Предпринимательская деятельность привлекает многих. Но как и в любой сфере здесь присутствуют свои плюсы и минусы. К положительным моментам ИП относятся:
- Упрощенная система оформления, которая предполагает подготовку сравнительно небольшого пакета документации;
- Нет необходимости в юридическом адресе и уставном капитале;
- ИП предоставляет гораздо более простую отчетность по сравнению с другими формами хозяйствования;
- Можно вести расчеты посредством наличности и не оформлять расчетных счетов в банке;
- Хозяйственная деятельность не всегда требует печать;
- Не всегда необходим специализированный бухгалтерский учет;
- Быстрое создание и быстрая ликвидация.
В то же время можно выделить следующие недостатки:
- Налоговый учет хозяйственной деятельности ведется по месту регистрации ИП;
- Долговые обязательства могут быть взысканы с личного имущества гражданина, представляющего ИП;
- Взносы в ПФ должны поступать независимо от присутствия или отсутствия доходов;
- Юридические лица предпочитают работать между собой, чем с ИП поскольку это снижает оптимизацию налогообложения;
- Уменьшить налоговую базу за счет убытка прошлого периода не представляется возможным.
Следует пройти три этапа для регистрации ИП.
| Подготовка | Оформление | Организационные вопросы |
| 1. документы | 1. представление в НС | 1. банковские счета |
| 2. налоговый режим | 2. получение статуса ИП | 2. печати, бланки отчетности |
| 3. экономическая сфера | 3. план отчетов в НС | 3. уведомления в спец. органы |
Кто вправе открывать
Как и другие организационно правовые формы субъектов хозяйствования предпринимательство имеет ограничительные законодательные рамки. Так например ИП запрещено к оформлению лицам:
- действительным служащим армии и госорганах власти;
- бывшие банкроты (если с момента признания их таковыми не минуло 12 мес.);
- те, кто не закрыл “старое” ИП и пытается открыть “новое”;
- находящиеся под судебной санкцией, запрещающей создание данной формы деятельности.
Каждый субъект хозяйствования должен осознавать свои действия и в полной мере руководить ими, а значит быть совершеннолетним. Сокращение возраста возможно:
- при заключении брачного союза;
- с признанием полной дееспособности в полном объеме в судебном порядке.
Под ограничения также попадают отдельные сферы хозяйственной деятельности. Данные ниши бизнеса не могут быть заняты ИП:
- бизнес в сфере охраны;
- торговля оружием, техникой военного предназначения;
- изготовление и реализация алкоголя;
- создание препаратов медназначения.
Граждане иностранных государств могут создавать ИП в России если:
- обладают регистрацией в РФ;
- подают налоговые отчеты на русском.
Документация иностранных граждан должна иметь перевод, заверенный нотариально. Это не потребуется только если у иностранного гражданина в удостоверяющем документе есть дублирующий русский перевод.
Процедура регистрации
Регистрационный процесс связан с представлением следующих документов в налоговую службу:
- заявление (форма Р21001);
- пошлина;
- копия паспорта;
- заявление на тип системы налогообложения.
Образцы заявлений и рекомендации по заполнению можно найти в НС или на сайте ФНС. Заявитель сам оплачивает пошлину и в квитке указываются его личные данные. При расхождении данных в квитанции и в заявлении – регистрация аннулируется.
Важно! Отправление документов на регистрацию по почте возможно, но в таком случае следует заверить их у нотариуса. Заверение подписи заявителя необходимо также при доставке документов через представителя по доверенности.
Нужно указать ИНН, если оно уже было присвоено данному лицу. Прошение на установление налоговых режимов пишется в произвольном виде.
| Ошибка №1
Пояснения (рекомендации) по заполнению документов находятся на сайте ФНС. Несоответствие требованиям приведет к непринятию документации на оформление. Высокие требования продиктованы автоматизированной процедурой распознавания документов. |
На данный момент разрешена не только подача документации на бумаге, но и через электронный сервис ФНС. Правда для этого заявителям нужно будет оформлять электронные подписи. Положительный момент квалифицированных электронных подписей в том, что заявители могут получить скидку на госпошлину при оформлении заявки через электронный сервис и используя безналичный расчет.
