В статье рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: размер этой льготы, пример расчета, необходимые документы для получения. Покупатель жилой площади имеет возможность воспользоваться дарованной 220 ст. НК РФ льготой в виде имущественного вычета по НДФЛ, суть которого сводится к тому, что часть денег, истраченных на покупку жилья, не облагается НДФЛ.
По этой причине появляется возможность вернуть часть средств, уплаченных за квартиру, в размере 13% от величины вычета в пределах произведенных расходов. Такая возможность имеется, если покупатель является исправным плательщиком НДФЛ, то есть имеет официальное рабочее место и облагаемый доход. Возврату подлежит реально поступивший в бюджет НДФЛ, если данный налог не удерживается из доходов покупателя, то и возвращать из бюджета нечего. Возврату подлежит не только НДФЛ по средствам, внесенным покупателем за квартиру, но и по уплаченным %-там по договору об ипотечном кредитовании.
Кто имеет и НЕ имеет права на получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку?
На рисунке ниже в инфографике рассмотрены группы граждан, которые могут / не могут получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. ⇓
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: размер вычета
Покупатель, приобретающий квартиру на средства ипотечного кредита, сможет рассчитывать на вычеты имущественного характера, равные:
- Величине истраченных средств на оплату жилой площади — 2 млн.руб.;
- Величине оплаченных %-тов по ипотеке — 3 млн.руб.
С 2014 г. вычет из 1-го пункта применяется к нескольким недвижимым объектам, то есть использовать право на льготу можно до полной выборки величины вычета. Если этот вычет использован не полностью, то на его остаток можно рассчитывать при последующих жилищных приобретениях.
Что касается вычета из 2-го пункта, то он применим только к одному приобретенному недвижимому объекту.
Вернуть можно 13% от величины предоставляемого вычета. Если покупатель при покупке квартиры в ипотеку полностью истратит положенные ему льготы имущественного характера, то вернуть он сможет перечисленный ранее налог, равный 650 тыс. руб. (2 млн.*13% + 3 млн.*13% = 260 тыс. + 390 тыс. = 650 тыс.руб.).
За один календарный год можно вернуть ту величину НДФЛ, которая была удержана из доходов покупателя за этот временной промежуток. Процедура возврата повторяется в последующих годах до момента полного использования суммы вычета или до момента покрытия произведенных затрат. Если на протяжении года уплата НДФЛ не производилась, например, отсутствовал официальный облагаемый доход, то вернуть налог за этот временной отрезок не получится. Однако право на имущественную льготу не теряется, покупатель сможет воспользоваться своим правом в последующих периодах.
Читайте также про социальный налоговый вычет в статье: → Социальный налоговый вычет в 2024: когда можно получить?
Вычет по процентам по ипотеке
В отношении средств, истраченных на погашение %-тов по ипотеке, предусмотрен самостоятельный вычет имущественного характера, право на который закреплено в 4-м пункте 220 статьи. Его максимальная величина ограничена 3 млн. руб.
Особенность в том, что вычет по %-там можно получить независимо от вычета по затратам на покупку жилья. Например, если ранее приобреталась квартира без оформления ипотеки, по расходам на которую была выбрана вся сумма вычета в 2 млн.руб, то покупая в следующий раз жилье в ипотеку, права на вычет по затратам на оплату квартиры уже нет у покупателя, но остается вычет по затратам на %-ты по ипотеке.
Воспользоваться данным вычетом можно, уплачивая %-ты только по одному объекту. Если сумма затрат на уплату %-тов по одной приобретенной в кредит квартире оказалась меньше 3 млн.руб., то остаток сгорает. Воспользоваться им при покупке иной жилой площади не получится.
Пример расчета налогового вычета при покупке жилья в ипотеку
А.А. Петров в марте 2015 г. купил 3-х комнатную квартиру по ипотеке. Кредит он закрыл в том же 2015 г., при этому суммарно уплатил %-ты — 200 000 руб.
К вычету Петров сможет заявить уплаченные 200 000 руб., остаток 2 800 000 руб. заявить к вычету при покупке в ипотеку другого жилья в будущем он не сможет.
Приведенные правила предоставления рассматриваемого вида вычета применяются к объектам, купленным после 2014 года. До этого вычет не выделялся отдельно, и его размер не ограничивался, то есть покрывал всю величину фактически уплаченных %-тов.
