Новое в транспортном налоге в 2024 (последние новости)

Транспортный налог (далее по тексту также — ТН) — обязательный региональный сбор, который взимается с обладателей зарегистрированных транспортных средств. Плательщиками его могут быть как физлица, так и юрлица.

Соответственно, порядок уплаты данного сбора, сроки, льготирование, отчетность по нему определяется на уровне субъектов РФ. Согласно федеральному законодательству устанавливаются:

• объект ТН;
• база, период исчисления налога;
• предельные налоговые ставки;
• порядок калькуляции ТН.

Важно! Субъекты РФ вправе повышать (снижать) ставки ТН, но не более чем в 10 раз, а также дифференцировать их в зависимости от категории транспорта.

Несмотря на все разговоры, идеи, предположения о возможной отмене данного сбора, его на текущий момент не упразднили. Поэтому обязанность каждый год уплачивать транспортный налог по-прежнему существует и возлагается на собственников транспортных средств. Вопросы калькуляции и уплаты регулирует гл. 28 НК РФ.

Категория льготников, которые освобождаются от уплаты, в субъектах РФ может изменяться. При этом за федеральными льготниками (инвалиды 1, 1 гр., ветераны ВОВ и т. д.) данная привилегия, как правило, сохраняется. Гражданин по желанию могут подать заявление о предоставлении льготы, приобщив к нему документ, свидетельствующий о праве на нее. ФНС РФ рекомендует делать это до 1 мая.

Порядок налогообложения автотранспорта с начала 2024 года

С 01.01.2024 по причине внесенных изменений в законодательство поменялся порядок налогообложения транспорта. Об этом сообщает на своем сайте ФНС РФ. Изменения касаются физлиц и юрлиц.

Что касается юрлиц, то для них актуальной будет следующая новость. С 01.01.2024 упразднена федеральная льгота, предусмотренная для транспорта массой больше 12 т (снижение ТН за счет платежа, внесенного в систему «Платон»). Посему с 01.01.2024 оплата ТН, внесение авансов производится в полном объеме.

Наряду с перечисленными нововведениями несколько поменялся порядок заполнения декларации по ТН. Декларантам следует учесть, что по-иному отчетность нужно будет оформлять с налогового периода 2024 г.

Как обращает внимание ФНС РФ, помимо обозначенных изменений, субъекты РФ вправе устанавливать свои ставки сбора, льготы, вводить соответствующие изменения на региональном уровне.

Детально актуальную информацию по ТН и иным налогам в регионах можно узнать посредством сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ФНС РФ.

База данных данного сервиса содержит сведения о региональном законодательстве, размерах ставок и льготировании в субъектах РФ, о подтверждающих льготу документах, а также данные по федеральному льготированию.

О новом перечне автомашин со средней ценой от 3 млн. руб.

Список авто, о котором идет речь, как известно, формирует и публикует на своем сайте Минпромторг РФ. Настоящий перечень включает данные по машинам средней ценой от 3 млн. руб. В обновленном варианте их численность согласно утвержденному списку увеличилась еще на 1120 марок (моделей). Сюда вошли, к примеру: «Mercedes-Benz Mercedes-AMG GT C» и Hyundai Genesis G90 Royal».

Перечень опубликован 28.02.2024 на сайте Минпромторга (см. minpromtorg.gov.ru, раздел «Документы»). Информация представлена в виде таблицы. Так, к примеру, в перечневый список включена модель BMW 340i xDrive Гран Туризмо. В таблице она числится под номером 52 и относится к авто со средней ценой 3-5 млн. руб. (с года выпуска прошло не более 3 лет).

Таким образом дается информация по всем авто списка, средняя цена которых колеблется от 3 млн руб. до 15 млн. руб. и выше, а также с учетом времени, прошедшего с года выпуска (от 3 до 20 лет).

Перечень машин важен для физлиц, поскольку его данные используются при калькуляции ТН за 2024 г. В частности, учитывается повышающий множитель, который определяется в зависимости от средней цены автомашины и года выпуска.

Действующие ставки, множители для калькуляции транспортного налога в 2024 г.: остались без изменений

Ставки транспортного сбора установлены ст. 361 НК РФ. Они же применяются в 2024 году. Величина ставки зависит, как и ранее, от категории транспорта, мощности двигателя. Она определяется отдельно для легковушек, мотоциклов, грузовых авто, снегоходов, катеров, яхт, гидроциклов, самолетов и т. д.

Данные по ставкам размещены на сайте ФНС РФ. По легковым авто применяются следующие размеры:

1. До 100 л.с.: 2,5 руб.
2. От 100 до 150 л. с.: 3,5 руб.
3. 150—200 л.с.: 5 руб.
4. 200—250 л.с.: 7,5 руб.
5. Больше 250 л.с.: 15 руб.

При этом обладатели машин, цена которых больше 3 млн. руб., должны рассчитывать сумму сбора к уплате с учетом повышающего множителя. Вот тут как раз и используются данные из перечня, утвержденного Минпромторгом. По части коэффициентов следует принять во внимание также следующую информацию.

Период обладания транспортным средством влияет на калькуляцию налога. Учитывается время владения транспортом после покупки либо продажи. Исходя их этого, определяется специальный множитель, который применяется при калькуляции ТН.

Пример 1. Определение специального коэффициента владения автотранспортом

Допустим, граждан (физлицо) владеет машиной 5 месяцев. Отсюда следует, специальный коэффициент равен: 5:12 = 0,42.

Пример 2. Калькуляция ТН для авто ценой 2,5 млн. руб. и двигателем мощностью 100 л.с.

Для подсчета понадобятся данные: мощность двигателя (100 л.с.) и ставка ТН согласно ст. 361 НК РФ (2,5).  Отсюда сумма сбора к уплате равна: 100 * 2,5 = 2500 руб.

Декларация по транспортному налогу: «новое и старое»

За 2024 и текущий 2024 год декларации представляются обычным прежним порядком. Как принято, декларант подает отчетность по завершению налогового периода в ИФНС по месту нахождения своей машины.  Крайний срок подачи: 1 февраля текущего года. Так, например, за 2024 год декларацию по ТН нужно было представить до 01.02.2024.

Форма декларации (КНД 1152004) введена приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016.  Документ состоит из титульного листа и двух разделов (сумма ТН к уплате и подсчет данной суммы).

С 2024 года в применяемое законодательство привнесены некоторые изменения. Часть из них касается непосредственно действующего Порядка заполнения декларации по ТН (см. прил. 3 приказа ФНС № ММВ-7-21/668@). Так, к примеру, упразднены: абз. 5 п. 4.5 главы 4, а также абз. 2 п. 5.1 главы 5. Кроме этого, приложения 5 и 7 изложены в иной редакции. Детально обо всех изменениях говорится в приложении к приказу ФНС РФ № ММВ-7-21/664@ от 26.11.2024.

В остальном применяются стандартные требования по заполнению декларации, прописанные в ч. 2 приказа № ММВ-7-21/668@от 05.12.2016. Среди них следует обратить внимание на следующие общие моменты:

• текст пишется заглавными печатными буквами;
• поля заполняются слева направо, при отсутствии показателей ставится прочерк (например, номер страницы: «00001»);
• используются ручки с черными, синими либо фиолетовыми чернилами;
• ценовые показатели прописываются в целых рублях;
• применяется округление: все, что до 50 коп. опускается, а больше — округляется до рубля.
• нельзя в декларации делать правки корректором и тому подобным средством;
• запрещается также: двусторонняя печать на бумаге и скрепление листов.

Организации (из категории «льготников»), как и физлица, могут на выбор написать заявление на предоставление льготы, представить документы, удостоверяющие право на нее. При их отсутствии, ИФНС запрашивает данные по льготированию самостоятельно, руководствуясь данными, указанными в поданном заявлении.

С 2024 г. юрлица освобождаются от декларирования по ТН и, соответственно, за 2024 г. им подавать декларацию по ТН уже не нужно.

Распространенные ошибки при определении плательщиков ТН

Ошибка 1. Транспортный налог — обязательный сбор. Тем не менее данный налог не обязаны платить: FIFA, оргкомитет «Россия-2024» и их дочерние организации, в том числе конфедерации, национальные футбольные ассоциации. ФНС РФ причисляет сюда также поставщиков работ, услуг, товаров FIFA.

Но данное исключение касается только тех авто, которые используются для целей организации, обеспечения мероприятий.

Ошибка 2. Ставки ТН для физлиц и юрлиц одинаковы, т. к. при их определении учитываются лишь технические характеристики транспорта.

Разница по уплате ТН заключается только в том, что физлица (и ИП) получают из налоговой извещение уже с рассчитанной суммой сбора. Юрлица же сами подсчитывают размер ТН к уплате.

Ошибка 3. Для правильного определения количества лет, которые прошли с года выпуска транспорта, нужно учесть следующее.

Подсчет ведется, во-первых, по состоянию на 1 января настоящего года в кален. годах. А во-вторых, отсчет начинается с года, который идет сразу за годом выпуска.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Где можно найти сервис «Справочная информация о ставках, льготах по имуществ. налогам»?

На сайте «www.nalog.ru», кликнув на главной странице на «Сервисы и госуслуги». Нужный сервис находится в разд.»Справочная информация». В открывшемся сервисе пользователю нужно будет набрать: соответствующий вид налога (например, транспортный), налоговый период (допустим, 2024 год), субъект РФ (к примеру, «77-Г.Москва»).

С учетом обозначенных данных сервис выдаст результат: «Закон г. Москвы «О транспортном налоге» (в ред. закона г. Москвы от 29.11.2017 № 45)».

Вопрос №2: Может ли транспортный налог оплачивать иное лицо вместо владельца авто?

Может. Закон обязывает граждан оплачивать свои налоги самостоятельно, если не предусмотрено и не применяется иное. Между тем не запрещается непосредственно саму операцию по оплате производить другому лицу вместо владельца авто. Но при заполнении полей нужно будет записывать реквизиты, данные прямого плательщика—владельца авто.