Декларация по налогу на добавленную стоимость является одним из основных отчетов, который сдают предприятия на общей системе налогообложения.
Данный вид отчета сдается ежеквартально, соответственно четыре раза в год.
Общие сведения по НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — если сформулировать его понятие простыми словами, то это так называемый налог на потребление, проще говоря это разница между ценой покупки и продажи.
Ставка НДС не одинакова для всех предприятий, она зависит от их видов деятельности.
В основном на территории Российской Федерации налог составляет 18%, однако бывает и смешенный НДС.
На примере таблицы разберем существующие ставки:
| Размер ставки | Какие товары входят и подлежат данной ставке |
| 18% | Практически на весь товар на территории РФ |
| 10% | Медицинский товар, некоторые продуктовые товары и товары детей |
| 0% | Товар, который идет на экспорт, некоторые перевозки пассажиров и другие |
НДС оплачивается исключительно покупателем при покупке продукции. Предприятие-продавец является посредником между покупателем и бюджетом.
Читайте также статью ⇒ Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года (образец заполнения).
Поквартальная сдача декларации
Для подачи декларации по НДС в 2018г. необходимо соблюдать установленные налоговым кодексом сроки предоставления. Сроком является последний день месяца, следующий за отчетным, если он выпадает на выходной, то в первый рабочий. Таким образом рассмотрим сроке по каждому кварталу:
| Срок сдачи | За какой период |
| до 25.04.2018 | 1 квартал |
| до 25.07.2018 | 2 квартал |
| до 25.10.2018 | 3 квартал |
| до 25.01.2024 | 4 квартал |
К общим требованиям по заполнению декларации относятся:
1.При сдачи отчета на бумажном носителе, вносить все данные необходимо в каждую клетку без пробелов, черной, синей или фиолетовой пастой.
2.при отсутствии деятельности сдается нулевой отчет с прочерками
3.подача на бумаге допускается для тех, кто освобожден от уплаты НДС или тех, кто согласно Законодательства не платит данный налог.
Из каких разделов состоит декларация
Важно! Налоговая декларация по НДС состоит из 12 разделов и подается всеми юридическими лицами у которых возникает обязанность по уплате НДС которые работают на общей системе, упрощенцы по НДС не отчитываются. Все разделы заполнять не требуется, обязательным является титульный лист и первый радел, а остальные в зависимости от оборотов.
На примере таблицы наглядно видно, для чего необходим каждый раздел :
| Номер раздела | Содержание |
| Титульный лист | Полное наименование предприятие, его ИНН и КПП, налоговый период, за который дается отчет, идентификационный номер и код подразделения будут дублироваться на каждый лист |
| Раздел 1 | Данные с Раздела 3 отражаются в 1 разделе и говорят о том, какие суммы подлежат к уплате по налогу, здесь заполняется ОКТМО согласно обще принятому классификатору |
| Раздел 2 | Исчисляемые суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов; |
| Раздел 3 | Общая сумма реализованного товара, попадающая под налогообложение |
| Раздел 4,5,6 | Заполняют те юридические лица, которые работают по нулевой ставке |
| Раздел 7 | Здесь отражаются операции, которые не подлежат налогу |
| Раздел 8,9 | Книга покупок и книга продаж |
| Раздел 10,11 | Данные разделы заполняются только некоторыми категориями, а именно: лица, которые осуществляют экспедиторские услуги, предприятия застройщики и комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц |
| Раздел 12 | наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам. |
Упрощенный вариант отчета по НДС, то есть титульный лист и раздел 1, сдаются в следующих случаях:
- Во время отчетного периода не было операций с НДС
- Ведение реализации не на территории Российской Федерации
- В случаях, когда на выполнение длительных операций требуется более шести месяцев
- Юридические лица на УСН,ЕНВД,ПСН
Заполнение раздела 9 в декларации по НДС
Раздел 9 должны заполнять налогоплательщики если они:
- Являются плательщика НДС;
- Являются налоговыми агентами;
Подробную инструкцию по заполнению 9 раздела рассмотрим в виде таблицы:
| Номер строки | Сведения, которые необходимо вносить |
| Строка 001 | Признак актуальности сведений0/1:
«0» — в предыдущем периоде данные не вносились, или была проведена корректировка данных; «1» — актуальные и достоверные данный на текущий момент, которые не подлежат исправлению. |
| Строка 005 | Указывается порядковый номер записи из книги продаж |
| Строка 010-220 | Данные отражаются из граф 2-8, 10-19 из книги продаж |
| Строка 230-280 | В строках 230–280 укажите итоговые данные из книги продаж. Эти показатели должны соответствовать данным строки «Всего» книги продаж. Строки 230–280 заполните только на последней странице раздела 9 декларации. На остальных страницах раздела 9 по строкам 230–280 поставьте прочерки |
При сдаче декларации, модуль по проверке электронной отчетности дает возможность сравнить счета-фактуры со своими контрагентами, чтобы при проверках и одной и другой стороны не выявились расхождения.
