на уменьшение.
Образец и бланк счёт-фактуры без НДС
Счет-фактура для предпринимателей не уплачивающих НДС, как правило, не нужна. Однако, зачастую возникают ситуации, когда контрагент просит поставщика-предпринимателя выставить счет-фактуру с пометкой «Без НДС». В этом случае следует четко осознавать что здесь вы можете поставить только такую надпись, но никак не «0%», ведь указание такой ставки может вызвать весьма серьезные последствия, так как делать это Вы не в праве, если только не отправляете товар на экспорт.
Важно! Бланк счет-фактуры без НДС ничем не отличается от обычного. Поэтому для выставления покупателю применяют счет-фактуру на общепринятом бланке.
Скачать бланк счет-фактуры можно в сети Интернет, так же как и образец заполнения такого бланка.
Порядок заполнения отгрузочного счета-фактуры для ИП без НДС
Правила оформления счета-фактуры без налога практически неотличимы от правил оформления обычного документа. Регламентирует оформление данной бумаги Постановление Правительства от 26 ноября 2011 года N1137. Требования же к оформлению расшифрованы в пунктах 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса.
Счет-фактура может иметь как бумажную, так и электронную форму. Применение электронных версий обуславливается возможностями передачи по телекоммуникационным каналам связи.
Бумажный же документ составляется исключительно в двух экземплярах – один останется у продавца, другой передаётся покупателю.
В текстовой части документа проставляется информаци о предпринимателе: ИНН, наименование, адрес, телефон. Так же здесь указываются данные покупателя или приобретатель услуг. Они имеют такую же структуру, как и сведения о поставщике.
В табличной части заполняются: цена товара, его количество, стоимость и наличие налога НДС и его сумма.
Важно! При выставлении счета-фактуры без НДС следует не забыть о проставлении в соответствующей графе значений «Без налога» или «Без НДС».
Все денежные суммы в счёт-фактуре указываются с копейками, то есть имеют ещё две цифры после запятой.
По завершении оформления документа индивидуальный предприниматель подписывает его собственноручно. Печать в таком случае проставлять не нужно, однако, если она все же проставлена – это не будет считаться ошибкой.
Особенности составления счет-фактуры на аванс при отсутствии НДС
При оформлении счета-фактуры на аванс в обычной ситуации следует использовать в качестве ставки НДС значения «18/118» или «10/110». Однако, в случае с отсутсвие НДС на реализуемый товар такую ставку проставлять нет необходимости. Вместо этого на документе так же, как и на отгрузочном счете-фактуре, в соответствующей строке проставляется подпись «Без НДС».
Нередко некоторые организации и ИП в авансовый счёт-фактуру в графе наименовании товара или услуги проставляют только одно слово «предоплата». Такой подход в корне не верен, поскольку в этом случае налоговая желает видеть за какой конкретно товар совершена предоплата. Лучше написать, что покупается по предоплате определённое конкретное оборудование.
В остальном между этими двумя документами разницы нет: авансовый документ так же оформляют в двух экземплярах, а подпись на нем проставляет индивидуальный предприниматель.
Читайте также статью: → Корректировочный счет-фактура от поставщика на увеличение.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Добрый день! Я являюсь индивидуальным предпринимателем и оказываю услуги в сфере устного перевода, соответственно я не являюсь плательщиком НДС. Порядок оплаты моих услуг оговорен в договоре, где указана информация, что клиент обязан перечислить денежные средства на расчётный счёт после подписания акта об оказании услуг. Акт подписан, однако, бухгалтерия отказывается перечислять средства, ссылаясь на отсутствие счета и счёта-фактуры и требуя их выставления. Я же никому из своих клиентов счёт-фактуры никогда не выставлял. Знакомый юрист предлагает написать им претензию. Скажите законны ли требования моих клиентов или я веду свои дела как-то не правильно?
Ответ: Здравствуйте! Вы правы и Ваш юрист правы. В случае, если Вы являетесь предпринимателем, освобождённым от уплаты НДС, то вы не должны выставлять никакие счета-фактуры. При этом Вы не ограничены в такой возможности, поэтому чтобы показать свою лояльность к клиенту Вы все же можете по обоюдному согласию предоставить документ, являющийся предметом подобного спора. В таком случае в нем укажите, что стоимость услуги не включает НДС.
Если к обоюдному согласию вы все же не сможете придти, то все же имеет место с помощью юриста грамотно составить претензию и направить на указанное предприятие.
Вопрос №2: Добрый день! Я не являюсь плательщиком налога на добавленную стоимость, но при этом я не единожды выставляла счёт-фактуру «Без НДС» своему покупателю, который уж очень ее требовал. Подскажите, какие последствия меня могут настигнуть в результате этого поступка?
Ответ: Добрый день! Как правило, неплательщики НДС не выставляют своим покупателям счета-фактуры. Однако, законом не запрещено оформлять счета-фактуры без налога. В этом случае документ должен соответствовать определенным требованиям, то есть в пунктах 7 и 8 должна стоять надпись о том, что данная операция не облагается налогом. Но один существенный минус все же для Вас имеется – в случае единичного или многократного составления счетов-фактур, Вы должны в конце квартала, когда выставлялись данные документы, заполнять электронную декларацию по НДС, с отражающими этот факт сведениями, и направлять ее в ФНС.
Загрузка...