Для успешной работы бухгалтером на предприятии необходимо регулярно следить за изменением в законодательстве. Как правило, они происходят в налоговом учете. 2024г. не стал исключением.
С 1 января 2024г. произошли значительные изменения как для юридических лиц, так и физических.
Основные налоговые изменения по ОСН в 2024г.
| Вид налога | Что изменилось |
| Налог на добавленную стоимость | · Согласно статьи 164НК ставка с 18% вросла до 20%
· Согласно Постановления Правительства РФ от 19.01.2024 № 15). Изменилась форма книги продаж · Так же с 1кв.2024г.необходимо по новому заполнять декларацию по НДС · Организации и предприниматели, работающие на ЕСХН стали плательщиками НДС · Теперь в независимости от даты отгрузки товара, продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру в случае возврата · В случае оказания электронных услуг иностранной организацией,. Обязанность уплачивать НДС возложена на них · Изменения в перечне товаров и продуктов по ставке 10% |
| Налог на имущество организаций | · Вышла новая форма декларации по имуществу
· Движимое имущество больше не облагается налогом |
| Транспортный налог | · Транспортный налог теперь нельзя уменьшить за счет платежей по системе «Платон» для грузовых авто свыше 12 тонн
· Внесены изменения в форму налоговой декларации по транспортному налогу, которые вступают в действие с 20.02.2024 г. Новая форма декларации применяется, начиная с налогового периода 2024 года
|
| Налог на прибыль | · Теперь плату по системе Платон можно включить в прочие расходы, для расчета налога на прибыль для 12 тонников .
· Срок по льготным ставкам налога в регионах можно применять до 2024 года · Согласно установленного перечня, к определенному оборудованию можно применить коэффициент амортизации 2. · Доход в виде имущества, полученного участником организации при его выходе из организации либо при ликвидации организации, в размере, превышающем фактически оплаченную им стоимость акций (долей, паев) этой организации, вне зависимости от формы оплаты, считается дивидендами. К таким доходам применяется пониженная ставка налога (для дивидендов) 13% или 0%. · Больше не нужно платить налог с доходов в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от компании, участником которой такая организация является, в пределах суммы ее вклада в имущество компании в виде денежных средств, ранее полученных компанией от этой организации · Организация теперь может учесть убыток при выходе из компании, участником которой она является, или при ее ликвидации во внереализационных расходах · Стало можно учесть в расходах стоимость путевок на отдых на территории России для сотрудников, их супругов, родителей, детей до 18-ти лет или 24-х лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных учреждениях . |
Изменения в упрощенной системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения отличается от общей тем, что предприятие не платит налог на прибыль и на добавленную стоимость. В отчетности используется декларация по УСН.
В 2024г.произошли следующие изменения:
1.Если предприятие работает на УСН доходы-расходы, теперь плату за грузовой автомобиль, который вносили по системе «Платон» можно учесть в расходы, для расчета налога.
- Так же теперь в расходы можно включить путевки на отдых по городам России на сотрудников, и их детей в возрасте до 18 лет либо до 24лет, если обучаются очно.
3.Появилась возможность применять пониженные тарифы на страховые взносы для благотворительных организаций
Важно! появились дополнительные возможности по уменьшению налога за счет расходов на путевки и платежи.
Отчетность на предприятии , что нового в 2024г.
| Форма отчета | Изменения |
| Справка 2 НДФЛ | -Поменялась форма справки 2НДФЛ, по которой необходимо отчитаться за 2024,а также для выдачи сотрудникам
-3НДФЛ за 2024г. так же нужно сдать по новой форме
|
| Страховые взносы | — Увеличились фиксированные взносы ИП за себя. Взносы на ОПС при годовом доходе, не превышающем 300 000 рублей, составят 29 354 рублей, взносы на ОМС составят 6 884 рублей.
— Увеличились лимиты предельной базы по страховым взносам. Для пенсионных взносов предельная величина, свыше которой взносы на пенсионное страхование уплачиваются по тарифу 10%, составляет 1 150 000 рублей. Для взносов в ФСС предельная величина, свыше которой взносы на соцстрахование не начисляются, составляет 865 000 рублей |
Изменения в имущественном налоге организаций
Для организаций оплата за землю производится согласно их кадастровой стоимости, если она установлена на текущий период. С 1 января 2024 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.08.2024 № 334-ФЗ.
Приведем пример: если изменились характеристики объекта недвижимости, то налог по старой кадастровой стоимости с 2024 года будут считать с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
Также предусмотрено, что с 2024 году изменение кадастровой стоимости объекта в случае изменения его характеристик (например, площади) будет учитываться при расчете налога со дня внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Ранее новая кадастровая стоимость применялась с нового налогового периода. То есть, с 1 января года, следующего за годом изменения стоимости.
Важно! С 2024 года компании вправе пересчитать налог на имущество за все время, пока считали налог с завышенной кадастровой стоимости. Например, если вы заплатили налог за 2017 — 2024 годы, а в 2024 году оспорили цену, то пересчитать налог можно с 2017 года. Раньше пересчитать налог можно было только с года, в котором обратились с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости.
Кроме этого: с 2024 года при изменении кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки в ЕГРН, правильная стоимость применяется с момента ее определения с учетом исправленной ошибки.
Распространенные ошибки по теме новшеств в налогообложении
Ошибка №1:
Расчет налога на землю происходит по установленному тарифу в регионе
Комментарий:
Нет, юридические лица должны выяснить кадастровую стоимость своего участка и исходя из установленного в регионе тарифа, как правило он составляет 1.2. Для того, чтобы узнать кадастровую стоимость, нужно заказать либо справку из реестра или выписку из ЕГРН.В ней и будет указано.
Ошибка №2:
Справка 2 НДФЛ выдается за весь необходимый период
Комментарий:
Нет, ее нужно выдавать за каждый год отдельно.
Читайте также:
Ответы на часто возникающие вопросы
1.Вопрос №1:
Как повлияло увеличение НДС до 20% на бухгалтерский и налоговый учет и на экономическую ситуацию в целом?
Ответ:
С увеличением НДС, цены конечно же выросли, а заработная плата осталась в основном прежней. Так же в связи с этим изменилась форма декларации по налогу, что добавило бухгалтерам размышлений на тему заполнения отчета по новому.
2.Вопрос №2:
Какое имущество относится к движимому и надо ли платить за него налог?
Ответ:
К данной категории относится имущество которое можно перемещать в пространстве, например, оборудование, техника, скот. С 2024г. налог за такое имущество отменен.
3.Вопрос №3:
Какие нововведения коснулись физических лиц в 2024г.?
Ответ:
Для граждан вышла новая форма отчета 3 НДФЛ, которую они должны предоставлять по итогам года. Ее значительно упростили, и количество листов снизилось с 20 до 13. С 1 января 2024 года доходы, выплачиваемые учредителю при выходе из компании, будут считаться дивидендами для целей налогообложения. Ставка по дивидендам составляет 13%для резидентов нашей страны и 15% для нерезидентов. С 1 января 2024 года доходы от продажи жилых помещений и автомобилей, используемых в предпринимательстве, освободили от НДФЛ. Освобождает от НДФЛ доходы от продажи недвижимости после 5 лет владения и доходы от продажи иного имущества после 3-х лет владения. Однако до 2024 года эта льгота не касалась доходов от продажи имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности. С 2024 года указанное ограничение на льготу не распространяется на продажу жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или долей в них, а также транспортных средств. То есть, использование перечисленного имущества в бизнесе с 2024 года не лишает собственника права на освобождение от НДФЛ доходов от его продажи.
Загрузка...