3 июля 2016 г. издали закон №290-ФЗ, который сильно изменил ранее существовавший закон №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». В статье расскажем про переход на онлайн-кассы для ИП, рассмотрим изменения, касающиеся конкретно индивидуальных предпринимателей.
Ниже приведён перечень изменений:
- кассовые аппараты должны будут заменены на онлайн-кассы или модернизированы;
- ИФНС будет получать данные о выручке не раз в год, а ежедневно;
- ИП на «вменёнке» и патенте с 2024 года лишаются права работать без ККТ;
- появление новых штрафов и изменение старых;
- уточнения, коих не было в прежних редакциях, относительно Интернет-торговли.
Чем отличаются обновлённые ККТ от старых
Для того, чтобы разбирать тему об изменениях вследствие перехода на обновлённые ККТ, важно понять, в чём их кардинальное отличие. Суть ККТ не изменилась — это по-прежнему устройства, способные записывать и хранить фискальную информацию, но теперь они должны ежедневно передавать эту информацию в ИФНС с помощью сети «Интернет» и при необходимости распечатывать на бумаге. Также данные устройства должны иметь опломбированный корпус с заводским номером, встроенные часы и возможность печати двухмерного QR-кода.
Вместо ЭКЛЗ и фискальной памяти в корпусе находится специальный фискальный накопитель. Именно это устройство перенаправляет зашифрованные данные через специального оператора фискальных данных (ОФД) в ИФНС. Данные кассы с фискальным накопителем необходимо как и прежние кассы регистрировать в ИФНС, в случае замены — перерегистрировать. Читайте также статью: → «Порядок регистрации ККТ, необходимые документы».
На рисунке 1 можно увидеть какие реквизиты будут отображаться на новых чеках, распечатанных с использованием онлайн-касс.
Новый чек
Рисунок 1 — Чек в соответствии с новыми требованиями онлайн-касс:
- Наименование ИП.
- Дата и время операции.
- Адрес ИП.
- Вид БСО (кассовый чек)и признак расчёта (приход/расход).
- Форма расчёта (наличные или электронный платёж).
- Фискальный признак — номер чека, присваиваемый ОФД.
- Регистрационный номер ККТ.
- Уникальный номер фискального накопителя.
- Система налогообложения.
- Вид товара и количество.
- QR-код.
Кто в 2017-2024 году должен перейти на онлайн-кассы, а кто временно освобождается?
В таблице 1 обозначены ключевые моменты перехода на онлайн-кассы для ИП на разных системах налогообложения.
Таблица 1 — Переход на онлайн-кассы для ИП на ОСНО/УСН/ЕНВД/ПСН:
| Ключевые даты | Что происходит? | Система налогообложения | Исключение: |
| До 31 января 2017г. | Регистрация кассовых аппаратов старого образца (модернизированных) | Обязательно: ОСНО, УСН.
На добровольных началах: ИП на ПНС (патент) и ЕНВД |
Все компании, торгующие подакцизными товарами подчиняются общим правилам (в соответствии с изменённым законом №171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции», которые вступили в силу с 31.03.2017), даже если работают на ЕНВД и патенте |
| 1 февраля 2017г. | Регистрация только новых онлайн-касс | ||
| 1 июля 2017г. | Применение онлайн-касс на территории РФ | ||
| 1 июля 2024г.* | ИП на ЕНВД и ПСН теряют право на освобождение от применения онлайн-касс | Обязательно: ОСНО, УСН, ПНС и ЕНВД |
*Также с 01.07.2024, кроме ИП на «вменёнке» и «патенте» утрачивают право на освобождение от ККТ:
- продавцы почтовых марок, лотерейных билетов, чайной продукции и сопутствующих товаров в поездах;
- владельцы или арендаторы торговых автоматов, которые с их помощью зарабатывают на продаже продуктов и напитков (безалкогольных). Они обязуются оснащать вендинговые автоматы специальной контрольно-кассовой техникой.
