Сотрудник организации учится на дневной форме обучения. Имеет ли он право на личные отчисления на расходы, связанные с учебой?
На этот вопрос Минфин РФ ответил письмом от 18.11.2022 № 03-04-05/112747.
Образовательный соцвычет: нюансы
Любой работающий гражданин РФ может воспользоваться такой возможностью, как социальный налоговый вычет по НДФЛ. Это право распространяется как на него самого, так и на его родственников — братьев, сестер и детей.
Речь идет о возможности уменьшения НДФЛ с учетом фактических расходов, связанных с образованием. Вычет предоставляется при следующих условиях:
- образовательное учреждение или бизнес, предоставляющий такие услуги, должны иметь разрешение на ведение такого бизнеса. В случае с ИП допустимо ограничиться сведениями в ЕГРИП;
- вычет дается на «расходы на обучение» на доход в том периоде, когда деньги использовались. Все платежи должны быть подтверждены документально.
Родители, которые платят за своих детей, также имеют право на личный налоговый вычет расходов на образование. При этом возраст ребенка может быть до 24 лет, а форма обучения должна быть дневной. Для таких случаев установлен лимит – не более 50 тысяч рублей на каждого из детей.
«Бухгалтерские регулятивные мероприятия» со скидкой 50
Подпишитесь на онлайн-журнал по антикризисной цене, чтобы всегда иметь под рукой свежие документы с подробными экспертными комментариями. Для тех, кто принимает бухгалтерские и налоговые решения только после проверки информации и изучения самого источника.
Подписаться на журнал
Вычет по аспирантским затратам
Докторант имеет право на использование личного вычета расходов на обучение, а также студенты.
Представители Минфина в своем письме отмечают, что аспиранты также относятся к студентам, а значит, для них нет препятствий для получения вычетов по НДФЛ при соблюдении вышеуказанных условий.
Сумма индивидуального налогового вычета равна сумме фактических расходов, но не превышает 120 000 рублей в год.
Обратите внимание, что этот лимит распространяется не только на расходы на образование, но и на лечение, страховку и спорт. Для «детских» отчислений на образование лимит еще меньше – 50 000 рублей.
Соответственно, докторант может получить от государства 13 процентов своих расходов в пределах 120 000 рублей. Максимальная сумма 15 600 рублей.
Социальный налоговый кредит предоставляется как в налоговой инспекции, так и в организации работодателей. Если аспирант решил получить отчисление в организации, ему не обязательно ждать окончания года, который он провел на учебе.
Кроме того, после получения подтверждения из ИФНС его работодатель не будет удерживать налог. Таким образом, получить отчисления в компании проще, чем в налоговой.
Если аспирант подаст документы на налоговые вычеты, деньги будут зачислены на его счет.
Загрузка...