Немногие граждане знают о возможности оформления налогового вычета не только на жену/мужа, но даже на себя. Однако процесс оформления подобных льгот содержит некоторые сложности. Поэтому попробуем разобраться в этом вопросе. В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговый вычет на лечение супруга, когда его можно получить, особенности процедуры и возможные причины отказа.
Налоговый вычет на лечение супруга
Кто может оформить налоговое возмещение:
| Возможно | Невозможно |
| Граждане, получающие официальный доход в период осуществления платы за лечение. Таким правом обладают как граждане РФ, так и налоговые резиденты – иностранные лица, живущие в государстве более 183 дней подряд | Безработные, не состоящие на учете в ЦЗ
Предприниматели, работающие по особому режиму, не облагаемому по ставке 13%. |
Важно! Для начисления вычета не обязательно, чтобы гражданин официально трудился все 365 дней в году. Количество трудовых дней влияет только на размер выплат.
Какое лечение подпадает под налоговое возмещение?
Заинтересованные лица могут подать заявление на вычет в таких случаях:
- плата за собственное лечение, за супруга, родителей, малолетних детей в российских медицинских учреждениях;
- процедуры введены в ратифицированный правительством набор врачебного обслуживания, подлежащего налоговым возмещениям;
- терапия проходила в лицензированном заведении.
Компенсация предполагается за разные виды лечения:
| Стандартное | Дорогостоящее |
| Диагностические процедуры, лечение, проводимое бригадой скорой помощи | Хирургическое лечение заболеваний ЖКТ с осложнениями, тяжелых случаев заболеваний нервной системы, патологий органов зрения и сопричастных к ним систем (эндолазерная хирургия), сложных патологий легких, тяжелых форм заболеваний систем кровообращения (коронарная ангиография). Также полежит возмещению лазерная хирургия, установка систем искусственного кровообращения, врожденных пороков формирования |
| Амбулаторное лечение, медэкспертиза, диагностические процедуры, лечение и реабилитация в стационарах, у докторов общей практики | Терапевтическое лечение тяжелых степеней заболеваний ЖКТ, дыхания, кровообращения у несовершеннолетних, тотальных разрушений соединительной ткани, острой миастении и полиневропатии, злокачественных образований эндокринных органов, в т. ч. применение протонной терапии, наследственных заболеваний, хромосомных патологий |
| Перечисленные выше процедуры, предоставляемые в стационарах | Комбинированное лечение патологий глаза, придаточных к нему систем, диабета, сложных форм беременности, послеродового состояния, остеомиелита, наследственных анемий и дисфункции свертываемости крови, злокачественных опухолей, поджелудочной железы |
| Перечисленные ранее процедуры, предоставляемые в курортных и санаторных организациях | Терапия ожогов, занимающих от 30% организма |
| Санитарный ликбез населения | Применение перито- и гемонеального диализа |
| Лечение бесплодия – внутриматочное внедрение эмбриона, экстракорпоральное оплодотворение | |
| Внутреннее протезирование, имплантация протезов, электродов, электрокардиостимуляторов | |
| Трансплантация тканей, органов, участков костного мозга | |
| Реконструктивные операции, пластика-реконструкция |
Оплата дорогостоящей терапии касается возмещения на тех же условиях, что и всего остального. Можно заключить договор на оплату лечения на себя, если услуги будут оказаны супругу и обратится в ФНС с просьбой о начислении льготы. Читайте также статью: → «Документы для налогового вычета за лечение зубов и лечения ребенка в 2024»
Важно! Перечисленное в таблице дорогостоящее лечение компенсируется целиком, т. е. вычет может превосходить 120 тыс. руб./год – предел для оставшихся социальных компенсаций. На наименования, не перечисленные в таблице, компенсация не производится.
На кого лучше оформить договор при лечении?