Уточнения в онлайн-кассах относительно интернет-торговли: теперь ИП и организации, занимающиеся данным видом деятельности при осуществлении наличных расчётов и расчётов с применением электронных средств платежа (электронные кошельки, оплата с карты) обязаны иметь специальную ККТ, которая идёт без принтера для печати чеков.
Кто освобождён от 54-ФЗ и после 1 июня 2024
Однако остаётся круг предпринимателей, которых не коснулись нововведения, связанные с 54-ФЗ. Их можно классифицировать по ряду признаков:
1) По роду деятельности (согласно п.2, ст. 2 №54-ФЗ):
- продажа газет, журналов и сопутствующих товаров (ассортимент которых утверждён уполномоченным органом власти РФ) в киосках печатной продукции, если их объём продаж превышает 50% общего товарооборота;
- продажа ценных бумаг,
- продажа мороженного (только в киосках);
- продажа (водителями и кондукторами) проездных документов и билетов в общественном транспорте;
- ремонт обуви;
- продажа ремесленной продукции;
- присмотр за детьми, уход за больными и т.д.;
- сдача в аренду жилья, принадлежащего ИП на праве собственности;
- ИП, занятые в организации и обеспечении общественного питания школ и вузов страны и т.д.
2) По месту осуществления продажи (согласно п.2, ст. 2 №54-ФЗ):
- ИП на розничных рынках;
- ИП на ярмарках;
- ИП в выставочных комплексах и других торговых территорий
Исключение: если в этих местах находятся палатки, павильоны, магазины и другие, обустроенные с точки зрения сохранности и показа товара (наличие витрин, развалов), торговые места, то это освобождение от ККТ не действует.
3) По территории, где осуществляется продажа:
- труднодоступные местности, которые определены уполномоченным органом власти субъекта РФ в специальном перечне (согласно п.3, ст. 2 №54-ФЗ);
- лицензированные фармацевтические организации и ИП (при фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах), находящиеся в сёлах, в которых отсутствуют аптечные организации (согласно п.5, ст. 2 №54-ФЗ);
- отдалённые местности, лишённые сетей связи (также определены в специальном перечне) (согласно п.7, ст. 2 №54-ФЗ).
4) По роду деятельности и месту осуществления можно отдельно выделить реализацию религиозных книг и предметов религиозного культа в зарегистрированных культовых зданиях и сооружениях (например, церквях и примыкающих территориях).
Важно! Согласно п.9, ст. 2 №54-ФЗ, от применения ККТ освобождаются расчёты между организациями, между ИП и ИП, между организацией и ИП.
Процедура перехода на онлайн-кассы (поэтапный алгоритм)
Процедура перехода на новые ККТ может происходить двумя способами: первый способ — модернизация старых ККТ; второй способ — покупка новых онлайн-касс (см. таблицу 2). Для выбора способа необходимо определить — возможно ли модернизировать новую кассу? Вторым вопросом является выгодность такого преобразования, но об этом в следующем пункте. Читайте также статью: → «Всё о переходе на онлайн кассы в 2017 году».
