Журнал «Нормативные акты для бухгалтера» представляет обзор документов, вышедших во второй половине марта 2024 года. Все приведенные в обзоре документы представлены на сайте na.buhgalteria.ru.
Обзор нормативных актов за вторую половину марта 2024 года включает наиболее важные документы, о которых нужно знать любому бухгалтеру. Они существенно изменяют правила учета и налогообложения. Для каждого из документов приводится краткая аннотация.
Подпишитесь на печатную или электронную версии журнала «Нормативные акты для бухгалтера»!
Подписаться
Бухгалтерский учет
О списании в бухучете дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и об основаниях признания задолженности безнадежной в целях налога на прибыль
Письмо Министерства финансов от 06.03.2024 № 03-03-06/1/9234
Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Отчетность
О направлении дополнения к письму ФНС России от 22 марта 2024 г. № БС-4-11/3383@
Письмо Федеральной налоговой службы от 24.03.2024 № БС-4-11/3579@
ФНС уточнила сроки представления декларации/расчета и уведомления, указываемый в уведомлении период, срок уплаты.
Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов
Письмо Федеральной налоговой службы от 27.02.2024 № КЧ-4-8/2202@
ФНС рассказала об основных ошибках, которые допускаются при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов. В числе таких ошибок — неверное указание налогового (отчетного) периода, КБК или ОКТМО, неправильное отражение реквизитов в платежке, которая представляется взамен уведомления.
Как подавать персонифицированные сведения о физлицах?
Письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2024 № 03-15-07/26016
Отчетную документацию необходимо подавать на всех застрахованных лиц. Это сотрудники, которые работают в рамках трудового договора или договора ГПД.
Ведение бизнеса
О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации, в 2024 году
Постановление Президента РФ от 29.03.2024 № 500
Правительство РФ на полгода увеличило срок направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания. С 1 января по 30 июня 2024 г. пени не начисляются, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или его не направил.
О внесении изменений в статью 105.26 части первой и статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 33.4 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
Федеральный закон от 18.03.2024 № 64-ФЗ
Участники промышленных кластеров, которые являются стороной специального инвестиционного контракта (СПИК), получили право применять пониженные тарифы страховых взносов. Размер тарифа составляет 7,6 % (в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления взносов) и 0 (свыше единой предельной величины базы).
О вычете НДС на основе кассовых чеков
Письмо Федеральной налоговой службы от 02.03.2024 № СД-25-3/79@
Предоставление вычета по кассовым чекам при оплате банковскими картами потенциально создаст неравные условия для налогоплательщиков, использующих другие формы расчетов.
В течение какого времени можно принять к вычету суммы НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 16.01.2024 № 03-07-11/2235
Организация (покупатель) вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Об отдельных вопросах, связанных с ЕНП и ЕНС
Письмо Федеральной налоговой службы от 17.02.2024 № КЧ-4-8/1960@
ФНС направила очередные разъяснения, связанные с ЕНС и ЕНП. Положительное сальдо ЕНС можно зачесть в счет уплаты конкретного налога, сбора или страхового взноса. Для зачета нужно представить соответствующее заявление.
Об уплате налогов, сборов и взносов в составе ЕНП
Письмо Федеральной налоговой службы от 16.02.2024 № ЗГ-3-8/2238@
С 1 января 2024 года все налоги, сборы и взносы, уплата которых установлена Налоговым кодексом, нужно перечислять в качестве ЕНП на ЕНС, за несколькими исключениями.
Об учете опционной премии в целях налога на прибыль
Письмо Министерства финансов от 06.02.2024 № 03-03-06/1/9040
Опционная премия выплачивается в рамках договора, согласно которому одна сторона вправе потребовать в установленный срок от другой совершения оговоренных действий.
Нужно ли платить НДФЛ, если продаваемая квартира приобретена в результате приватизации?
Письмо Федеральной налоговой службы от 17.03.2024 № БС-19-11/56@
Доход от продажи квартиры, приобретенной в результате приватизации и находившейся в собственности лица менее трех лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. В данном случае нужно подать декларацию 3-НДФЛ и при необходимости заплатить НДФЛ.
