Для того, чтобы организации перейти на другую форму учета, необходимо заранее изучить вопрос о том, какие требования применяются к данной системе налогообложения. Подайте в налоговую инспекцию заявление о переходе на новый режим можно как в середине года так и в конце, ограничений при переходе именно с общей системы не установлено.Однако данная система налогообложения специфическая и имеет некоторые условия.
Нюансы при переходе на ЕНВД с ОСНО
Для того, чтобы перейти на ЕНВД, организации должны заниматься следующими видами деятельности:
- Обслуживание в сфере быта;
- Ветеринарные услуги;
- Техническое обслуживание автомобилей и мотоциклов;
- Стоянки для авто;
- Торговля в сфере общественного питания, где помещение менее 150кв.м.
- розничной торговли без наличия зала или с залом менее 150 кв. м;
- автомобильные перевозки;
- реклама на транспорте либо на билбордах и различного рода конструкциях;
- аренды зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
- гостиничный бизнес, занимаемый менее 500кв.м.
Важно! Численность работников, за прошедший период не может превышать 100 человек, учредители организации не должны иметь более 25% акций и являться юридическим лицом.
Читайте также статью ⇒ ЕНВД в Москве в 2024 году.
Правила перехода с одной системы на другую
Для того, чтобы с ОСНО перейти на ЕНВД, подайте заявление не позднее пятнадцатого января года, следующего за отчетным, а также:
1.необходимо провести восстановление всего входного НДС, при этом по основным средствам по остаточной стоимости
- по другим операциям по всей сумме, принятой к учету по НДС
Данная операция будет учтена следующим образом:
- по налогу на прибыль входной НДС нужно учесть в прочих расходах
- в декларации по НДС- в книге продаж
3.Подайте декларацию по прибыли по ОСНО
Что представляет собой ОСНО и ЕНВД
| ОСНО | ЕНВД |
| Общая система является самой сложной для ведения бухгалтерского учета. Поскольку многие компании имеют большой штат сотрудников и предпочитают работать только с НДС, поэтому будут отдавать предпочтение в работе аналогичным организациям на ОСНО. На данной системе могут работать:
Ø фирмы с больших объемом расходов Ø убыточные или имеющие нулевой баланс |
ЕНВД — система налогообложения, которую могут выбрать и индивидуальные предприниматели и организации по определенному виду деятельности
Для ЕНВД фактический доход не имеет значения. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство. ЕНВД могут выбрать: · предприятия или ип, где количество сотрудников не превышает 100 человек · участники в уставном капитале другие лица, не имеющие более 25%.
|
| Данная система предполагает уплату НДФЛ с российских граждан в размере 13%
1.НДС по ставке 0%,10%,18%,с 2024г. НДС вместо 18% станет 20% 2.налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет 3.платежи по страховым взносам на заработную плату сотрудников, а именно: Ø 22% Пенсионный фонд Ø 5,1% Медицинское страхование Ø 2,9% социальное Ø 0,2% -06% несчастный случай на производстве
|
Бухгалтерский и налоговый учет так же необходимо вести, никаких льгот и привилегий в этом плане нет.
— в случае совмещения ЕНВД с другой системой налогообложения, учет требуется вести раздельный; — если на территории введен ЕНВД, то применить иную систему нельзя; — ограничения прав на использование ЕНВД в зависимости от физических показателей (ст. 346.26 НК РФ)
|
Юридические лица, применяющие ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, имущественного налога, только если на объект не установлена кадастровая стоимость, для индивидуальных предпринимателей еще и НДФЛ. Казалось бы, как хорошо, меньше налогов, больше доход. Но не все так просто и в каждой системе необходимо детально разобраться.
Переход на «вмененку» в середине года
Если ваша организация начала заниматься деятельностью, которая подразумевает в вашем регионе систему налогообложения ЕНВД, то об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию в пятидневный срок, подав заявление. Ограничений по периодам подачи нет.
Важно! Отчетным периодом в данной системе принят квартал, поэтому заплатить налог нужно раз в три месяца.
Важно! В случае перехода в середине года, налоговую базу нужно считать с того дня, как предприятие было зарегистрировано на данный режим.
Документы для перехода:
| Юридические лица | Предприниматели |
| Заявление установленной формы | заявление |
| Свидетельство о постановке на учет | Свидетельство о регистрации в налоговом органе |
| Свидетельство о государственной регистрации | О государственной регистрации |
| Свидетельство о государственной регистрации | паспорт |
Когда нельзя перейти на ЕНВД
Перейти на ЕНВД при нарушении следующих условий невозможно:
- Количество трудоустроенных сотрудников более ста человек;
- Иные предприятия имею более 25% уставного капитала
- предприятие является простым товариществом;
- налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.
А также есть ограничения для бизнеса уже внутри сферы их деятельности:
- применить данную систему нельзя, если в сфере услуг автотранспорта задействовано более 20 машин
- если магазин занимает более 150кв.м.
- в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
- применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.
Ведение раздельного учета для целей исчисления НДС
На ОСНО налогоплательщики обязаны уплачивать налог на НДС. А вот на ЕНВД налог на НДС платить не нужно, помимо тех сумм, которые относятся к импортированным товарам и поэтому у них нет права на вычет «входного» налога.
Поэтому налогоплательщикам необходимо вести раздельный учет сумм налога на приобретенный товар (работы, услуг). Для их учета открываются дополнительные субсчета, что правильно отражать необходимые суммы по каждому режиму отдельно.
Читайте также статью ⇒ ЕНВД в Москве в 2024 году.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Предприниматель зарегистрировался в ИФНС 23.10.2024г. на общую систему налогообложения, пятидневный срок подачи заявления на ЕНВД уже истек, как быть?
Ответ:
Срок подачи заявление исчисляется не с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а с начала ведения хозяйственной деятельности. Если этот срок вышел, заявление вы все равно в праве подать, но будет штраф в размере 10 000 рублей за нарушение. За те дни, что вы просрочили, необходимо будет отчитаться по НДС и прибыли, а также годовому НДФЛ.
2.Вопрос №2:
Какие существуют ограничения при переходе на ЕНВД?
Ответ:
Обязательным условием является применение установленных в вашем регионе сфер деятельности, подлежащих данной системе, а также количество сотрудников не более 100. Если это розничная торговля, то помещение не может превышать 150кв.м. Участниками юридического лица не могут быть другие организации, имеющие более 25% уставного фонда. Для рекламной деятельности применяется только если это размещение или распространение, но не изготовление.
3.Вопрос №3:
Сложно ли перейти на ЕНВД?
Ответ:
На ЕНВД с помощью опытного бухгалтера не составит труда, тем более что сделать это можно в любое удобное время, главное закрыть все свои обязательства по данному налогу. На общей системе конечно сложнее работать, поскольку необходимо сдавать больше отчетов, сводить прибыль и НДС, однако если ваши контрагенты в основном на общей системе, конечно для вас это будет более выгодным вариантом. При переходе не забудьте сдать все отчеты и подать заявление в налоговую инспекцию.
Загрузка...