Предельная компенсация будет у того гражданина, кто проработал наибольшее количество трудодней на официальном месте занятости в год, когда было оплачено лечение. Можно оформить соглашение на себя или на супруга (у), так как по закону собственность, доходы и затраты у супругов общие. Чтобы получить возмещение на оплату лечения нужно:
- Оформить декларацию 3-НДФЛ за период, в котором оплачивалось лечение.
- Взять по месту работы справку 2-НДФЛ, содержащую информацию об удержанной с работника сумме налога за год.
- Собрать список документов, удостоверяющих степень родства (если требуется лечение мужа или жены).
- Собрать документацию, удостоверяющую затраты на лечение.
- Посетить отделение ФНС по месту прописки со всеми необходимыми документами.
Перечень обязательных бумаг для оформления льготы
Для выплаты возмещения на лечение потребуется:
- Оригинал справки 3-НДФЛ.
- Документ, удостоверяющий личность (главный разворот и прописка).
- Оригинал полученной в бухгалтерии справки 2-НДФЛ. Для лиц работающих в нескольких организациях нужно получить такой документ в каждой из них.
- Заявление на налоговую компенсацию с обязательным указанием номера расчетного счета, куда должны перечислиться возвращенные деньги.
- Оригинал справки, подтверждающей лечение.
- Копия составленного с медицинским учреждением соглашения о предоставлении услуг.
- Копия лицензии упомянутой организации. Если данные о ней отображены в соглашении на медицинское обслуживание, то этот пункт исполнять необязательно.
- При оплате терапии родителей нужно дополнительно включить копию своего свидетельства о рождении. Для мужа/жены – свидетельство о браке. Для детей – свидетельство о рождении.
Важно! Принимаются только заверенные копии документов! Заверить их может нотариус или сам заявитель, проставив на листах пометку «Копия верна», дату, подпись и ее расшифровку.
Подать документацию можно следующим образом:
- непосредственно обратившись в ФНС;
- через веб-портал Госуслуги;
- через налогового агента – лицо, которое обязано исчислять и удерживать у налогоплательщика сумму налога и в последующем пересылать ее в бюджет. Обычно это работодатель;
- почтой.
Сравнение способов отправки документов:
| Преимущества | Недостатки | Особенности | |
| ФНС | При непосредственном обращении можно попутно получить консультацию у специалиста. Кроме этого, если есть какой-то недочет или ошибка в документации, инспектор сразу на это укажет | Самый «долгий» способ. Может потребоваться предоставление дополнительной документации для устранения формальностей | Чтобы визит в инспекцию занял меньше времени, можно заранее записаться в очередь на портале «Госуслуги» |
| Госуслуги | Процесс оформления можно начать везде, где есть компьютер и интернет | Самый дорогой способ – оформление невозможно без подтверждения цифровой подписью (1500 руб./год) | Для владельцев цифровой подписи проще и быстрее производить процедуру в личном кабинете на сайте налоговой службы |
| Почта | Подать документы можно в ближайшем почтовом отделении, не посещая офис ФНС | Есть процент вероятности утери/повреждения письма с документами, долгой его доставки | Обязательно следует отправлять документы ценным письмом с составлением почтовой описи в 2 копиях |
| Налоговый агент/работодатель | Не нужно ждать готовности дополнительной документации – справок 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, так как при выборе этого способа они не нужны | Информация об объекте, услуге, со стоимости которого заявитель оформляет налоговую компенсацию, станет известна третьим лицам | Сумма вычета, скорее всего, вернется не единовременно, а по частям каждый месяц |
Положена ли налоговая компенсация супругу (е) пенсионеру?
Налоговая компенсация предоставляется лицам, уплачивающим НДФЛ со своих доходов. Пенсия не облагается подоходным налогом, следовательно, пенсионер не может претендовать на подобные выплаты. Чтобы получить за лечение пенсионера налоговую компенсацию нужно оформить договор о предоставлении медицинских услуг на официально работающего родственника – супруга или одного из детей. Тогда возмещение будет возможным и законным. Работающие пенсионеры не ущемляются в правах на получение налогового возмещения. Если терапия проходила в 2017 году, то подать заявку на компенсацию можно в 2024. Читайте также статью: → «Вычет на лечение в 2024. Документы, пример»
Важно! Допускается подача заявки на вычет не позднее трех лет с момента оплаты лечения.