Как определить НДС, если в договорах поставок фигурируют компании из стран ЕАЭС
Письмо Министерства финансов от 03.02.2024 № 03-07-14/8633
Нулевая ставка НДС применяется при оказании транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке на основании пункта 1 статьи 164 НК РФ. Однако эта норма не распространяется не на все случаи перевозки товаров.
Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ с пожертвований на СВО?
Письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2024 № 03-03-07/10942
Пожертвования на СВО можно признать благотворительными. Поэтому работающие граждане могут получить социальный вычет при перечислении пожертвований на СВО, если соблюдены условия подп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
Как платится налог на прибыль при предоставлении прав на результаты интеллектуальной деятельности на условиях безвозмездной простой (неисключительной) лицензии
Письмо Министерства финансов РФ от 29.09.2022 № 03-03-07/94177
Правила определения дохода при безвозмездном получении установлены в статье 250 НК РФ. Их можно применять не только для имущества, работ и услуг, как прямо указано в статье, но и имущественных прав: доход определяется исходя из рыночных цен с учетом положений статьи 105.3 НК РФ.
Об НДС и налоге на прибыль при получении российскими международными автомобильными перевозчиками субсидий для компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами
Письмо Министерства финансов РФ от 18.02.2024 № 03-03-06/1/15751
НДС облагаются операции по продаже товаров (работ, услуг) на российской территории. Субсидии в базу по налогу на добавленную стоимость не попадают, поскольку эти средства не связаны с оплатой реализуемых перевозчиками товаров, работ или услуг.
О распределении расходов для применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации сельхозпродукции
Письмо Федеральной налоговой службы от 11.01.2024 № СД-4-3/141@
Пункт 1.3 статьи 284 НК РФ устанавливает для сельхозпроизводителей нулевую ставку по налогу на прибыль. Они могут пользоваться льготой, если доля дохода от профильной деятельности и услуг составляет не менее 70%.
Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте, в том числе при замене валюты договора
Письмо Министерства финансов РФ от 08.02.2024 № 03-03-06/1/10117
Фирма вправе в 2022 – 2024 годах осуществлять учет положительных и отрицательных курсовых разниц одинаково, то есть по мере прекращения требований (обязательств) в иностранной валюте. При этом сам порядок исчисления курсовых разниц не изменился.
Трудовые отношения
В какие сроки нужно сдать отчет в службу занятости?
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 03.03.2024 № 16-3/ООГ-383
Организации сдают отчет о принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности ИП, сокращении численности (штата) работников и возможном расторжении трудовых договоров не позднее чем за 2 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.
О документах, выдаваемых работодателем в день прекращения трудового договора или договора гражданско-правового характера
Письмо Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации от 06.03.2024 № 19-20/33754
В день прекращения трудового договора или ГПД работодатель обязан выдавать заверенные надлежащим образом копии сведений, представленных в соответствии с пунктами 2 и 8 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
О расторжении срочного трудового договора в связи с истечением срока его действия с работником, призванным на военную службу по мобилизации или заключившим контракт с ВС РФ
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 21.02.2024 № 14-6/В-173
Расторгнуть трудовой договор с мобилизованным работником в период приостановления действия трудового договора согласно ст. 351.7 ТК РФ нельзя. Но есть исключения: ликвидация организации либо прекращение деятельности ИП, а также истечение срока действия трудового договора, если он был заключен на определенный срок.
Социальное страхование
О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статьи 14 и 16 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Федеральный закон от 03.04.2024 № 98-ФЗ
Установлен лимит среднего дневного заработка для исчисления больничных пособий. Он будет таким же, как для пособий по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком – предельная величина базы по взносам за два года, деленная на 730.
О внесении изменений в Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденные приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 29 сентября 2020 г. № 668н
Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 11.01.2024 № 7н
Изменены правила назначения и выплаты детских пособий. Так, лиц, имеющих право на ежемесячное «детское» пособие, стало больше. Это отцы, матери либо опекуны, которые не работают, а учатся. Они имеют право на выплаты, если обучаются очно в ВУЗах, профессиональных или научных организациях, или если получают дополнительное образование.
