В 2024 для индивидуальных предпринимателей (ИП) ввели множество изменений. Основные изменения отражены в следующей таблице.
| Изменения | Нормативный акт |
| Отменили льготы по страховым взносам | Федеральный закон № 297-ФЗ от 03.08.2024 |
| Выросли фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, у которых нет сотрудников | Письмо Минфина России № 03-15-05/44261 от 27.06.2024 |
| Увеличилась база для исчисления страховых взносов | Постановление Правительства № 1426 от 28.11.2024 |
| Повышение ставки НДС | Федеральный закон № 303 от 03.08.2024 |
| Уточнить платеж на перечисление налогов теперь может налоговая инспекция | Федеральный закон № 232-ФЗ от 29.07.2024 |
| Увеличился коэффициент К1 для тех, кто применяет ЕНВД | Приказ Минэкономики № 595 от 30.10.2024 |
| Изменилась декларация 2-НДФЛ | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2024 |
| Изменилась декларация 3-НДФЛ | Приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2024 |
| Изменилась декларация ЕНВД | Приказ ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2024 |
| Увеличился МРОТ | Федеральный закон № 481-ФЗ от 25.12.2024
Приказ Минтруда № 550н от 24.08.2024 |
| Налог на движимое имущество отменен | Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2024 |
| Суммы удержания по исполнительным листам увеличились | Федеральный закон № 539-ФЗ от 27.12.2024 |
| Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми, теперь обязаны предоставить в любое удобное для родителей время | Федеральный закон № 360-ФЗ от 11.10.2024 |
| Наказание за невыплату заработной платы смягчили | Федеральный закон № 533-ФЗ от 27.12.2024 |
| Появился дополнительный выходной для диспансеризации | Федеральный закон № 353-ФЗ от 03.10.2024 |
| Повысился пенсионный возраст для граждан | Федеральный закон № 350-ФЗ от 03.10.2024 |
| Ввели новые правила расчета транспортного налога, а также плату за проезд большегрузов теперь можно учесть в расходах | Федеральный закон № 249-ФЗ от 03.07.2016
Постановление Правительства № 744 от 28.06.2024 |
| Налоговые каникулы для малого бизнеса продлили | Федеральный закон № 480-ФЗ от 25.12.2024 |
| Изменения в применении ККТ | Федеральный закон № 192-ФЗ от 03.07.2024 |
| Изменения в сдаче бухгалтерской отчетности | Федеральный закон № 444-ФЗ от 28.11.2024
Федеральный закон № 307-ФЗ от 30.12.2008 |
| С начала года пени нужно рассчитывать по-другому | Федеральный закон № 424-ФЗ от 27.11.2024 |
Изменения в страховых взносах для ИП в 2024 году
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы в бюджет. К страховым взносам относятся:
| Наименование взноса | Обозначение | Ставка |
| взносы на обязательное пенсионное страхование | ОПС | 22% |
| взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | ФСС | 2,9% |
| взносы на обязательное медицинское страхование | ОМС | 5,1% |
| взносы на травматизм и профессиональные заболевания | НСиПЗ | зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя |
Важно! Если у индивидуального предпринимателя нет в найме сотрудников, то он обязан платить только страховые фиксированные взносы на себя.
Фиксированные страховые взносы индивидуальные предприниматели обязаны платить вне зависимости от того, был или нет доход от их деятельности в течение года. Фиксированные страховые взносы в 2024 году выросли и составляют:
- взносы на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рублей;
- взносы на обязательное медицинское страхование – 6 884 рублей
Существует также предел лимита по доходам. Он равен 300 000 рублей, если доход индивидуального предпринимателя стал больше 300 000 рублей, то еще должен дополнительно заплатить 1% с суммы в 300 000 рублей в Пенсионный фонд. Обязательные страховые взносы за 2024 год необходимо заплатить до 31.12.2024 года, а дополнительный страховой взнос, который уплачивается, если сумма дохода превысила 300 000 рублей, до 01.07. 2024 года.
Начиная с 01.01.19, года увеличилась также база для исчисления страховых взносов.
| База для начисления страховых взносов | База в 2024 году, рублей | База в 2024 году, рублей |
| База на обязательное пенсионное страхование | 1 021 000 | 1 150 000 |
| База по взносам на обязательное социальное страхование | 815 000 | 865 000 |
Если доходы сотрудников превысят этот лимит, то взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы превышения, будут начисляться по тарифу 10%. Это сказано в пункте 1 статьи 426 Налогового Кодекса РФ, а на обязательное социальное страхование начислять не будут.