Сравнение особенностей предоставления вычетов по жилищным покупкам до и после 2014 г.:
| Показатель | До 1 янв. 2014 | После 1 янв. 2014 |
| Вычет на покупку квартиру | ||
| Величина вычета, руб. | 2 000 000 | 2 000 000 |
| НДФЛ к возврату, руб. | 260 000 | 260 000 |
| Количество жилых объектов, к которым применяется | Один | Не ограничено в пределах вычета |
| Вычет по ипотечным %-там | ||
| Величина вычета, руб. | Отдельно не выделялся и не ограничивался | 3 000 000 |
| НДФЛ к возврату, руб. | 13% от всей суммы уплаченных %-тов | 390 000 |
| Количество жилых объектов, к которым применяется | Один | Один |
Как и где получить вычет?
Предусмотрены 2 способа для получения льготы:
- Постепенное получение по месту работы;
- Получение всей суммы сразу через налоговую.
Получение вычета у работодателя
Суть данного способа в следующем – работодателю передается уведомление, выданное налоговой, в качестве обоснования права на вычет имущественного характера в определенном размере. Работодатель на его основании при начислении дохода работнику не производит удержания налога, тем самым происходит постепенный возврат НДФЛ.
Данный способ наиболее простой и удобный, применить его можно, если покупатель работает по договору трудового характера. Его удобство в отсутствии необходимости ждать конца года для заявления о своем праве на льготу, можно начать возвращать налог непосредственно после приобретения квартиры.
Уведомление следует получить работнику в налоговой, оно имеет определенную установленную форму и отражает сведения о:
- Работнике, купившем квартиру;
- Годе, за который положен вычет по данному уведомлению;
- Работодателе и его основных реквизитах.
Уведомление выдается на один текущий год, на протяжении которого по месту работы заявителя не будет удерживаться НДФЛ с зарплаты. Когда год закончится, следует заново пройти процедуру получения уведомления для последующего возврата налога. Данная процедура повторяется, пока не будет возвращен НДФЛ по всей предоставленной сумме вычета.
Обращаясь к работодателю, необходимо полученное в налоговой уведомление приложить к заявлению, содержащему просьбу о предоставлении обозначенного в уведомлении вычета. Если работник в текущем году увольняется, то уведомление остается у работодателя.
Для продолжения возврата налога у нового работодателя, надлежит получить еще один бланк уведомления с реквизитами нового работодателя.
Вычет работнику положен с месяца подачи заявления и до конца года (или месяца года, если вычет полностью предоставлен).
Получение вычета в ФНС
Вычет можно получить в ФНС по месту проживания покупателя квартиры единой суммой. Для этого нужно дождаться окончания года покупки квартиры, после чего в определенный НК РФ срок предоставить 3-НДФЛ с отраженной в ней величиной вычетов. К декларации прикладывается документация, список которой включен в 220-й статью НК РФ.
Получить за год можно вычет не более полученного налогооблагаемого дохода за данный временной отрезок, то есть за год налоговая вернет сумму, не более перечисленного налога. Остаток переносится на следующие периоды до полной выборки всей его суммы.
Необходимые документы для получения налогового вычета
В налоговую предъявляется следующая документация:
- Договор, определяющий условия покупки квартиры – двустороннее соглашение, подписываемое с продавцом;
- Документ, о праве владения покупателем квартирой — выдается при госрегистрации данного права на квартиру;
- Договор ипотечного кредитования;
- График погашения %-тов по указанному договору;
- Документация об оплате стоимости жилья и кредитных %-тов — чеки, выписки, квитанции к ПКО;
- Заявление на вычет имущественного характера.
Если квартира покупается в ипотеку супругами?
Покупая квартиру, супруги становятся ее собственниками в равной степени. При этом право на вычет получает как муж, так и жена. Не важно, кто фактически подписал договор, на кого оформлен кредит, кто оплачивал стоимость жилья и %-ты по ипотеке. Право на льготу имеют оба.
При этом каждый супруг по совместно приобретенному жилью может получить вычет не более:
- 2 млн.руб. по затратам на жилье;
- 3 млн.руб. по затратам на оплату %-тов.
Возможно, что за вычетом в полном размере обращается один из супругов, тогда право у второго сохраняется в полном объеме.
Возможно распределение вычета согласно затратам, произведенным фактически каждым супругом.
В отношении %-тов по ипотеке супруги могут ежегодно составлять заявление для налоговой, определяющее величину затрат каждого на уплату этих %-тов, в соответствии с которыми и предоставляется вычет.
Пример:
Супруги А.А Петров и И.И.Петрова купили 2-хкомнатную квартиру за 3000000 руб. Супруги по договоренности друг с другом заявили о своем праве на вычет в таких размерах:
- Муж – 2000000 руб.;
- Жен – 1000000 руб.
В этом примере муж полностью истратил свое право на вычет, а жена сможет воспользоваться остатком при покупке другого объекта.
Загрузка...