В сегодняшней статье мы разберем тему рентабельности, расскажем, какие виды существуют и объясним, что такое порог рентабельности. В статье вы сможете найти специальные формулы для расчета рентабельности, в зависимости от того, рентабельность какого фактора необходимо вычислить. Также мы приведем советы от специалистов, которые помогут повысить рентабельность предприятия.
Понятие рентабельности
Для того чтобы оценить деятельность предприятия, существуют специальные показатели. Один из них – рентабельность. Она представляет собой экономический показатель, который характеризует чистую прибыль или убыль от вложений в предприятие.
Рассчитывать рентабельность необходимо для того, чтобы анализировать общую деятельность компании. А анализировать ее нужно как для того, чтобы высчитать новые запускаемые проекты, так и те проекты, которые уже реализуются. Кроме этого, рентабельность важно рассчитывать для того, чтобы определить и спрогнозировать прибыль, выявить уровень конкурентоспособности среди других организаций, убедить инвестора в необходимости вложений именно в ваше предприятие.
Именно на основе вычисления рентабельности можно планировать дальнейшую траекторию движения бизнеса.
Какие факторы влияют на уровень рентабельности
На уровень рентабельности влияет два вида факторов – внешние и внутренние.
Внешний фактор – все те условия, которые не подвластны управлению организацией, но оказывают сильное влияние на ход деятельности. К внешним факторам относятся: действующее законодательство и экономическая ситуация в Российской Федерации, уровень спроса и платежеспособности населения, ситуация с введением санкций, месторасположение бизнеса, наличие конкурентов.
Внутренний фактор – все те особенности, которые дают возможность организации показать свое отличие от конкурентов. Их преимущество заключается в том, что предприятие может ими управлять. К внутренним факторам относят: производственный и кадровый потенциал, производительность труда, объемы и эффективность производства, качество системы маркетинга, ценообразование, а также логистику и управление качеством, техническое обслуживание. В общем, это все то, что компания может усовершенствовать.
Виды рентабельности
Показатели рентабельности делятся на виды в зависимости от сферы деятельности, в которой организация ведет работу. Разделяют:
Рентабельность предприятия
Рентабельность предприятия – когда оценивается работа всей организации в целом.
Этот вид рентабельности рассчитывается по формуле:
РП = БП / В х 100%
В этом случае, БП – балансовая прибыль, то есть денежные средства, которые остаются после операции доходы минус расходы. В – выручка предприятия.
Важно! Для расчета позволено использовать любую прибыль: валовую или операционную, а также чистую.
Рентабельность продукции
Рентабельность продукции и услуг предприятия — когда оценивается не только вся деятельность организации в общем, но и определенный товар или услуга.
Этот вид рентабельности рассчитывается по формуле:
Р прод = БП/ С х 100%, где БП это балансовая прибыль, а С – себестоимость
Обратите внимание! Коэффициент рентабельности может выражаться в определенном размере прибыли или в прибыли, полученной за одну единицу ресурса, а также в процентах.
А для того, чтобы провести более точную и обширную аналитику – важно проводить расчет по нескольким показателям. Более глубокий анализ может показать, какие линии производства в организации наиболее прибыльные, а какие, наоборот, убыточные.
Рентабельность активов
Рентабельность активов – в этом случае идет расчет использования предприятием какого-либо ресурса.
Данный вид рентабельности можно рассчитать по формуле:
Р ак = БП / ОС х 100%
БП здесь также является балансовой прибылью, а ОС – среднегодовая стоимость основных средств организации.
Важно! Если показатель рентабельности активов очень мал – это говорит о слабой продуктивности производственных фондов.
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж – этот вид рентабельности позволяет контролировать развитие бизнеса в целом.
Формула расчета выглядит так:
РПр = БП / В х 100%,
В – выручка организации.
Если необходимо рассчитать чистую рентабельность, тогда формула будет такой:
РПр = ЧП / В х 100%
ЧП – чистая прибыль, В – выручка.
Обратите внимание! Организацию можно отнести к сверхприбыльной, если чистая рентабельность превышает показатель в 30%.
Рентабельность персонала
Рентабельность персонала – она подразумевает под собой расчет эффективности управления кадрами.
Рассчитать ее можно по формуле:
Р пер = БП / СЧ х 100%
СЧ – средняя численность сотрудников за расчетный период.
Рентабельность инвестиций
Рентабельность инвестиций – она дает возможность показать эффективность компании для инвесторов.
Рассчитывается она по формуле:
Р ин = ЧП/Ин х 100%.
