Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2022 год + скачать

Автор статьи

Виктория Ананьина

13 минут на чтение
1 388 просмотров
Содержание Содержание

6-НДФЛ за весь 2022 год необходимо заполнять в соответствии с принятыми нормами и правилам. Данная статья содержит необходимые требования к формированию данного документа и образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2022 год.

Какие сведения содержит форма 6-НДФЛ?

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) указываются следующие данные:·    доходы физических лиц;·    налоговые вычеты;·    НДФЛ.В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901 «О заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением российской организации»
если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Как можно сдать 6-НДФЛ за год?

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в 2022 году в следующие сроки:

Отчётный период Срок предоставления отчёта
Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом:
Первый квартал — не позднее 30 апреля
Второй квартал — не позднее 31 июля
Девять месяцев — не позднее 31 октября
Год Не позднее 1 апреля 2022 года

Отчёт 6-НДФЛ налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего учета.

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Налоговые агенты — организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют 6-НДФЛ в зависимости от ситуации:

Ситуация Предоставление 6-НДФЛ
Наличие обособленных подразделений ·         в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

·         в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению)

Нет обособленных подразделений В налоговый орган по месту учета крупного налогоплательщика

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели предоставляют отчёт 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами следующим образом:

Численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде Способ предоставления отчёта 6-НДФЛ
до 25 человек на бумажных носителях
25 человек и более в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Пример № 1. Способ предоставления формы 6-НДФЛю

В ООО «АБВ» работает 25 человек. В этом случае возникает обязанность предоставления отчёта 6-НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности работников в 24 человека была возможность отправки отчёта на бумажном носителе.

6-НДФЛ за весь 2022 год

Форма отчёта 6-НДФЛ и особенности его заполнения утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»:

Бланк отчёта 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Отчёт 6-НДФЛ за весь 2022 год содержит следующие сведения:

Раздел Содержание
Раздел 1. Обобщённые показатели Общая информация о показателях, влияющих на величину налоговых выплат, за весь период 2022 года:

 

Строка Содержание
020 обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода
030 обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода
040 обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода
070 общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода

Для уточнения сведений можно суммировать данные в строке 140 раздела 2 за 2022 год

080 общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Это может быть в том случае, если были выплачены доходы в натуральной форме или работник получал материальную выгоду.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. В данном разделе указываются даты только 4 квартала 2022 года:

 

Строка Содержание
100 дата фактического получения доходов
110 дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов
120 дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога
130 обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога)
140 обобщенная сумма удержанного налога

Таким образом, сведения раздела 1 позволяют контролировать ситуацию за весь текущий налоговый период, а сведения раздела 2 позволяют контролировать сроки уплаты налогов.

Для безошибочного заполнения отчёта можно воспользоваться примером заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ).

Отчёт по форме 6-НДФЛ формируется с учётом следующих особенностей:

  • отдельно по каждому коду ОКТМО, которые используются налоговым агентом;
  • отдельно по каждому обособленному подразделению.

Как заполнить 6-НДФЛ за год?

При заполнении 6-НДФЛ за год необходимо обратить внимание на суммы исходных данных.

Для заполнения формы в обязательном порядке должны быть следующие сведения:

  • начисленные доходы;
  • примененные налоговые вычеты;
  • суммы налога;
  • даты осуществления выплат с начисленным доходом.

Для определения даты получения дохода необходимо учесть вид дохода:

Вид дохода Дата Нормативный акт
Заработная плата Последний день месяца п. 2 ст. 223 НК РФ
Выплаты при увольнении Дата фактической выплаты денежных средств п. 1 ст. 223 НК РФ
Доходы от долевого участия в организации Дата фактического получения дохода п. 3 ст. 226 НК РФ
Доход в натуральной форме или получение налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды Дата фактического получения дохода п. 4 ст. 226 НК РФ
Осуществление операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ·         по окончании налогового периода;

·         до истечения налогового периода;

·         до истечения срока действия договора в пользу физического лица.

 

п. 7 ст. 226.1 НК РФ

Важно! Если в определённую дату произведена выплата разных доходов, то необходимо ориентироваться на дату уплаты налога или на срок фактического получе6ния дохода. В этом случае в разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо заносить раздельные сведения.

Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2022 год

ООО «АБВ» в 2022 году производило начисление дохода сотрудникам в количестве 18 человек:

  • начисления, подлежащие обложению НДФЛ – 5360100 рублей;
  • вычеты, уменьшающие доход – 156000 рублей;
  • налог 630000 рублей.

Выплаты в 4 квартале:

30.09.2022 – выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

31.10.2022 — выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

14.11.2022 – выплата по листку временной нетрудоспособности 6145,50 рублей (удержан налог 798,92 рублей)

30.11.2022 — выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

Отчёт 6-НДФЛ представлен 19 марта 2022 года.

Строка Пояснение Содержание
100 Дата фактического получения дохода 30.09.2022
110 Дата удержания НДФЛ 11.10.2022
120 Срок перечисления НДФЛ 12.10.2022
130 Сумма фактически полученного дохода 446675,00
140 Сумма удержанного НДФЛ 58067,75
100 Дата фактического получения дохода 30.09.2022
110 Дата удержания НДФЛ 11.11.2022
120 Срок перечисления НДФЛ 12.11.2022
130 Сумма фактически полученного дохода 446675,00
140 Сумма удержанного НДФЛ 58067,75
100 Дата фактического получения дохода 14.11.2022
110 Дата удержания НДФЛ 14.11.2022
120 Срок перечисления НДФЛ 30.11.2022
130 Сумма фактически полученного дохода 6145,50
140 Сумма удержанного НДФЛ 798,92
100 Дата фактического получения дохода 30.11.2022
110 Дата удержания НДФЛ 11.12.2022
120 Срок перечисления НДФЛ 12.12.2022
130 Сумма фактически полученного дохода 446675,00
140 Сумма удержанного НДФЛ 58067,75

Образец формы 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Ответственность за непредоставление отчёта 6-НДФЛ

За нарушение отчётности по отчёту 6-НДФЛ законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:

Нарушение Взыскание Нормативный акт
Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета Штраф с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления ст. 126 НК РФ
Непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам), в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета. Приостановление операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств п. 3.2 ст. 76 НК РФ
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения Штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения ст. 126.1 НК РФ
Несоблюдение порядка представления налогового расчета в электронной форме Штраф в размере 200 рублей ст. 119.1 НК РФ
Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в налоговые органы, документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде Административный штраф:

·         на граждан в размере от ста до трехсот рублей;

·         на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

ст. 15.6 КоАП РФ

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Как сдавать 6-НДФЛ, если последний день выпал на выходной день?

Необходимо сдать отчёт в первый рабочий день.

Вопрос № 2. Если отправить 6-НДФЛ по почте, то какая дата сдачи будет учтена?

Будет учтена дата отправки отчёта, отмеченная на почтовом штампе.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи