Нулевая декларация по УСН для ИП в 2024 + образец заполнения

Индивидуальные предприниматели  обязаны  в определенное время осуществлять подачу в налоговые органы  по месту регистрации декларацию об упрощенной системе налогообложения. Состав  отчетности меняется в зависимости от выбранного объекта дохода.

Рассмотрим порядок заполнения этого документа на 2024 год для тех предпринимателей, которые не вели деятельность и не имели доходов в отчетном периоде.

Обязанность заполнения декларации

В России огромное количество ООО  и предпринимателей работают в специальном упрощенном налоговом режиме. Но иногда случается, что деятельность не велась долгое время, в 2024 году вообще не было доходов.

Отсутствие деятельности ООО и ИП при УСН  в 2024 году не освобождает от обязательства в 2024 году представлять в ИФНС отчеты по результатам указанного налогового периода.

Важно! Если деньги прошли через счета упрощенца  в финансовых учреждениях или через кассу, то  фирма  не  сможет  выполнить расчет с нулевыми показателями  и составить   нулевую  декларацию УСН. Необходимо предоставлять   регулярный отчет с реальными  показателями.

Сущность нулевой формы отчетности

В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.

Нулевая декларация по УСН   является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления  платежей в пользу государства исключается.

Неподача  декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка  не проводилась.

Расчет налога по УСН  с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога  в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.

Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.

Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.

Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют  поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.

Что выбрать: УСН  или ЕУД?

На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:

• предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2024 год;
• подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).

Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.

Поэтому с точки зрения времени  выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).

Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для  обычной декларации. А именно:

• для предпринимателей — не позднее 30.04.2024 включительно;

• для ООО — не позднее 1.04.2024 года включительно.

Структура и состав нулевой отчетности

В нулевой декларации УСН за 2024 год включены следующие разделы, отраженные в таблице ниже.

Основные правила заполнения нулевой отчетности

При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.

Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):

• словами пишутся печатными буквами;
• используется шрифт Courier New (высота 16-18);
• суммы указываются в полных рублях без копеек;
• округляются суммы по правилу арифметики;
• применяется черная паста для заполнения;
• нельзя допускать помарки;
• одна ячейка – одна буква;
• ставить черточки в пустые клетки;
• если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
• отчет не может быть прошит.

Как заполнить нулевой отчет УСН?

Нет юридических требований для заполнения нулевой декларации по УСН. Однако некоторые особенности  заключаются в следующем:

• поместите черточки во все ячейки с показателями стоимости;
• не забудьте указать налоговую ставку для упрощенной системы налогообложения: она составляет 6% (с объектом «Выручка») и 15% — «Выручка за вычетом расходов»;
• проведите проверки ОКТМО по месту нахождения фирмы;
• при заполнении нулевой декларации по УСН с использованием программного обеспечения при печати на принтере допускается, чтобы у незаполненных ячеек не было рамок и тире (раздел 2.4 Общих требований к процедуре декларирования простой системы управления).

Важно! Все текстовые данные пишутся большими буквами и символами.

Отсутствие экономической активности не освобождает агентов  от выплаты постоянных страховых взносов.

По сути, заполнение нулевой декларации ИП на УСН  в 2024 году совпадает с тем, что делает ООО.

Если в 2024 году хотя бы один человек работал на ИП, необходимо  заполнить декларацию в соответствии с теми же правилами, что и для организации. Если индивидуальный предприниматель, использующий УСН  в 2024 году, не нанял никого, то в соответствии со строкой 102 в разделе 2.1.1 необходим код «2», который символизирует налоговую проверку индивидуальных предпринимателей без персонала.

Образцы документов по нулевой УСН представлены в приложении к работ.

Бланк Декларации УСН Образец нулевки УСН доходы минус расходы

Образец нулевки УСН доходы

Какие страницы заполнять в нулевой форме отчета УСН?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

Во всех полях, которые оказались пустыми, необходимо проставить  тире.

Суммы уплаченных взносов в  соответствующие строки декларации не вносятся. Эти платежи уменьшают рассчитанный единый налог по упрощенной налоговой системе, и в этом случае налог отсутствует, поэтому уменьшать просто нечего.

Сроки сдачи документа

В соответствии с нормами российского законодательства подается нулевая декларация:

• ООО — до 31.03;
• ИП — до 30.04.

Если доход у предпринимателя отсутствует, то отчет предоставляется в форме нулевой декларации по УСН.

ИП  с наемными работниками предоставляют данные о своей численности и ежеквартально предоставляют расчеты 4-ФСС и ежемесячной СЗВ-М.

Пример 1. Ниже  представлен пример сроков сдачи нулевой декларации для разные случаев:

• до 30.04.2024 – для ИП;
• до 31.03.2024 – для ООО и прочих юрлиц;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда внесена запись в реестр о ликвидации (закрытии) ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда право применения УСН исчезло.

Варианты представления декларации

Нулевая декларация УСН  направляется в органы следующими способами:

• лично;
• по почте;
• с применением сети интернет.

Важно! Наиболее важным является подача декларации УСН  не позднее 30.04  для ИП, не позднее 31.03 для ООО.

В налоговых органах  предприниматель должен получить копию декларации с указанием номера и даты с печатью налоговой инспекции.

Нулевая декларация для ИП

В конце налогового периода ИП  подают декларации в налоговую службу. В частности, ИП на УСН  заполняет декларацию независимо от того, был ли получен доход или нет. Сервис способен значительно упростить обслуживание упрощенной налоговой системы.

При отсутствии дохода предприниматели на «упрощенном счете» выдают так называемый нулевой доход.

Предприниматели, применяющие УСН, подают декларации один раз в год. Нулевая декларация для  ИП подается  в следующих случаях:

• за отчетный период отсутствовал доход;
• недавно завершена регистрация индивидуальных предпринимателей (финансовая деятельность еще не проводилась);
• работа носит сезонный характер.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Что будет, если декларация не будет отправлена ​​вовремя?

Ответ: ответственность за своевременное представление отчета несет налогоплательщик. Штрафы налагаются за несоблюдение требований налогового законодательства (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Вопрос № 2. Когда я должен представить упрощенную налоговую декларацию за 2024 год?

Ответ: Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков, это: когда подавать декларацию по УСН  на 2024 год для предпринимателей. Данные, начиная с 01.01, включены в налоговую декларацию, но срок подачи документа установлен законом до 30.04 следующего отчетного года. Это означает, что у вас должно быть время для подачи отчета за 2024 г. до 30.04.2024.

Вопрос № 3. Ставится ли подпись на декларации  в стр.001 для ИП, там,  где предусмотрена печать. Или это место только для юрлиц?

Ответ: Если печать у ИП есть, то она проставляется везде, где этого требует форма отчета.

Самые распространенные ошибки

Ошибка № 1. Сроки доставки. Необходимо соблюдать сроки подачи упрощенной декларации, поскольку предусмотрена система штрафов. Наказания зависят от осведомленности налогоплательщика, а именно от того, произвел ли он все платежи:

• если налогоплательщик задержит декларацию, но оплатит налог, сумма штрафа составит 1000 рублей.
• если сумма налога не уплачена, сработает следующая формула штрафа: помимо самой суммы налога, согласно декларации, придется платить 5% от суммы за каждый непогашенный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30% в общей сложности.

Ошибка № 2. Неправильное место для подачи документа.

Можно  подать декларацию и необходимые документы  тремя способами:

• почта
• привезти в инспекцию;
• Интернет.

Необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации самого предпринимателя независимо от того, где индивидуальный предприниматель ведет свой бизнес.

Таким образом, годовой отчет в налоговую инспекцию готовит многим предпринимателям головные боли. Это особенно заметно, когда срок истек. Заполнить форму  несложно, тем более что можно  скачать бесплатную форму налоговой декларации для УСН за  2024 г. в Интернете, а также примеры для решения различных ситуаций.