Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2020 год + скачать

Автор статьи

Виктория Ананьина

13 минут на чтение
81 просмотров
Содержание Содержание

6-НДФЛ за весь 2020 год необходимо заполнять в соответствии с принятыми нормами и правилам. Данная статья содержит необходимые требования к формированию данного документа и образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2020 год.

Какие сведения содержит форма 6-НДФЛ?

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) указываются следующие данные:·    доходы физических лиц;·    налоговые вычеты;·    НДФЛ.В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901 «О заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением российской организации»
если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Как можно сдать 6-НДФЛ за год?

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в 2020 году в следующие сроки:

Отчётный периодСрок предоставления отчёта
Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом:
Первый квартал– не позднее 30 апреля
Второй квартал– не позднее 31 июля
Девять месяцев– не позднее 31 октября
ГодНе позднее 1 апреля 2020 года

Отчёт 6-НДФЛ налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего учета.

Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Налоговые агенты – организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют 6-НДФЛ в зависимости от ситуации:

СитуацияПредоставление 6-НДФЛ
Наличие обособленных подразделений·         в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

·         в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению)

Нет обособленных подразделенийВ налоговый орган по месту учета крупного налогоплательщика

Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели предоставляют отчёт 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами следующим образом:

Численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периодеСпособ предоставления отчёта 6-НДФЛ
до 25 человекна бумажных носителях
25 человек и болеев электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Пример № 1. Способ предоставления формы 6-НДФЛю

В ООО «АБВ» работает 25 человек. В этом случае возникает обязанность предоставления отчёта 6-НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности работников в 24 человека была возможность отправки отчёта на бумажном носителе.

6-НДФЛ за весь 2020 год

Форма отчёта 6-НДФЛ и особенности его заполнения утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»:

Бланк отчёта 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Отчёт 6-НДФЛ за весь 2020 год содержит следующие сведения:

РазделСодержание
Раздел 1. Обобщённые показателиОбщая информация о показателях, влияющих на величину налоговых выплат, за весь период 2020 года:

 

СтрокаСодержание
020обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода
030обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода
040обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода
070общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода

Для уточнения сведений можно суммировать данные в строке 140 раздела 2 за 2020 год

080общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Это может быть в том случае, если были выплачены доходы в натуральной форме или работник получал материальную выгоду.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.В данном разделе указываются даты только 4 квартала 2020 года:

 

СтрокаСодержание
100дата фактического получения доходов
110дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов
120дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога
130обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога)
140обобщенная сумма удержанного налога

Таким образом, сведения раздела 1 позволяют контролировать ситуацию за весь текущий налоговый период, а сведения раздела 2 позволяют контролировать сроки уплаты налогов.

Для безошибочного заполнения отчёта можно воспользоваться примером заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ).

Отчёт по форме 6-НДФЛ формируется с учётом следующих особенностей:

  • отдельно по каждому коду ОКТМО, которые используются налоговым агентом;
  • отдельно по каждому обособленному подразделению.

Как заполнить 6-НДФЛ за год?

При заполнении 6-НДФЛ за год необходимо обратить внимание на суммы исходных данных.

Для заполнения формы в обязательном порядке должны быть следующие сведения:

  • начисленные доходы;
  • примененные налоговые вычеты;
  • суммы налога;
  • даты осуществления выплат с начисленным доходом.

Для определения даты получения дохода необходимо учесть вид дохода:

Вид доходаДатаНормативный акт
Заработная платаПоследний день месяцап. 2 ст. 223 НК РФ
Выплаты при увольненииДата фактической выплаты денежных средствп. 1 ст. 223 НК РФ
Доходы от долевого участия в организацииДата фактического получения доходап. 3 ст. 226 НК РФ
Доход в натуральной форме или получение налогоплательщиком дохода в виде материальной выгодыДата фактического получения доходап. 4 ст. 226 НК РФ
Осуществление операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами·         по окончании налогового периода;

·         до истечения налогового периода;

·         до истечения срока действия договора в пользу физического лица.

 

п. 7 ст. 226.1 НК РФ

Важно! Если в определённую дату произведена выплата разных доходов, то необходимо ориентироваться на дату уплаты налога или на срок фактического получе6ния дохода. В этом случае в разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо заносить раздельные сведения.

Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2020 год

ООО «АБВ» в 2020 году производило начисление дохода сотрудникам в количестве 18 человек:

  • начисления, подлежащие обложению НДФЛ – 5360100 рублей;
  • вычеты, уменьшающие доход – 156000 рублей;
  • налог 630000 рублей.

Выплаты в 4 квартале:

30.09.2020 – выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

31.10.2020 – выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

14.11.2020 – выплата по листку временной нетрудоспособности 6145,50 рублей (удержан налог 798,92 рублей)

30.11.2020 – выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

Отчёт 6-НДФЛ представлен 19 марта 2020 года.

СтрокаПояснениеСодержание
100Дата фактического получения дохода30.09.2020
110Дата удержания НДФЛ11.10.2020
120Срок перечисления НДФЛ12.10.2020
130Сумма фактически полученного дохода446675,00
140Сумма удержанного НДФЛ58067,75
100Дата фактического получения дохода30.09.2020
110Дата удержания НДФЛ11.11.2020
120Срок перечисления НДФЛ12.11.2020
130Сумма фактически полученного дохода446675,00
140Сумма удержанного НДФЛ58067,75
100Дата фактического получения дохода14.11.2020
110Дата удержания НДФЛ14.11.2020
120Срок перечисления НДФЛ30.11.2020
130Сумма фактически полученного дохода6145,50
140Сумма удержанного НДФЛ798,92
100Дата фактического получения дохода30.11.2020
110Дата удержания НДФЛ11.12.2020
120Срок перечисления НДФЛ12.12.2020
130Сумма фактически полученного дохода446675,00
140Сумма удержанного НДФЛ58067,75

Образец формы 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Ответственность за непредоставление отчёта 6-НДФЛ

За нарушение отчётности по отчёту 6-НДФЛ законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:

НарушениеВзысканиеНормативный акт
Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учетаШтраф с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представленияст. 126 НК РФ
Непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам), в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.Приостановление операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средствп. 3.2 ст. 76 НК РФ
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведенияШтраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведенияст. 126.1 НК РФ
Несоблюдение порядка представления налогового расчета в электронной формеШтраф в размере 200 рублейст. 119.1 НК РФ
Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в налоговые органы, документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном видеАдминистративный штраф:

·         на граждан в размере от ста до трехсот рублей;

·         на должностных лиц – от трехсот до пятисот рублей.

ст. 15.6 КоАП РФ

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Как сдавать 6-НДФЛ, если последний день выпал на выходной день?

Необходимо сдать отчёт в первый рабочий день.

Вопрос № 2. Если отправить 6-НДФЛ по почте, то какая дата сдачи будет учтена?

Будет учтена дата отправки отчёта, отмеченная на почтовом штампе.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи