Отражение представительских расходов в 1С

В интересах бизнеса проводятся различные встречи с инвесторами, потенциальными клиентами, кредиторами и прочими субъектами и, как известно, такие встречи предполагают различные траты. Местом проведения мероприятий могут быть рестораны и различного рода конференц-залы и на все это нужны деньги. Финансируются такие затраты из специально отведенного на такие цели бюджета и по ним в целях налогообложения должен вестись четкий и строгий порядок отчетности. В приведенной статье рассмотрим отражение представительских расходов в 1С и порядок их налогообложения.

Что относят к представительским расходам

Само по себе понятие весьма обширно и простому обывателю может быть до конца и не ясно, что же конкретно имеется ввиду. Поэтому перед отражением представительских расходов в 1С разберитесь со смыслом понятия. В приведенной таблице собран перечень возможных затрат, что можно сюда отнести.

Налоговые нюансы

В интересах налогообложения прибыли компаний представительские расходы принимаются за нормируемые. Нормы НК РФ твердят, что они на протяжении одного налогового периода относятся на прочие затраты не более, чем 4% от расходов налогоплательщика на ФОТ за этот же период.

Свои нюансы существуют с налоговыми вычетами по добавленной стоимости. Закон постановил, что на вычет идут суммы налога по представительским тратам, относящимся к вычету при просчете налога на прибыль компании.

Читайте также статью ⇒ «Налогообложение новогодних подарков детям сотрудников«.

Процедура оформления в 1С

Всегда проще всего на примере разобраться с нюансами ведения любых учетных процедур. Данный вопрос не будет исключением. Допустим, что рассматриваемая компания по продаже пластмассовых изделий состоит на ОСН и уплачивает НДС. Компания провела собрание потенциальных покупателей с привлечением кейтеринговой фирмы. Все услуги сторонней организации предоставлялись на основании счета и акта.

Траты на проведение данного мероприятия стоит причислить в состав затрат на основную деятельности, то есть на продажные расходы. Они полностью отнесены на период, когда был подписан и предоставлен акт. В учете при этом стоит применить бухсчет 44.01.

Бухгалтеру стоит отнести сумму, потраченную на прием, на представительские расходы в составе прочих трат, но по закону не больше четырехпроцентного порога от общего ФОТ за указанный срок. Машина по регламенту нормирует все подобные траты в автоматическом режиме при каждом закрытии отчетного месяца. Однако стоит быть крайне внимательным, чтобы машина произвела такое действие, нужно дать ей понять какая затратная статья применялась. Поэтому крайне важно в вид расхода по затратной статье прописать представительские расходы.

Как отразить расходы на обслуживание приемов

Крайне редко компании обходятся своими силами дабы организовать достойный прием третьих лиц. Да, собственно говоря, и зачем. Существуют специальные фирмы, которые помогут с организацией мероприятия и поиском места его проведения, подумают, чем накормить гостей и как их развлечь в перерывах между переговорами. Машина содержит специальный функционал по отображению купленных услуг у таких фирм:

• Поступление (акты, накладные);
• Укажите вид операции услуги;
• В заголовке пропишите конкретного контрагента, от которого приняты услуги и по какому договору;
• В таблицу внесите номенклатуру услуги, ее цену и по какой ставке облагается НДС;
• Пропишите бухсчет 44.01 с аналитической детализацией как представительские расходы.
• По налогу используйте 19.04-й бухсчет и рекомендуется использовать одни и те же счета в обоих видах учета дабы не приводить потом их в соответствие;
• Проведите регистрацию поступившего счета на оказанные услуги.

Читайте также статью ⇒ «НДФЛ с подарков сотруднику/не сотруднику«.

Налоговый учет

После того, как документ проведен машиной по учету сумм таких затрат, она разделяет общую потраченную сумму и величину налога. В интересах формирования книги покупок машина делает запись в спецрегистре накопления по НДС в поле предъявленного налога. Форма поступления отражена на рисунке.

Отнести на вычет можно только ту часть НДС, что отнесена к налогооблагаемой прибыли в части представительских затрат. Но на данный момент неизвестно количество подобных потерь.

Дабы исполнить такую норму закона стоит деактивировать в полученном счете-фактуре флаг отражения вычета НДС в книге покупок датой получения, конечно в случае, когда он был помечен.