ОКЭВД
Бизнес всегда связан с определенной сферой хозяйственной деятельности. Как правило, предприниматели выбирают сразу несколько смежных областей для того чтобы получить “максимальный охват” клиентской базы. Какое бы дело ни выбрал ИП оно уже обозначено числовым значением в специальном классификаторе.
| Пример №1
ИП Сокольников В.И. планирует производить мебель на заказ. Примерные коды: 31.02.2 (кухни на заказ); 31.09.1 и 31.09.2 (прочая мебель на заказ); 31.01 (офисная мебель). |
Ключевые моменты поиска нужных кодов:
- раздел →подраздел →класс →подкласс;
- код должен быть четырехзначен;
- сферы основного назначения вписывают первыми.
| Ошибка №2
Для заполнения документации в НС нужно использовать коды в классификаторе 2014 года №14 (в редакции от 10.07.2024). Коды других классификаторов не подойдут. |
Налоговый режим
Многие предприниматели не без основания интересуются вопросом как выбрать систему налогов. Наиболее правильным будет подход – держать ориентир на предполагаемые годовые доходы.
Так ОСНО предусмотрено вычитание 13% от чистых доходов (разницы между доходом и расходом). Но помимо высокой ставки данный режим трудоемок в отчетности и часто требует присутствия специальных бухгалтерских навыков. Чаще всего ИП переходят на ОСНО если перестают вести бизнес на какое-то время, но не закрывают его официально. Вместе с тем, в “нерабочий период” они не освобождены от уплаты взноса в ПФ.
УСН представляет собой единый налог по избранной ставке, она может быть 6% (от доходов) или 15 % (от чистого дохода). Последнюю ставку как правило выбирают ИП с хорошим доходом но не более чем 60 миллионов в год.
При наличии нескольких сфер деятельности ИП вправе выбрать налоговую систему для каждой из них. Безусловно, при первом создании подобного рода бизнеса трудно произвести расчеты самому и сориентироваться по типу налогообложения. Лучше всего получить консультацию специалиста.
| Пример №2
Для ИП Сокольников В.И, производящего мебель, может подойти три налоговых режима: ЕНВД, ПСН и УСН. Конечный выбор зависит от расчета предполагаемых годовых доходов производства. |
Ежеквартальная отчетность предусмотрена ЕНВД по ставке 15%. Отрицательным моментом можно назвать обязательность налоговых платежей даже в периоды отсутствия доходов.
ПСН является единственным режимом, который могут применять только предприниматели. Рентабельность ПСН отличают следующие черты:
- отсутствие кассовых приборов;
- упрощенные отчеты;
- ставка 6%.
| Особенности
|
ОСНО
|
УСНО
|
ЕНВД
|
ПСН
|
|
Налог. ставка
|
13% |
6%
или 15% |
15%
|
6% |
| Имуществ. налог | присутствует | Налоги, вычитаемые от кадастровой стоимости недвижимости | ||
| НДС | присутствует | нет | ||
| Численность персонала | без ограничений | до 100 | до 100 | до 15 |
| Имуществ. ограничения | нет | до 100 млн. руб. | нет | нет |
| Запрет на вид деятельности | нет | Ст.346.12 НК | Ст.346.26 НК | Ст.346.43 НК |
| Прочие вычеты | Акцизы, госпошлины, таможенные платежи, НДПИ, земельные и водные налоги. | |||
Сезонный бизнес в сельском хозяйстве достаточно специфичен. Это хорошо известно ИП, выбравшим данную сферу. Для них существует система ЕСХН.
Способы создания
Открыть бизнес в Волгограде возможно с применением следующих способов:
- личное присутствие в НС;
- привлечение помощи представителя;
- использование услуг посреднических фирм.
| вид создания | плюсы | минусы | расходы |
|
самостоятельно |
небольшие затраты |
использование личного времени, большая вероятность ошибки |
800 руб. |
| представитель | небольшие
затраты |
доверенность,
заверить подпись в Р21001 |
1000-2500 руб. |
|
фирма-посредник
|
гарантия регистрации в большинстве случаев |
большие расходы |
до 3500 руб. плюс 800 руб. пошлина |
Инспектора НС проверяют поданный пакет документов за три рабочих дня и выносят решение. Положительный вердикт дает право на получение документов:
- ОГРНИП;
- ЕГРИП;
- Справочные данные о учете в НС;
- Утвержденные коды из Росстата;
- Подтверждения ПФР, ФОМС.
