Резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3

Резервировать долги дебиторов нужно и важно при ведении любого рода бизнеса. Никто не застрахован от того, что деньги ему не вернут и товар либо услуга были переданы безвозмездно. Дабы хоть как-то обезопасить свой бизнес от таких скачков и внеплановых потерь и призвано формирование резервов. В приведенной статье рассмотрим резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3 и как его следует формировать.

Общие требования

Не только НК РФ, но и некоторые законодательные акты регулируют процедуру действий с резервами и с 2017 года были внесены существенные изменения в данный процесс. Итак, сомнительный долг по каждому дебитору выявляют путем вычета из него Вашей кредиторской задолженности перед ним. Граничная величина, подлежащая к резервированию по результатам прошлого отчетного периода исчисляется и берется как большая цифра от 10-типроцентного размера вырученных средств в текущем периоде либо по итогу прошлого года.

Как сформировать резерв в бухучете

Сомнительные долги резервируются исходя из суждения, что оно выступает оценочным и оно, в свою очередь, принимает во внимание отклонения при оценивании активов, дебиторского долга и прочих имеющих место быть обязательств. Именно с помощью такого рода резервов возможно исправлять бухотчетность в интересах корректного отражения положения дел в компании на отчетную дату.

Принимая во внимание нормы положений по бухучету компания обязана зарезервировать некие средства по факту того, как дебиторский долг посчитали сомнительным. Как вывод, можно с уверенностью сказать, что процесс создания резервов выступает обязательством, но никак не правом всех компаний любой организационно-правовой формы. При исчислении суммы к резервированию учитывайте абсолютно всех контрагентов, и тех, что участвовали при авансировании и тех, кто выступает заемщиком.

Важно знать, что резервы стоит создавать после проведения инвентаризации расчетов. Периоды к формированию резервов законом не предусмотрены, поэтому компании вправе его задавать на свой лад, но не стоит делать это реже, чем Вы предоставляете к рассмотрению отчетность пользователям. Могут быть веские основания для неиспользования резерва и такой остаток добавляется в итоговому финансовому результату на конец года, когда составляется годовой баланс. Бухпроводка при этом затрагивает дебетовый оборот 63 счета и кредитовый 91.01. По факту наступления новой инвентаризации, если задолженность так и осталась числиться как сомнительная, Вы начисляете по ней новый резерв. Суммы, выделенные на резервирование, считаются прочими затратами компании.

Читайте также статью ⇒ «Как сформировать баланс в 1С«.

Особенности отражения резерва в налоговом учете

Резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3 отражается в интересах двух видов учета, и в налоговом сомнительным долгом признается дебиторский долг по продаже продуктов, когда она не была погашена в установленные даты по контракту между сторонами и по нему нет никакого обеспечения или гарантии. Не стоит признавать таковыми те долги на поставку продуктов и услуг от поставщиков, в том числе при авансировании и долгах заемщиков, а также оплате взысканий и штрафов. Эту позицию изложил в своих разъяснениях Минфин.

Плательщики, авансирующие резервы по прибыли, осуществляют его исчисление каждый месяц, а все остальные делают эту процедуру ежеквартально. К внереализационным расходам добавляются величины по резервам и зависит она напрямую от того, сколько времени имеется на балансе компании долг. При этом стоит учесть:

• половина долга со сроком образования от 45 до 90 календарных дней (включительно).
• полностью со сроком возникновения свыше 90 календарных дней.

На конец отчетной даты размер посчитанного резерваследует сопоставить с оставшейся ранее зарезервированной суммой и делается вывод:

• когда резерв исчислен меньший нежели его остаток по балансу, образовавшаяся маржа относится на внереализационные доходы;
• обратная ситуация появления резервной величины большей, нежели учтено по балансу компании говорит о добавлении остатка к внереализационным расходам.

Остаток резервной величины означает разницу между ранее начисленным резервом и величиной, просчитанной бухгалтером на новую отчетную дату.

Читайте также статью ⇒ «Выплаты при увольнении в 1С ЗУП 8.3«.

Резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3

Для Вашего удобства и экономии времени и трудоресурсов разработчики обратили процесс создания резервов в автоматическую плоскость и Ваше участие здесь сведено к минимуму. В приведенной таблице рассмотрим, где искать подобный функционал.

По регламенту процедура создания резервов по сомнительным долгам не активна. Для удовлетворения бухгалтерских задач в учетной политике Вы должны активировать переключатель формируются резервы по сомнительным долгам. Когда Вам нужно зарезервировать некую сумму в налоговом учете, то в настраиваемых параметрах по налогам и отчетам в меню налог на прибыль потребуется активировать переключатель формирования резервов по сомнительным долгам. При закрытии месяца, когда помечен хоть один из перечисленных флагов, добавится регламент расчета резервов по сомнительным долгам. Даже если у Вас нет никаких резервов, форма сформируется машиной автоматически, но не будет иметь каких-либо движений по учетным регистрам.

Что же понимается под понятием сомнительного долга? При автоматическом создании резервов независимо от вида учета ПО принимает непогашенный долг по счетам 62.01 и 76.06.Важной особенностью, о которой не стоит забывать, является то, что зарезервировать можно только рублевые договорные отношения с контрагентами.

Читайте также статью ⇒ «Как посмотреть отчет о финансовых результатах в 1С«.

Исчисление срока появления сомнительного долга

Для того. Чтобы четко понять, когда же долг перерос в сомнительный, предусмотрено ряд параметров. Итак, среди них выделяют:

• установлен срок оплаты по контракту указывается в форме договора с контрагентом;
• момент оплаты задолженности контрагентами прописывают в исходных настройках и пройти к ним возможно через команду администрирования.

Еще один нюанс, на который стоит обратить Ваше внимание, является определение даты отсчета  срок появления сомнительной задолженности и машина его устанавливает так:

• когда контрактом оговорена четкая дата проведения оплаты, то долг переходит в статус сомнительного, когда он хотя бы частично не погашен в прописанный срок после появления дебиторского долга;
• при отсутствии в оформленном соглашении между сторонами конкретных сроков к оплате статус сомнительности присваивается тогда, когда в настраиваемых параметрах учетной политики прошло число дней от появления на балансе дебиторской задолженности.

Учтите, что при резервировании в машине не установлен контроль действительности долга в качестве сомнительного при отсутствии по нему гарантий. Но сделать это возможно другим путем, чтобы контролировать этот момент с помощью формы установлен срок оплаты по договору в карточке договора с контрагентом. То есть, когда компанией получена гарантия от должника по долгу и Вы предполагаете, что клиент платежеспособен, то стоит убрать из списка сомнительных этот долг. Осуществить данное Вы вправе посредством удлинения срока к оплате долга по дням.

Регламент по резервам

Машина предлагает пользователю резервировать долги каждый месяц. Но это может быть не всегда необходимо по тем компаниям, что раз в квартал отчитываются по налогу на прибыль и стоит ли проделывать лишнюю работу каждый месяц? Конечно нет, достаточно будет поквартально резервировать финансы. Отказаться от такой ежемесячной регламентной опции вы сможете в момент закрытия периода посредством применения команды пропуска опции. Сам регламент включает в себя два этапа:

1. Исчисление сомнительного долга. Как уже говорилось, то в 2017 году принято решение при наличии с одним поставщиком разных видов обязательств, дебиторский долг снижается на сумму кредиторского и машина имеет такое изменение в законодательстве.
2. Сумма резерва просчитана и пошла в бухрегистры. Величина резерва исчисляется в процентах от размера долга исходя из сроков просрочки платежа. В интересах налогового учета сумма к резервированию ограничивается суммой по регламенту просчета долей списания косвенных расходов. При этом происходит определение нормы резерва для учета налога на прибыль.

Уже упоминалось, что верхняя граница величины резерва ограничена 10 процентами. Этот говорит о том, что когда суммарный резерв по сроку появления долга больше установленной границы, то резервирование в разрезе каждого долга считается внереализационным расходом, умноженном на коэффициент. Такой показатель представляет собой соотношение величины резервов по нормативу к всей сумме резервов, просчитанных по срокам появления задолженности.