Таблица 2 — Способы и алгоритм перехода на онлайн-кассы
| Способ | Этапы | Характеристика этапа |
| 1 — модернизация (заранее выяснить у производителя кассы или в центре технического обслуживания (ЦТО), что имеющуюся ККТ можно модернизировать (менее 7 лет в эксплуатации) | 1) снятие с учёта | Обратиться к специалисту для снятия показаний ЭКЛЗ;
Обратиться в ИФНС с паспортом ККТ, отчётом по ЭКЛЗ и заявлением о снятии кассы с учёта. |
| 2) модернизация кассы | Обратиться к производителю ККТ или в ЦТО (приблизительно 10 000 рублей). | |
| 3) заключение договора с ЦТО | Это не обязательно с точки зрения закона, однако необходимо с точки зрения рациональности, так как нужен специалист для настройки, подключения к сети «Интернет» и починки оборудования в случае его выхода из строя (приблизительно 600 руб. в месяц) | |
| 4) подключение к сети «Интернет» | Продление договора с прежним интернет-провайдером, или заключение нового договора | |
| 5) «подключение» электронной подписи | Для заключения договора с ОФД (оператором фискальных данных) и регистрации в ИФНС (от 2 000 руб.) | |
| 6) заключение договора с ОФД | Выбор подходящего ОФД из реестра на сайте налоговой и заключение договора с ним (3 000 руб. в год) | |
| 7) регистрация кассы в ИФНС | Способы:
|
|
| 2 — покупка новой онлайн-кассы | 1) покупка | Подходит любая касса, которая есть в реестре ККТ ФНС. Такую кассу можно купить в любом субъекте РФ в специальных магазинах кассового оборудования. |
| 3-7 этапы первого способа |
Из таблицы можно отдельно вынести список необходимых документов, которые могут понадобиться в процессе снятия с учёта, регистрации и перерегистрации онлайн-касс:
- паспорт ККТ;
- отчёт по ЭКЛЗ;
- заявление о снятии кассы с учёта в ФНС;
- договор с интернет-провайдером;
- договор с ОФД;
- заявление о регистрации/перерегистрации в ФНС.
Стоимость использования онлайн-касс для ИП
Стоимость кассы, согласно подсчётам Минфина, равна 25 000 руб. (согласно письму от 21.12.2016 №03-01-15/76891), которая включает, помимо стоимости самой кассы, услуги ОФД и плату за интернет. Однако можно сэкономить, если отказаться от покупки нового ККТ, модернизировав старое устройство (см. таблицу 3).
На сегодняшний день диапазон цен варьируется от минимальной стоимости в 9 500 руб. до максимальной дороже 50 000 руб. Также есть специальные устройства для работы с единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС), необходимой для контроля производства и продажи спиртовой продукции, стоимость которых достигает 75 000 руб.
Таблица 3 — Средние годовые расходы на онлайн-кассу, руб.
| Статья расходов | Модернизированная ККТ | Новая ККТ |
| Покупка обновлённого кассового аппарата | — | 20 000 |
| Договор на годовое обслуживание с ОФД | 3 000 | 3 000 |
| Договор на годовое обслуживание с ЦТО | 7 200 руб. (600 руб. х 12 мес.) | 7 200 руб. (600 руб. х 12 мес.) |
| Модернизация:
— покупка фискального накопителя, — услуги по установке и модернизации |
6 000 4 000 |
— — |
| «Подключение» электронной подписи | 2 000 | 2 000 |
| Договор с интернет-провайдером | 600 руб. (50 руб. × 12 мес.) | 600 руб. (50 руб. × 12 мес.) |
| Расходы итого | 22 800 | 32 800 |
Штрафы за нарушение применения онлайн-касс
С изменением закона о ККТ, кроме касс с фискальным накопителем, появились дополнительные штрафы и санкции за нарушение применения таких касс (см. таблицу 4).
Таблица 4 — Административная ответственность за нарушение применения онлайн-касс
| Нарушение | Размер штрафа или вид наказания в соответствии с изменённым 54-ФЗ | |
| Чиновник (или должностное лицо) | Организация или ИП | |
| 1) Бескассовые операции после 01.07.2017 | Штраф должен составить от 25% до 50% от бескассовой продажи (но не менее 10 тыс. рублей)
10 000, где Х — размер бескассовой операции |
Штраф должен составить от 75% до 100% от бескассовой продажи (но не менее 30 тыс. рублей)
30 000, где Х — размер бескассовой операции |
| 2) Повторное неприменение кассы в течение одного года, в том числе, если сумма бескассовых расчётов составила 1 млн. руб.
(после 01.07.2017) |
Дисквалификация от года до двух лет | Приостановка деятельности на срок до трёх месяцев (90 суток) |
| 3) ККТ не соответствует новым требованиям, нарушены правила регистрации после 01.07.2017 | Штраф на сумму от 1,5 до 3 тыс. руб. | Штраф:
— для ИП — 1,5 — 3 тыс. руб. — для юр.лица — 5 — 10 тыс. руб. |
| 4) Нарушение срока представления документов и данных по запросу налоговой (ФНС) | Аналогично п.3 | |
| 5) Невыдача чека или прочего БСО (бланка строгой отчётности) в печатном виде/неотправка данных в электронном виде по просьбе покупателя | Предупреждение и штраф в 2 тыс. руб. | Предупреждение и штраф:
— для ИП — 2 тыс. руб.; — для юр.лица — 10 тыс. руб. |
Важно! Теперь к ответственности могут привлечь в течение года (ранее период привлечения к ответственности был равен двум месяцам).
Ответы на распространённые вопросы
Вопрос №1. Если фирма в киосках торгует шариками, игрушками и прочим товаром для проведения праздников, обязательно ли применение онлайн-касс?
Если фирма или ИП на «упрощёнке» или на общей системе, то данное мероприятие обязательно, если же фирма на «вменёнке» или на патенте, то такая обязанность переносится до 01.07.2024 г.
Вопрос №2. Расходы понесённые на приобретение или модернизацию онлайн-касс будут уменьшать налог?
На данный момент нет, на сегодняшний день данный проект находится в разработке по поручению президента.
Вопрос №3. Если ИП на ЕНВД торгует в павильоне на территории рынка, но у него нет возможности подключения к интернету, так как рынок находится в отдалённой местности, возможно ли переход на онлайн-кассы с 01.07.2024 отсрочить или отменить?
Если отдалённая местность находится в специальном реестре, определённом уполномоченным органом власти субъекта РФ, то нет необходимости менять ККТ, однако всё равно такие ИП обязаны выдавать покупателю документ об оплате. Если же территория рынка не указана в таком реестре, то подключение к сетям связи является проблемой предпринимателей и от обязательств их не избавляет. Читайте также статью: → «Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники). Скачать заполненный образец».
Вопрос №4. ИП на ЕНВД торгует подакцизными товарами (пиво и прочая алкогольная продукция), когда должен быть осуществлён переход на ККТ с фискальным накопителем?
Согласно произошедшим изменениям в законе №171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции», которые вступают в силу с 31.03.2017, а конкретно п. 10 ст. 16, который гласит, что розничная продажа алкогольной продукции должны осуществляться с применением ККТ, можно утверждать, что именно с 31.03.2017 все ИП вне зависимости от системы налогообложения обязаны применять ККТ (данный закон носит специальный характер, поэтому имеет приоритет перед применением закона о ККТ).
Вопрос №5. Есть ли необходимость ведения кассовых книг для касс с фискальным накопителем?
Ведение кассовой книги обязательно согласно п. 4.6 УБР №3210-У «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014г., если данное указание не будет осуществляться, то предусмотрен штраф от 4 до 5 тыс. руб. для чиновников и ИП, и от 40 до 50 тыс. руб. для юридических лиц.
Вопрос №6. Фирма совмещает налоговые режимы — ОСНО и ЕНВД, операции с наличностью проходят в обоих режимах, торговля алкогольной продукцией не осуществляется, нужна ли онлайн-касса?
Расчёты по онлайн-кассам должны проходить только по платежам, относящимся к ОСНО, расчёты по ЕНВД до 01.07.2024 можно оформлять с помощью прочих БСО (например, товарными чеками, квитанциями).
Вопрос №7. Касса не передаёт данные в ФНС более 30 дней, так как интернет работает с перебоями, есть ли вероятность, что данные пропадут?
Нет, так как данные в обновлённых кассах сохраняются на фискальных накопителях. Они при подключении к интернету восстанавливают свою работу, и передадут данные оператору (ОФД), который будет хранить такую информацию 5 лет.
Загрузка...