Величина налогового возмещения
Налоговая компенсация за лечение равна 13% от уплаченной суммы. Наибольшая величина годового вычета – 120 тыс. руб. Сюда помимо компенсации за оплату терапии входят следующие виды издержек:
- оплата медицинских препаратов;
- медицинское страхование;
- обучение;
- добровольное пенсионное страховое соглашение;
- пополнение накопительной пенсии;
- негосударственное пенсионное обеспечение.
Сумма может быть увеличена при оплате дорогостоящей терапии из ратифицированного списка. Такое лечение имеет цифровой шифр «1» в справке об оказании специализированных услуг, составляемой медицинским объединением для ФНС. Пример расчета:
Гражданин Лебедев И. И., официально трудоустроенный в ПАО «Наименование», заплатил за проведенную его жене Лебедевой А. А. клиникой г. Москвы операцию на желудке 230 000 руб. Оказанная услуга не причисляется к дорогостоящим, следовательно, Лебедев И. И. располагает правом только на стандартный вычет со средств, потраченных на операцию:
- 230 000 × 13% = 29 900 руб.
Объем других соц. вычетов, которые Иванов И. И. имеет право получить в этом году:
- 120 000 – 29 900 = 90 100 руб.
Компенсацией на лечение, как и другими социальными вычетами можно воспользоваться не чаще одного раза в год. Допустимо при этом оформить как один «лечебный» вычет, так и вместе с ним возмещение на учебу или на компенсацию за лекарства. Общая сумму льготы не должна быть больше 120 тыс. руб. в год. Помимо этого, гражданин может пользоваться стандартными и имущественными налоговыми возмещениями. Их объем не влияет на размер вычета на лечение.
Сроки возврата налогового возмещения
Налоговое возмещение начисляется следующим образом:
- с момента подачи заявления на вычет документы рассматриваются три месяца (минимальное время проверки данных, отведенное для службы);
- по истечении срока заявителю приходит письмо с одобрением или отказом;
- спустя месяц со дня получения письма сумма возмещения перечисляется на банковский счет заявителя.
Минимальный срок ожидания составляет 4 месяца.
Причины отказа в выплате вычета
Основная доля отказов ФНС имеет под собой следующие основания:
- предоставлен неполный пакет документов;
- ошибки в заполнении заявления;
- подача заявления в отделение ФНС не по месту прописки;
- оплата лечения иными людьми, кроме разрешенных категорий;
- оплата терапии совершеннолетних детей.
Что делать при потере чека оплаты?
Для оформления заявки на возмещение на лечение необязательно наличие чеков и иных «платежек». Достаточно справки о предоставлении медицинских услуг. Однако если у заявителя имеются «платежки», не будет лишним включить их копии в перечень бумаг для ФНС. Читайте также статью: → «Как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение?»
Налоговая компенсация на лечение: основные вопросы
Вопрос №1: Жене предложили очень дорогое лечение в Израиле. Имею ли я право оформить на эту сумму возмещение?
Нет, возмещение начисляется исключительно при лечении в отечественных клиниках.
Вопрос №2: Как разобраться, причисляется реабилитация мужа к дорогостоящей терапии или нет?
В справке о предоставлении гражданину медицинских услуг должна быть цифра «1».
Вопрос №3: Мне пришла в прошлом году налоговая компенсация за лечение дочери. Можно ли оформить такое же возмещение за мужа?
Да, если лечение мужа происходило не в одном году, т. к. выплату вычета на терапию можно получить один раз в течение календарного года.
Вопрос №4: Я отправила документацию для оформления возмещения по почте. Нужно ли мне приходить в офис инспекции?
Нет, этот способ не предполагает обязательного посещения ФНС.
Загрузка...