Читайте также статью ⇒ «Ответственность директора при банкротстве ООО с долгами«.

Закрытие периода

Когда бухгалтер приступает к процедуре закрытия периода, машина запускает регламентный процесс расчета долей списания косвенных расходов. Он значительно облегчает участь бухгалтера и берет на себя обязанность исчисления величин затрат по налогообложению прибыли по нормируемым расходам. Бухзаписей по итогу Вы не получите и попросту запросите после закрытия и проведения процедуры справку-расчет по ней. В ней Вы и увидите интересующую нас позицию. Справка отражает сведения по:

• Общей сумме затрат на представительские цели;
• Сумме, что может быть приняты к уменьшении налогооблагаемой базы;
• Сумме постоянной разницы на оставшуюся величину.

Тут Вы не увидите базу для нормирования в виде расходов по оплате труда. Проверить проведенные машиной регламентные процессы Вы вправе через регистры налогового учета.

По регистру для пользователя видны данные общего ФОТ, а когда есть подчиненные производят страховые отчисления по личной инициативе, то эти сведения идут в регистр расходов. на добровольное страхование

Читайте также статью ⇒ «Учет страхового стажа в 1С«.

Особенности бухучета

Исходя из того какой вариант бухсчетов используется в компании для аккумулирования расходов будет зависеть регламентный процесс закрытия счетов второго класса и 44-го бухсчета. Что примечательно, если Вы используете 44-й счет для представительских затрат, то машина запустит регламентный процесс и обнулит этот счет сама.

Машина отнесет их на расходы реализации нашей компании по примеру в полном объеме, однако налоговый учет отразит лишь 4 % от ФОТ. В результате чего имеет место быть постоянная разница. Регламентная бухоперация обнуления 44-го бухсчета показана на рисунке.

По итогу видно, что:

• Бухсчет 44.01 в части представительских расходов по факту закрытия отчетного месяца будет отражать информацию только по минусовой соответствующей постоянной разнице;
• Подобную величину затрат еще можно будет учесть как затраты в нтересах налогообложения прибыли в будущих налоговых периодах;
• Также машина позволяет вывести на экран для просмотра оборотно-сальдовую ведомость по 44.01-му бухсчету по запросу пользователя.

Как уже упоминалось, машина проводит целый ряд регламентных процедур и среди них обнуление 44-го бухсчета. Так, по дебету 90-го бухсчета имеется положительная постоянная разница. Действуя в рамках положений по бухучету, а именно по 18/02-му, потребуется начислить постоянное налоговое обязательство, что увеличит налог на прибыль на данный момент.

После того, как Вы закрыли отчетный налоговый период, Вы с уверенностью можете утверждать о сумме представительских, что можно отнести на расходы ради уменьшения базы налога на прибыль. Затем Вы вправе приступить к налоговому вычету по НДС.

Машина содержит спецфункционал для вычета исчисленного размера НДС по представительским и именуется он как формирование записей книги покупок. Таблица этой формы называется приобретенными ценностями и заполняется машиной в авторежиме постредством нажатия на определенную клавишу. Периоды наших затрат с легкостью можно выявить по предопределенному виду ценности. Ячейка суммы отражает сведения признанных расходов в интересах все того же налогообложения подобного рода трат. Налог также исчислится машиной самостоятельно.

При наличии в компании нескольких поступивших от сторонних фирм счетов-фактур на представительские цели, бухгалтеру потребуется разделять признанную сумму на все такие счета пропорционально сумме счета-фактуры. Как заполнить и затем провести книгу приобретений Вы видите на рисунке.

Что происходит дальше спросите Вы? При наступлении следующего отчетного периода начисляется ежемесячный заработок людям согласно штатного расписания и признаются затраты на добровольное страхование, если такое имеет место быть в компании. Всех прочих представительских расходов компания не понесла. Все это лежит в основе справки-расчета регламентной операции расчет долей списания косвенных расходов. В новом месяце можно учесть остаток трат, что остались с прошлых сроков и не были учтены. Однако, по бухучету расходов Вы больше не увидите, так они в полном объеме отразились в закрытом месяце.

Читайте также статью ⇒ «Индивидуальный персонифицированный учет в 1С«.