Отчетность в ПФР для ИП без работников

Индивидуальное предпринимательство, официально оформленное, широко распространено в РФ. ИП вправе действовать самостоятельно или нанимать работников по видам деятельности, не требующим образования юридического лица. Основной нормативный акт, регулирующий деятельность ИП является ГК РФ (ст.23). В любом случае у него возникают обязательства в соответствии с законодательством.

Одним из основных органов, куда необходимо предоставлять отчетность является ПФР. Рассмотрим взаимодействие ПФР и ИП без наемных работников.

Выплата страховых взносов ИП в ПФР

Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ , действовавшем до 01.01.2017 г. ПФР работал по внесению ИП страховых взносов на пенсионное страхование и ОМС не зависимо есть работник или нет.

Индивидуальные предприниматели уплачивали страховые взносы в ПФР в фиксированном размере до 01.01.2017 г., а с этой даты пенсионным страхованием занимается ФНС. ПФР на сегодняшний день вправе проводить проверки по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, совершать требование и возврат по выплаченным суммам.

ПФР контролирует персонифицированный учет по формам отчетов CЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. СЗВ-СТАЖ не отменяет CЗВ-М. ПФР также введено 2 формы: СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, необходимые для досдачи и уточнения данных, но если ИП при единоличной работе не сдает отчетность в ПФР, то корректировать ничего не потребуется.

Если ИП работает самостоятельно, то отсутствует необходимость сдачи отчетности по форме СЗВ-М, т.е. полностью освобождается от подачи отчетности в ПФР.

Важно! Нулевая отчетность СЗВ-М не предусматривается законодательством.

Читайте также статью: → Закон о страховых взносах в ПФР и ФСС с 2024 г.

Взаимодействие ПФР и ИП без работников 2024

ПФР с 01.01.2017 года уполномочен осуществлять такие функции:

• прием и проверку расчетов (в том числе по уточнениям) по взносам до 01.2017 года от глав крестьянско-фермерских хозяйств
• проведение проверок камерального характера
• возмещение сумм взносов, уплаченных излишне 01.2017 года
• организацию управления страховыми взносами на страховую пенсию, уплачиваемые лицами, состоящими в добровольных правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию
• управление дополнительными страховыми взносами на накопительную пенсию (по Программе государственного софинансирования
• прием копий документов о факте уплаты дополнительных страховых взносах на накопительную часть пенсии за истекший квартал

Таким образом, взаимодействие ПФР и ИП без работников может иметь место.

С 01.01.2017 года изменились КБК для произведения выплат страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. И размеры выплат с 01.01.2024 года, перечисляемых в ФНС претерпели изменения, так размер страховых взносов ИП (ранее привязанный к МРОТ) представляет фиксированные выплаты: при доходе ИП, не превышающем 300000 руб., взнос в ПФР за 2024 год будет составлять 26545 руб., при превышении 300000 руб., ИП уплачивает сверх этой выплаты 1% от суммы, превышающей 300000 руб.

Администрирование ПФР выплат ИП до 01.01.2017 года

При проведении проверок ИП со стороны ПФР по выплатам за периоды до 01.01.2017 года будет проконтролирован порядок, действующий с 01.01.2014.

ИП без работников с 01.01.2014 года уплачивали страховые взносы за себя в бюджеты ПФР и ФФОМС: доход до 300000 рублей: МРОТ на начало года, умноженный на 12 месяцев и умноженный на тариф (26% и 5,1%). Доход свыше 300000 рублей ограничивался 8 МРОТ для ПФР и 1 МРОТ для ФФОМС.

Сведения о доходах ИП в ПФР поступали из ФНС.

Пример по расчету взносов в ПФР за 2015 год

Доход ИП Гареев А.А. за 2015 год составил 900000 руб. Значит за 2015 год отчисления составят:

(900000 – 300000) * 1% = 6000 руб. с суммы, превышающей 300000 руб.

18610,80 руб. + 6000 руб. = 24610,80 руб. – сумма выплат за 2015 год

Сроки уплаты взносов в ПФР

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, действовавший на тот период гласил, что взносы можно уплатить как единовременно за текущий год, так и частями в течение года. С части дохода, до 300000 рублей, необходимо было перечислить до 31 декабря. А свыше – не позднее 1 апреля следующего года.