Зарегистрироваться можно и через электронный сервис. Но для этого гражданам предварительно нужно оформить электронные подписи.
Оформление нового бизнеса посредством договора с компанией-посредником не самый худший вариант. Чаще всего затраченные средства окупаются оперативным и грамотным оформлением, экономией личного времени.
Последовательность действий после регистрации
В отдельных случаях ИП не может начать деятельность без обязательного выполнения следующего перечня:
- обратится в органы статистики и ПФ;
- известить о деятельности сотрудников Роспотребнадзора;
- изготовить индивидуальную печать;
- оформить кассу.
- приобрести бланки отчетности.
Безналичные расчеты с ИП потребуют счет в банке. Наем работников для осуществления деятельности ИП означает регистрацию (как работодателя) в ФС и ПФР, а также наличия индивидуальной печати.
Принятие наличности в качестве расчетов обязывают завести кассу. Ситуации, когда в кассе нет необходимости отражены в ст. 2 закона №54-ФЗ. В отдельных вариантах деятельности заменить кассу могут кассовые ордера.
Деятельность, описанная в постановлении Правительства №584 (от 16.07.2009) требует поставить в известность ИФНС и МФС до момента реального старта бизнес-деятельности.
Онлайн-касса используется на условиях, отраженных в законе №290-ФЗ (от 03.07.2016).
Льготы для ИП в Волгограде
В Волгоградской области с 2015г. действует программа налоговых каникул для новых ИП. Лица, подходящие под рассматриваемую льготу:
- без опыта ИП (первое оформление);
- осуществляющие производство, занятые научной деятельностью, оказывающие бытовые услуги для населения;
- 70% доходов приходятся на выше названные виды бизнеса.
К соискателю программы применяют двухлетнюю нулевую ставку налога.
Важно! Несмотря на то, что сферы деятельности, подходящие под льготы подробно указаны в законе №157-ОД, граждане всегда могут проконсультироваться у инспекторов НС.
Существуют следующие налоговые льготы для ИП с инвалидностью:
- не платят за регистрационную процедуру;
- (I, II групп), получают льготу в виде налогового вычета по НДФЛ в 500 руб. ежемесячно;
- в случае защиты своих прав в суде не вносят пошлину;
- (I, II, III групп) освобождаются от налогов при доходе меньше 100000 руб.
Государство сознательно не идет на повышение количества льгот для инвалидов, с целью предотвращения спекулятивных манипуляций. Так как недобросовестные граждане могут начать оформлять ИП на инвалидов в корыстных целях.
Читайте также:
Часто задаваемые вопросы
- ИП предоставляет услуги такси. Подходит дата обязательной замены удостоверения водителя. Можно ли включить это в затраты по УСН (от доходов 6%)?
К сожалению, нельзя включать подобные затраты при отчетности по системе УСН. Подробное разъяснение регламентируется письмом Минфина №03-11-11.
- Допускается ли вносить в расходы по УСН затраты, понесенные на рекламу в Интернете?
Да, это возможно. Но только если применяется система УСН (от прибыли 15%).
- Можно ли ИП предоставлять услугу аренды грузовых автомашин на системе ПНС?
Да, это допускается. Подробное разъяснение содержится в письме Минфина №03-11-12.
- Должен ли ИП отчитываться в ФСС по произведенным добровольным взносам?
В отношении только себя – нет, не обязан. При наличии наемных сотрудников – да, это необходимо.
- В каких случаях ИП можно не платить обязательный взнос в ПФР?
Законом предусмотрены следующие ситуации, освобождающие от таких взносов:
- уход за детьми до 1,5 лет;
- призывная военная служба;
- уход за инвалидом I гр. (ребенок или лицо старше 80 лет).
Загрузка...