Продление налоговой амнистии ИП в 2024 году

Президент России Владимир Путин подписал пакет документов о продлении налоговой амнистии до 28 февраля 2024 года. В статье разберем, на кого распространяется налоговая амнистия, а также выясним, какие налоги могут быть списаны в период амнистии.

Что такое налоговая амнистия

В декабре 2024 года Президент России Владимир Путин подписал закон, согласно которому физические лица и ИП освобождаются от обязательств по уплате задолженности ряда налогов, начисленным на 01.01.2015 года. Цель внесения подобных изменений в законодательство – снижение налоговой нагрузки на физических лиц и субъектов малого предпринимательства, создание благоприятных условий для развития малого бизнеса.

Однако, налоговая амнистия подразумевает не только «списание» долгов по налогам физлиц и ИП. В рамках первого этапа налоговой амнистии капиталов, который длился с 01.07.2015 года по 30.06.2016 года, гражданам предлагалось задекларировать собственное имущество за границей, а также предоставить информацию о счетах в зарубежных банках. На подобные декларации налагался режим налоговой тайны.

Для представителей бизнеса в период первого этапа налоговой амнистии было предусмотрено право «безналоговой ликвидации» контролируемых иностранных компаний (КИК). Имущество, которое получает физлицо при ликвидации КИК, освобождалось от налогообложения.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП без работников в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью«.

Продление налоговой амнистии ИП в 2024 году

Стремясь создать максимально комфортные условия для развития бизнеса в России, на государственном уровне принято решение о продлении налоговой амнистии до конца февраля 2024 года. Как продление налоговой амнистии коснется индивидуальных предпринимателей – расскажем ниже.

Продление налоговой амнистии ИП в 2024 году

Списание задолженности по налогам

Напомним, что в соответствие с изменениями, внесенными в НК РФ законом №436-ФЗ от 28.12.2017 года, задолженность по ряду налогов физлиц (в том числе ИП) признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.

Согласно ст. 12 закона, ФНС списывает долги ИП по следующим налогам:

Списанию подлежит сумма, образовавшаяся в виде задолженности на 01.01.2015 года. При этом ФНС списывает не только сумму недоимки, но и начисленные штрафы и пени.

В соответствие с п. 3 ст. 12 закона №436-ФЗ, списание долгов ИП осуществляется на основании соответствующего решения органа ФНС. Обращение предпринимателя в фискальную службу в данном случае не требуется.

Срок, в течение которого ФНС спишет долги ИП, в законе не указаны. Таким образом, можно сделать вывод, что для предпринимателей, чья задолженность не списана в 2024 году, налоговая амнистия в части списания долга будет продлена на 2024 год.

Сумму задолженности по налогами и период ее начисления предприниматель может узнать на сайте ФНС, предварительно зарегистрировавшись в Личном кабинете https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Если в Личном кабинете ИП размещена информация о наличии долга по транспортному, имущественному, земельному налогу, то предпринимателю целесообразно лично обратиться в ФНС и уточнить причину, по которой сумма задолженности не списана в соответствие с законом о налоговой амнистии.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП с работниками в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью«.

Списание долга НДФЛ для ИП-налоговых агентов

Законом №436-ФЗ раздел 1 ст. 217 НК РФ дополнена пунктом 72, согласно которому из перечня объектов налогообложения НДФЛ исключаются доходы, полученные налогоплательщиками в период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года.

В соответствие с изменениями в НК РФ, указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии, что налоговый агент предоставил в ФНС соответствующие сведения. Речь идет об уведомлении, предусмотренном п.5 ст. 226 НК РФ, согласно которому налоговый агент уведомляет фискальный орган о невозможности удержания суммы налоговых обязательств и уплаты НДФЛ в бюджет.

В 2024 году право ИП на списание задолженности по НДФЛ, возникшей в качестве начисления на доходы, освобожденные от налогообложения согласно п.72 раздела 1 ст. 217 НК РФ, сохраняется.

При этом от налогообложения не освобождаются доходы, полученные физлицом за период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года, в случае, если они были выплачены в качестве:

• вознаграждения за работу по трудовому договору или договору гражданско-правового характера;
• дивидендов;
• процентов;
• выигрыша, приза;
• материальной выгоды (ст. 212 НК РФ);
• подарков и прочих материальных ценностей в натуральной форме (ст. 211 НК РФ).

Указанные виды доходов физлица, в том числе полученные в 2015-2017 гг., признаются объектом налогообложения НДФЛ в общем порядке.

Читайте также статью ⇒ «Проверка налогов ИП: как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков».

Налоговая амнистия капиталов

Период налоговой амнистии капиталов продлен до конца февраля 2024 года. Соответствующий документ подписан Президентом и размещен на официальном сайте Госдумы.

Разберемся, как продление налоговой амнистии капиталов коснется деятельности предпринимателей.

В рамках налоговой амнистии капиталов, физлицам (в их числе – ИП) предлагается добровольно задекларировать собственные доходы и имущество, которое ранее в налоговых декларациях не отражалось. Таким образом государство стремиться вывести «теневые» доходы в правовое поле, стимулирует ИП к официальной и законной деятельности.

Указанные виды доходов отражаются в специальной декларации, которую предприниматель составляет и подает в ФНС единоразово.

Бланк декларации можно скачать здесь ⇒ Специальная декларация (налоговая амнистия).

В соответствие с положениями о налоговой амнистии, при подаче специальной декларации предприниматель освобождается от каких-либо видов ответственности (в том числе налоговой и уголовной). Предоставление декларации не несет за собой обязательства предпринимателя по уплате налогов и сборов.

В связи с продлением налоговой амнистии капиталов, предприниматели могут подать специальную декларации в срок до 19.02.2024 года. Место подачи документа – территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.