Начало расчета взносов в ПФР и ФФОМС

Согласно ст. 23 ГК РФ граждане могут заниматься предпринимательством без регистрации юридического лица с момента государственной регистрации индивидуальным предпринимателем (внесение в ЕГРИП – Федеральный закон от 08.08.01 № 129-ФЗ). То есть, ИП является плательщиком страховых взносов с его включения в ЕГРИП и до исключения из реестра. Отсчет срока начинается на следующий день после даты наступления события, являющимся его началом, т.е. дня следующего за днем регистрации.

День регистрации не выпадает на 01 января, поэтому размер страховых взносов ИП определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, с начала деятельности.

Пример по расчету взносов ИП в ПФР за 2015 год за неполный год

Гражданин Мухтаров И.И. был зарегистрирован в ЕГРИП как ИП 22.01.2015 и прекратил свою деятельность 25.10.2015. Доход за этот период составил 600000 руб. Добровольных взносов не производилось. Сумму к выплате ИП рассчитываем пропорционально количеству отработанных дней и месяцев.

ПФР:

Январь: 5965 руб. * 26% * 10 дней / 31 день = 500,29 руб.

Февраль – сентябрь: 5965 руб. * 26% * 8 месяцев = 12407,20 руб.

Октябрь: 5965 руб. * 26% * 25 дней / 31 день = 1250,73 руб.

Сумма выплаты в ПФР за 2015 год составит:

500,29 + 12407,20 + 1250,73 = 14158,22 руб.

ФФОМС:

Январь: 5965 руб. * 5,1% * 10 дней / 31 день = 98,13 руб.

Февраль – сентябрь: 5965 руб. * 5,1% * 8 месяцев = 2433,72 руб.

Октябрь: 5965 руб. * 5,1% * 25 дней / 31 день = 245,33 руб.

Сумма выплаты в ФФОМС за 2015 год составит:

98,13 + 2433,72 + 245,33 = 2777,18 руб.

То есть, за ИП в 2015 году числился долг по выплатам в ПФР и ФФОМС в размере 16935,40 руб. Если этот долг не выплачен, ПФР (а не ФНС) должны востребовать его выплату. Если ИП совершал добровольные выплаты и они составили сумму, превышающую 16935,40 руб., то гражданин может потребовать возмещения излишне выплаченных сумм.

Расчет пеней на недоимку по страховым взносам производится исходя из значения ключевой ставки Банка России.

Заместитель начальника отдела организации администрирования страховых взносов Е. Сельницына

Читайте также статью: → Куда сдавать отчетность ИП по сотрудникам.

Отчетность ИП по уволенным сотрудникам

Если ИП работает в одном лице, то сдавать отчетность в ПФР не нужно. При условии, что до определенного периода у ИП был хотя бы 1 работник, оформленный на основании трудового или гражданско-правового договора, необходимо сдать отчет по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, предоставляемый ежемесячно, (до 15 числа следующего месяца). Отчетный период – месяц, когда ИП являлся работодателем. Например, предприниматель, нанявший сотрудника в марте и уволивший его в мае, обязан сдать в ПФР форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за март, апрель, май.

Персонифицированный учет ИП (за себя)

ИП, не имеющие работников, не сдают в ПФР отчет СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Но ИП являются застрахованными лицами в системе ОПС и обязаны предоставлять в ПФР персональные данные для расчета и начисления пенсии по форме ОДВ-1.

Ведение такого персонифицированного учета информации по данным ИП осуществляется посредством взаимодействия таких органов: ПФР, ФНС и Росреестра. Обязанность ИП заключается в обеспечении своевременной актуализации сведений персонифицированного учета, то есть своевременное предоставление информации о:

1. смене ФИО, места жительства, паспортных данных
2. утере/замене СНИЛС
3. сведений, влияющих на расчет пенсии (будущей)

Ошибка при оформлении формы СЗВ-М

В форме должны быть реквизиты ИП, а также полные сведения о работниках (точные ФИО, СНИЛС, ИНН). Если сведения расходятся с данными ПФР, такой отчет не примут. Заполнение ФИО можно осуществлять в любом порядке – не по алфавиту, что не является ошибкой.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Есть ли необходимость подавать сведения в ПФР в 2024 году о временно принятых работниках по договору подряда?

Ответ: ИП в данном случае выполняет функции страхователя, поэтому ИП обязан вести персонифицированный учет и подавать данные в ПФР отчетную форму СЗВ-М в общем порядке.

Вопрос №2: Нужно ли сдавать форму СЗВ-М, если ИП проходит военную службу по призыву?

Ответ: В этом случае предусматривается освобождение от сдачи отчетности, необходимо приостановить деятельность официально.