Для некоторых индивидуальных предпринимателей, которые указаны в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, отменены пониженные тарифы по страховым взносам. В 2024 году им придется платить страховые взносы на общих основаниях, то есть общая сумма страховых взносов будет составлять 30%, а не 20% как раньше. Пониженные тарифы остались только некоммерческим и благотворительным организациям, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Изменения в налогах для ИП в 2024 году
Основным изменением в налоговом законодательстве стало повышение ставки НДС. С 01.01.2024 она составляет 20% (в 2024 году была 18%).Это касается тех индивидуальных предпринимателей, которые выставляют счет-фактуры своим контрагентам. Изменений для тех индивидуальных предпринимателей, которые находятся на специальных режимах налогообложения, на упрощенной системе налогообложения (УСН) или на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), нет. Изменения касаются тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Для них в 2024 году увеличился коэффициент К1. В 2024 году он равен 1,915 (в 2024 году – 1,868). Что касается патентов, то в соответствии с российским законодательством, регионы могут изменять стоимость патентов по тем или иным видам деятельности, по своему усмотрению. Поэтому стоимость патента нужно уточнять в вашей налоговой инспекции.
Изменения в отчетности для ИП в 2024 году
В 2024 году изменились формы многих деклараций. В настоящий момент применяются следующие новые декларации:
- 3-НДФЛ;
- форма ЕНВД;
- 2-НДФЛ
С начала 2024 года вводится новая форма 3-НДФЛ. В новой версии декларации страниц меньше, чем в предыдущей декларации. Обязательными для заполнения являются:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2
Что касается справки 2-НДФЛ, то теперь их две. Одну нужно будет сдавать в налоговую инспекцию, а вторую сотрудникам, в том числе и при их увольнении.
Также в 2024 году на новом бланке нужно сдавать декларацию ЕНВД. Она отличается от прежней декларации тем, что теперь там есть раздел, где отражаются вычеты на приобретение кассовых аппаратов.
Изменения в ККТ для ИП в 2024 году
Многие изменения в 2024 году связаны с кассовыми аппаратами (ККТ). С 01.07.2024 года расширен перечень хозяйственных операций, при которых необходимо применять ККТ. Индивидуальные предприниматели, которые раньше применяли бланки строгой отчетности, заполненные от руки, теперь больше не смогут их выписывать, потому что обязаны применять ККТ, либо применять БСО, сформированные в автоматизированной системе (это аналог ККТ). Исключение составляют только те, кто применяет патент, и оказывают услуги, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ. Все кассовые аппараты с 01.01.2024 должны использовать новый формат для передачи данных — формат 1.05 и формат 1.1. Стоимость кассовых аппаратов, а также расходы на ее установку и подключение можно учесть в расходах.
С 01.01.2024 года выдавать кассовые чеки также должны и те индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД или патенте, которые оказывают услуги общепита и у которых нет сотрудников.
Обязательная маркировка товаров
Начиная с 2024 года, многие товары могут продаваться только с маркировкой. Маркировать придется следующие виды товаров:
- табачные изделия;
- парфюмерию;
- обувь;
- верхнюю одежду;
- трикотажные блузки;
- домашний текстиль;
- фотоаппараты, фотовспышки;
- шины, покрышки
Если не промаркировать указанные товары, то проверяющие органы могут оштрафовать индивидуального предпринимателя. Суммы штрафов могут составить от 10 000 до 300 000 рублей.
Прочие изменения для ИП в 2024 году
В 2024 году пени нужно рассчитывать по-новому. Теперь пени начисляются и на тот день, в который индивидуальный предприниматель заплатил недоимку.
Начиная с января 2024 года, взыскатель может направить исполнительный лист работодателю должника, если сумма долга не превышает 100 000 рублей.
Также с нового года отпуск вне графика будет предоставляться сотрудникам, у которых трое и более детей. При этом возраст детей не должен превышать 12 лет. Льгота распространяется на обоих родителей.
Также в 2024 году работодатели должны предоставлять сотрудникам еще 1 день для диспансеризации (1 раз в 3 года), а предпенсионерам или работающим пенсионерам 2 дня.
Загрузка...