Какая предусмотрена ответственность за неподачу или ошибки в декларации
За непредставление налоговой декларации на работодателя и ответственное лицо может быть наложена административная ответственность, а также назначение штрафа. Размер штрафа зависит от:
- 1000 рублей — если налог уплатили или сумма по декларации равна нулю;
- Если налог не был уплачен, тогда 5% от суммы указанной в декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000рублей.
Важно!!! ошибка в формате декларации по НДС штрафом не облагается.
Если НДС не оплачен, вам будет начисляться пеня, в случае неуплаты пени, могут заблокировать расчетный счет и обязать банк списать с вас сумму долга по пене. По самому неверному предоставлению декларации, налоговая инспекция направит требование с просьбой представить пояснения по данному факту.
Для того, чтобы избежать штрафа необходимо:
- Предоставить уточненную декларацию до окончания срока
- Подать уточненку до истечения срока оплаты платежа
Читайте также статью ⇒ Декларация 3-НДФЛ на лечение.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 :
Кто обязан сдавать налоговую декларацию по НДС?
Ответ: Данный вид отчета сдают юридические лица и предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения, предъявляющие покупателям НДС. Все остальные спецрежимники раньше сдавали пустые- нулевые декларации, сейчас в этом нет необходимости. Если предприятие захочет перейти на общую систему налогообложения и работать с НДС, то необходимо будет в конце года подать заявление в налоговую инспекцию.
Вопрос №2:
Должны ли юридические лица платить авансовые платежи по НДС?
Ответ:
Налог на добавленную стоимость платится уже по факту, когда готова декларация по НДС, как правило авансовые платежи предприятие платит по прибыли. Сумму НДС можно платить в несколько этапов, например по 1/3 каждый месяц, если не получается оплатить сразу по итогу квартала. Это не наказуемо. Можно уплачивать ежемесячно до 25 числа. Если платежи не получаются равномерными, можно округлить первую часть и вторую в меньшую сторону без копеек, а потом заплатить большую. Такая оплата невозможна для предприятий, который работают с иностранными компаниями, не зарегистрированные в России. Им положено разово гасить налог по НДС точно в срок.
Вопрос №3:
Какие штрафные санкции предусмотрены за не сдачу декларации?
Ответ:
Если налог согласно отчета не был уплачен, то за каждый месяц просрочки придется заплатить 5% от неуплаченной суммы, но не более 30% и не менее 1000рублей.А также могут наказать директора и ответственного за уплату налогов, а также если нарушения продолжаются или вовремя не уплачена пеня, могут заблокировать расчетные счета в пределах суммы пени и банк будет обязан их списать, после чего, когда денежные средства поступят в налоговую, банк разблокирует счет и можно будет продолжать работать.
Загрузка...