ЧП здесь расшифровывается, как чистая прибыль, а ИН – средняя стоимость инвестиций за год.
Порог рентабельности, как рассчитать
Порог рентабельности – сумма минимального дохода, которая необходима для полного покрытия затрат при организации работы предприятия. Второй термин, который используют для обозначения порога рентабельности – точка безубыточности. Здесь прибыль будет равна нулю, но и организация продолжит работать.
Формула для расчета рентабельности выглядит так:
ПР = З пост/ (В–З пер) х 100%
ПР – порог рентабельности
З пост – постоянные затраты, необходимые для производства. Такие затраты не зависят от объема выручки.
В – выручка.
З пер – это те затраты, которые являются переменными. Это означает, что они могут, как увеличиваться, так и уменьшаться в зависимости от объема производства.
Показатель рентабельности нужно определять и контролировать для того, чтобы оценить платежеспособность организации, и оценить перспективу расширения производственной площади, а также определить, по каким показателям порог рентабельности может «откатить» организацию в минус.
Так как результат расчета рентабельности представляет собой определенный коэффициент, соответственно для его расчета нужно брать данные из официальной отчетности. Например, нужно обращаться к данным бухгалтерского баланса – на их основе можно отслеживать динамику рентабельности. Еще один источник информации для расчета рентабельности – форма номер два, в этой документации можно взять данные о прибыли и убыли в организации за отчетный период. Кроме этого, необходимую информацию можно взять в отчете о движении денежных средств, здесь собрана информация о величине активов.
Пример
Необходимо рассчитать объем прибыли для того, чтобы организация могла покрыть расходы и избежать убытков и определить точку безубыточности в денежном эквиваленте.
Предположим, что показатели в организации следующие:
- Объем проданных товаров: 1000 единиц.
- Цена за одну единицу: 867 рублей.
- Постоянные затраты: 352000 рублей.
- Переменные затраты для одной единицы товара: 125 рублей
Сначала необходимо рассчитать общую выручку – 1000*867 = 867000 рублей.
После этого нужно рассчитать объем переменных затрат, он равен 1000*125 = 125000 рублей.
Последнее действие – рассчитать порог рентабельности, он равен 867000*352000:867000 – 125000) = 411299 рублей.
Примеры расчета рентабельности
Расчет рентабельности мы предлагаем рассмотреть на примере формулы для расчета рентабельности организации. Это самый популярный запрос, который позволяет более обширно увидеть общую ситуацию в компании.
Пример 1
Допустим, что балансовая прибыль организации за год равняется 1,8 миллионам рублей. Инвестиции в компанию за этот же год равняются двум миллионам рублей.
Тогда рентабельность организации будет равна 2 млн:1,8 млн*100% = 11,1%.
Соответственно, коэффициент рентабельности равен 11,1%.
Пример 2
Предположим, что расходы организации на производство одной единицы продукта равняются 105 рублям, а сумма прибыли от продажи этого продукта составляет 15 рублей.
Тогда, рентабельность производства продукции будет равняться 15:105*100% = 14,2% Если же рассматривать затраты выше, например, 200 рублей, тогда полученная прибыль составляет 30 рублей. Рентабельность будет равняться 30:200*100% = 15%. В этом случае рентабельность выше, несмотря на то, что уровень затрат больше.
Советы специалистов по увеличению рентабельности
Есть несколько вариантов, следуя которым можно повысить рентабельность организации.
- Первый вариант – внедрить инновации, это не только хороший способ повышения рентабельности, но и привлечения новых инвесторов.
- Второй вариант – расширить материальные потоки, сюда также можно отнести инвестиции.
- Третий вариант – сокращение штата, например, некоторых сотрудников можно заменить на услуги аутсорса.
- Четвертый вариант – уменьшить фонд оплаты труда, это означает, что нужно снизить уровень заработной платы сотрудников, но, только в том случае, если она превышает среднее значение по региону в соответствии со специальностью.
- Пятый вариант – повысить мотивацию специалистов. Сделать это можно путем организации и проведения различных тренингов и учебных семинаров, так, сотрудникам станет не только интересней выполнять свои обязанности, но и делать это лучше, за счет прохождения обучения.
- Шестой вариант – перераспределить доли собственного и заемного капитала.
Заключение
Это все основные моменты, которые касаются определения и расчета рентабельности. Обратите внимание, что важно руководствоваться правильной формулой, иначе коэффициент рентабельности может получиться некорректным, а это, само по себе, уже введение в заблуждение, например, инвесторов.
Загрузка...