О внесении изменений в Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 января 2006 г. № 55
Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.12.2022 № 818н
Утверждены новые формы документов в связи с объединением ПФР и ФСС в новый Социальный фонд. Это заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя, уведомление о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
О внесении изменений в Методику расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденную приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 1 августа 2012 г. № 39н
Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 26.12.2022 № 812н
Внесены поправки в правила расчета скидок и надбавок к страховым тарифам взносов на травматизм. Поправки незначительные и связаны с введением новой формой отчетности по взносам.
Спецрежимы
Об уменьшении налога при ПСН на взносы
Письмо Министерства финансов РФ от 15.03.2024 № 03-11-09/21978
В 2024 году ИП, применяющие ПСН, по-прежнему, вправе уменьшать стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов. Однако при этом нужно учитывать новое правило, которое вступило с 1 января 2024 года.
Как ИТ-фирме подтвердить право на льготный тариф взносов в рамках камеральной проверки?
Письмо Министерства финансов РФ от 01.03.2024 № 03-03-06/1/17004
Объем профильных доходов от деятельности в области информационных технологий в размере 70 процентов подтверждается данными, которые отражены в РСВ — приложение 1 к разделу 1 РСВ.
ККТ
Можно ли применять ККТ в стационарной точке для интернет-расчетов?
Письмо Министерства финансов РФ от 15.02.2024 № 30-01-15/12543
Законодательство РФ о применении ККТ не запрещает использовать кассы, применяемые на торговой точке стационарно, для расчетов, совершенных в Интернет, в том числе в виде зачета или возврата предварительной оплаты.
Об отражении в кассовом чеке (БСО) реквизита «ИНН поставщика»
Письмо Федеральной налоговой службы от 17.03.2024 №АБ-4-20/3063
При заполнении и отражении в кассовом чеке отдельных реквизитов нужно руководствоваться форматами фискальных документов (ФФД), утв. приложением 2 приказа ФНС России от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@.
Нужен ли чек при оплате через СБП?
Письмо Министерства финансов РФ от 02.12.2022 № 30-01-15/118261
Если продавец организовал прием платежей за товары, работы, услуги через СБП, он все равно обязан применять онлайн кассу и оформлять чеки.
Проверки и ответственность
О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и признании утратившим силу отдельного положения акта Правительства Российской Федерации
Постановление Правительства РФ от 10.03.2024 № 372
Режим отмены плановых проверок бизнеса в России будет продлен до 2030 года. До этого такие мероприятия можно будет проводить только в отношении объектов, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска причинения вреда, а также опасных производственных объектов и гидротехнических сооружений II класса опасности.
О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации
Федеральный закон от 18.03.2024 № 78-ФЗ
Внесены поправки в статьи 199, 199.1, 199.2 и 199.4 УК РФ. Они уменьшают максимальные сроки наказания в виде лишения свободы за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Как будут блокировать счета организаций в 2024 году?
Письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2024 № 03-02-07/11217
Блокировка счета с января 2024 года «привязана» к сальдо ЕНС. ИФНС выносит постановления о приостановке операций по банковским счетам компании в размере отрицательного сальдо ее единого налогового счета.
Об ответственности за непредставление документов (информации) по требованиям налоговых органов
Письмо Федеральной налоговой службы от 30.12.2022 № СД-4-2/18011
Отказ лица от представления истребуемых документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля.
Судебная практика
О безуспешном оспаривании компанией требования ИФНС об уплате налога и пени
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.02.2024 № Ф05-34551/22
Фирма обратилась в суд, посчитав, что инспекторы выставили ей требование об уплате НДС (с пенями) с нарушением срока. Однако судьи не согласились с ней. Проверяющие не нарушили срок взыскания задолженности.
О доказывании инспекторами фиктивного характера сделки
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.01.2024 № Ф08-14615/22
Судьи в своем вердикте не согласились с инспекторами, утверждавшими, что сделка фирмы с заявленным ею бизнес-партнером является фиктивной, а реальными поставщиками выступали другие организации.
Загрузка...