На основании положений Налогового кодекса РФ все индивидуальные предприниматели и юридические лица при ведении коммерческой деятельности могут по своему желанию выбирать общую или упрощенную систему налогообложения. Упрощенная системы или УСН ориентирована на сектор малого и среднего бизнеса. С 1 января 2024 года эту систему коснулось много изменений, утвержден новый порядок предоставления отчетности, изменены лимиты и ставки по налогам.
Перечень изменений, коснувшихся упрощенки
Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, работающим по упрощенке в 2024 году необходимо внимательно следить за изменениями, так как они существенно повлияли на сроки предоставления отчетности, суммы страховых взносов, порядок подачи декларации. К основным изменениям относятся.
№ 1 Отмена декларации
С 1 января 2024 года ИП и юрлица больше не будут предоставлять декларацию по УСН. Этот проект был подготовлен Министерством Финансов. Изменение затронет предпринимателей, которые работают по УСН с объектом «доходы». При этом очень важно, чтобы они использовали онлайн-кассы.
Предприниматели должны перевестись на новый режим, который носит название УСН-онлайн. Сделать это можно только по письменному заявлению бизнесмена. Расчет налога теперь будет производиться сотрудниками налоговой службы, а владельцу фирмы остается только произвести оплату по высланным платежкам.
Важно! Новый режим вступил в силу с 1 января 2024 года. За 2019 года декларация подается обычным образом.
№ 2 Повышение размеров уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей
Коснулись изменения сумм, которые индивидуальные предприниматели перечисляют в качестве страховых взносов на себя на основании статьи 430 Налогового кодекса РФ. Подробные изменения можно проследить в таблице:
| Наименование платежа | Размеры взносов за 2024 год | Сроки |
| Медицинское страхование | 32 тысячи 448 рублей | До конца декабря 2024 года |
| Пенсионное страхование | 8 тысяч 426 рублей | До конца 2024 года |
| В пенсионный фонд | 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 рублей | До 01 июля 2024 года |
В 2024 году изменились сроки оплаты взносов за 2019 год. Они продлены на четыре месяца. Но это коснулось только пострадавшие отрасли.
Важно! На основании статьи пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы даже в том случае, если нет дохода.
№ 3 Новые ставки по налогам на УСН
Во время действия переходного периода увеличены ставки по уплате налогов. Для тех, кто ранее платил 6%, нужно будет вносить 8%. Для ИП и юрлиц, работающих по системе доходы минус расходы, налог увеличился с 15% до 20%.
№ 4 Изменение лимитов
В апреле 2024 года еще были сохранены базовые ставки по налогам: 6 и 15%. Предприниматель лишается права на их использование, если у него будет более 100 сотрудников, а сумма годового дохода превысит 150 000 000 рублей.
49 регионов России в период действия ограничительных мер по нераспространению пандемии снизили для своих предпринимателей ставки. Максимальное уменьшение по системе «доходы» может быть не более 1%, а для системы «доходы минус расходы» — не больше 5%.
На основании Законопроекта № 875580-7 от 31 декабря 2019 года предприниматель сможет остаться на упрощенной системе, если повышение коснулось лимитов незначительно. Спецрежим будет применяться при увеличении дохода до 200 миллионов рублей, а численности сотрудников до 13 человек. Но с квартала, в котором были отслежены превышения, уплату налога нужно будет перечислять уже по повышенной ставке.
№ 5 Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей
По старым правилам 2024 года был последний, когда индивидуальные предприниматели могли воспользоваться налоговыми каникулами. Они должны были быть отменены в 2024 году. Но в проекте изменения коснулись продления льготы. Она может быть применима до 2024 года. Это говорит о том, что все бизнесмены, которые только зарегистрировались, не будут платить налог по упрощенной системе с момента регистрации до 31 декабря 2024 года.
Важно! Помимо увеличения срока предоставления льготы расширяется список категорий ИП, которые могут воспользоваться каникулами.
№ 6 Новый порядок сдачи отчетов
С 1 января 2024 года отчет по форме 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ нужно сдавать до первого марта, но в 2024 году этот срок был продлен в связи с распространением эпидемии. С 2024 года все сведения о доходах физических лиц нужно будет подавать в едином отчете по форме 6-НДФЛ. Срок предоставления изменен в 2024 году на 30 июля.
Важно! Если в фирме зарегистрировано десять и более сотрудников, то все виды отчетов должны предоставляться электронно. В случае, когда работников менее десяти, можно предоставлять отчет на бумаге.
Многие из изменений призваны упростить ведение налоговой и бухгалтерской отчетности для предпринимателей.
Загрузка...